困難性減免土地使用稅的條件有什么，什么情況下可以減免房產稅土地使用稅

來源：整理時間：2022-12-11 08:52:44 編輯：金融知識手機版

1，什么情況下可以減免房產稅土地使用稅

企業擁有的房產、土地，除國家稅收政策規定的可以減免房產稅、城鎮土地使用稅以外的均要繳納房產稅、城鎮土地使用稅。

什么情況下可以減免房產稅土地使用稅

2，什么條件的福利企業可以減免土地使用稅

您好！根據《地方稅減免操作規程（試行）》（蘇地稅發[2006]60號）相關規定,民政部門舉辦的安置殘疾人的福利工廠，其殘疾人占全廠人數50%（含50%）以上，其自用的土地可向主管稅務機關申請減免稅。

什么條件的福利企業可以減免土地使用稅

3，什么情況下可以免征土地稅

不屬于城市，縣城，建制鎮范圍，或這不屬于街面

需要備案為了便于各地貫徹土地使用稅暫行條例，現將電力行業征免土地使用稅問題，明確如下：　　一、對火電廠廠區圍墻內的用地，均應照章征收土地使用稅。對廠區圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征土地使用稅；廠區圍墻外的其他用地，應照章征稅?！　《?、對水電站的發電廠房用地（包括壩內、壩外式廠房），生產、辦公生活用地，照章征收土地使用稅；對其他用地給予免稅照顧?！　∪╇姴块T的輸電線路用地、變電站用地，免征土地使用稅。

什么情況下可以免征土地稅

4，哪些企業可以申請土地使用稅困難性減免

納稅人符合下列情況之一的，且造成房產稅，城鎮土地使用稅困難的，可酌情給予減免稅優惠1，嚴重自然災害或其他不可抗力遭受重大損失。2從事國家鼓勵和扶持發展產業或社會公益事業發生嚴重虧損以及申請減免稅年度全年停產。3，社會負擔重，涉及專制的老國有企業，確屬空殼又無法破產的企業。

根據《江蘇省地方稅務局關于明確城鎮土地使用稅困難減免稅有關事項的公告》（蘇地稅規〔2014〕6號）第一條的規定，對符合以下情形之一的，可申請困難減免： (一)因全面停產(不包括季節性停產)、停業半年以上，繳納城鎮土地使用稅確有困難的; (二)國家和省級重點建設項目、扶持發展項目，繳納城鎮土地使用稅確有困難的; (三)符合國家產業結構調整指導目錄下的鼓勵類產業，年度虧損金額超過50萬元且虧損金額占收入總額的比重超過10%，繳納城鎮土地使用稅確有困難的; (四)從事救助、救濟、教育、科學、文化、衛生、體育、環境保護、社會公共設施建設和其他社會公共福利事業的公益性基金會、社會團體和群眾團體，繳納城鎮土地使用稅確有困難的; (五)因不可抗力，如風、火、水、地震等嚴重自然災害和其他意外原因，導致納稅人發生重大損失，正常生產經營活動受到重大影響，繳納城鎮土地使用稅確有困難的。因此，若企業有符合上述文件規定的情形，可以依法申請土地使用稅困難性減免。

5，小微困難企業減半征收城鎮土地使用稅條件

根據《遼寧省地方稅務局關于對小微型困難企業減半征收城鎮土地使用稅和房產稅有關問題的公告》(2017年第2號)文件的規定：“二、本公告所稱繳納城鎮土地使用稅確有困難的小微型企業，是指因風、火、水、地震等造成的嚴重自然災害或其他不可抗力因素遭受重大損失、從事國家鼓勵和扶持產業或社會公益事業發生嚴重虧損的小微型企業。遭受重大損失是指納稅人在申請減免稅所屬年度內，因嚴重自然災害或其他不可抗力因素造成的資產損失，減除保險賠款、責任人賠款、財政撥款等款項后的余額，超過其申請減免稅所屬年度收入總額的10%（含）。發生嚴重虧損是指納稅人申請減免稅所屬年度,按稅法規定進行企業所得稅年度納稅調整后的虧損額超過其收入總額的10%（含）?！本唧w建議按照《遼寧省地方稅務局關于對小微型困難企業減半征收城鎮土地使用稅和房產稅有關問題的公告》(2017年第2號)相關規定執行。

根據《遼寧省地方稅務局關于對小微型困難企業減半征收城鎮土地使用稅和房產稅有關問題的公告》（2017年第2號公告）文件第一條的規定：“本公告所稱減半征收城鎮土地使用稅和房產稅的小微型企業是指負有城鎮土地使用稅和房產稅法定納稅義務并符合《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號）的小型和微型企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系并繳納養老保險的職工人數和企業接受的已經繳納養老保險的勞務派遣用工人數?！?/section>

