內控缺陷分為設計缺陷和運營缺陷。(6)內部控制缺陷及其認定，主要描述適用于企業的內部控制缺陷具體認定標準，并說明與以前年度一致，同時根據內控缺陷認定標準，確定評價期末存在重大，什么是內部控制信息披露？信息披露違規是內控失敗的標志嗎？是的，內控制度出現缺陷，會引發一系列問題。

選擇內部控制工作中的問題和困難。隨著中國經濟的發展，很多企業在做強做大后紛紛上市，風光的背后必然存在一定的風險。其中一個重要的風險是，我國上市企業內部控制的應用還存在一些問題。為了使上市企業的管理法制化，提高經營效率，內部控制非常重要。但是，我國內部控制應用還存在以下問題:一是內部控制應用環境不完善。由于內部控制制度引入我國較晚，上市公司的內部控制環境尚不完善。

當然，董事會絕大多數是內部董事，而獨立董事的比例很低，而且大多數獨立董事是由政府或大股東推薦的，往往受到各種制約，不能發揮應有的作用，使得董事會的投票決策往往由大股東決定。同時，上市公司股權分布過于集中也是一個問題。很多上市公司都是國企改制而來。國有股和國有法人占絕對優勢，這些股份無法流通，導致公司流通股比例小，嚴重影響公司在資本市場的運作，制約其發展。

摘要:近年來，隨著我國市場經濟的快速發展，內部控制制度作為企業發展的監督手段顯得更加重要。目前，企業內部控制制度存在的問題不容忽視。研究企業內部控制制度，采取一定的措施重塑企業內部控制制度的形象，對于企業的健康發展具有重大而深遠的現實意義。關鍵詞:企業內部控制內控效益內控效果1。企業內部控制制度概述內部控制是指一個單位各級管理層為了保護其經濟資源的安全和完整，保證經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動而形成的相互制約、相互關聯的關系。

正處于經濟轉型期的中國，開始研究財務報告內部控制審計，這對企業的自律將起到非常重要的作用。下面我要分析的是現階段我國財務報告內控 audit存在的主要問題及對策。現階段我國財務報告內控審計存在的主要問題1。缺乏公認的財務內容控制標準我國內部控制引入以來，其內容和定義幾經演變，至今沒有形成廣泛認可的財務內容控制標準。

目前大部分規定只是基于原則性研究，缺乏可操作性。規范的有效和缺失都會對規范的有效性產生很大的影響。為了進一步促進我國內部控制審計的發展和完善，建立和完善可操作的內部控制制度標準迫在眉睫。建議相關部門盡快建立完善的、可操作的、符合我國國情的內控體系，并以此為標準加快行業的試點發展，積極推動我國內控體系的建設和發展。

股票