6，怎樣才能減免土地使用稅

城鎮土地使用稅減免稅申請一、申請條件對納稅人按章納稅確有困難，符合以下六種情形之一的，可以申請減稅或免稅的照顧：一、納稅人因停產、停業、歇業、辦理注銷而導致房產、土地閑置，造成納稅確有困難的；二、受市場因素影響，納稅人難以維系正常生產經營，出現較大虧損的，或支付給職工的平均工資不高于當地統計部門公布的上年在崗職工平均工資，且納稅人當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費，不足以繳納稅款的；三、納稅人因政策性虧損，造成納稅困難的；四、因不可抗力，如風、火、水、震等嚴重自然災害和其他意外社會現象，導致納稅人發生重大損失，正常生產經營活動受到重大影響，造成納稅困難的；五、符合國家產業政策要求或屬于地級以上市人民政府扶持的產業的納稅人，納稅確有困難的；六、其他經省地方稅務局批準的納稅確有困難的納稅人。二、所需資料 1、減免稅申請報告（加蓋企業公章）； 2、《珠海市地方稅務局減免稅申請核準表》一式四份（需加蓋公章）； 3、《減免稅調查表》； 4、營業執照和稅務登記證副本原件及復印件； 5、企業年度匯算清繳申報表； 6、市級以上政府部門確定的扶持項目證明文件（扶持企業提供）；7、稅務機關要求提供的其他資料。三、辦理程序辦事程序業務項目辦事地點第一步持稅務登記證副本，填寫《涉稅事項綜合申請表》，提出申請和領取《受理回執》各個辦稅服務廳第二步備齊所需資料，待主管稅務機關收取資料和調查審核第三步憑《受理回執》領取批復主管稅務機關四、辦理時限 40個工作日五、咨詢途徑1、若有疑問，納稅人可登錄珠海地稅網站： http://www.gdltax.gov.cn/portal/appmanager/zh/main 查詢詳情或者撥打納稅服務局咨詢熱線：12366-2自動語音或人工咨詢。 2、市地稅局定于每月25日（節假日順延一天）開設“專家答疑日”，地點設在市地稅局納稅服務局（香洲梅華西路66號二樓），納稅人可于當天上門、或撥打12366-2熱線、或在地稅網站“在線咨詢”欄目發貼咨詢專家。聲明：本指南僅供參考，若與實際操作規程（含所需資料）不一致的，以實際操作規程（含所需資料）為準，同時請納稅人撥打地稅服務熱線反映相關情況，以便及時完善。

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7，因資金困難能否申請減免土地使用稅

可以申請，根據《城鎮土地使用稅暫行條例》第六條規定，下列土地免繳土地使用稅：　?。ㄒ唬﹪覚C關、人民團體、軍隊自用的土地；　?。ǘ┯蓢邑斦块T撥付事業經費的單位自用的土地；　?。ㄈ┳诮趟聫R、公園、名勝古跡自用的土地；　?。ㄋ模┦姓值馈V場、綠化地帶等公共用地；　?。ㄎ澹┲苯佑糜谵r、林、牧、漁業的生產用地；　?。┙浥鷾书_山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；　?。ㄆ撸┯韶斦苛硇幸幎舛惖哪茉?、交通、水利設施用地和其他用地?！　〉谄邨l規定，除本條例第六條規定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審核后，報國家稅務局批準。　　根據上述規定，土地使用稅減免應先經省、自治區、直轄市稅務機關審核，再報國家稅務總局批準?！　⒄铡逗幽鲜∝敭a行為稅減免管理辦法（暫行）》（豫地稅發[2009]166號）第二條規定，本辦法適用于河南省地方稅務系統負責征收的財產行為稅（包括房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅、城市維護建設稅等）的減免稅管理?！　〉诰艞l報批類減免稅審批權限規定，納稅人申請報批的房產稅困難性減免，年減免稅額在20萬元以下（含20萬元）的，由縣（市、區）地方稅務局審批；20萬元以上50萬元以下（含50萬元）的，由省轄市地方稅務局審批；50萬元以上的，由省地方稅務局審批。　　第十三條規定，納稅人申請報批類減免稅，應向主管稅務機關提出書面申請，提交相應資料，經按本辦法規定的具有審批權限的稅務機關批準后執行。未按規定申請或雖申請但未經有權稅務機關批準的，納稅人不得享受減免稅。　　第十四條規定，報批類減免稅申請條件：　?。ǘ├щy性減免稅　　納稅人申請困難性減免稅，原則上應同時符合以下條件：　　1.納稅人年度經營困難，連續三年虧損，處于停產半停產、瀕臨倒閉等狀態?；蛟馐車乐刈匀粸暮?，導致不能進行正常生產經營；　　2.納稅人年度內發放職工工資比較困難，且納稅人職工平均工資標準低于當地職工平均工資標準；　　3.納稅人年度內繳納養老、醫療、失業等法定社會保險統籌費用困難，不能按時足額繳納；　　4.納稅人所處的行業及經營項目符合國家產業政策；　　5.納稅人在正常生產經營過程中，納稅記錄良好，無逃避繳納稅款行為?！　∫虼耍髽I申請困難性減免需同時滿足上述五個條件方能獲得減免，此外，企業在申請時還應該按該文件提供下列資料：　　豫地稅發[2009]166號第十六條規定，納稅人申請財產行為稅困難性減免時應提交以下資料：　?。ㄒ唬┘{稅人的書面申請報告（列明納稅人的基本情況、減免稅所屬年度、減免稅金額、稅款申報、繳納及滯欠情況、納稅人生產經營困難和反映經營狀況的收入、利潤、職工平均工資等主要經濟指標、申請減免稅理由等）；　?。ǘ丁痢炼悳p免稅申請審批表》（附件2、3、4）；　?。ㄈI業執照副本復印件；　　（四）稅務登記證副本復印件；　?。ㄎ澹┴敭a權屬證明（房產證、土地使用證、合同協議等）復印件；　?。┯涊d房產、土地等財產賬頁復印件；　?。ㄆ撸┘{稅申報表（含《企業所得稅年度納稅申報表》）、完稅憑證、年度財務會計報表等復印件；　?。ò耍┥暾埬甓葍嚷毠すべY發放困難證明材料，繳納養老、醫療、失業等法定社會保險統籌費用困難的證明材料；　?。ň牛┒悇諜C關要求提供的其它相關資料。

土地使用稅屬地方稅種，根據土地使用稅暫行條例，企業經營出現困難時，可以申請減免。具體可向所在地的稅務局咨詢。

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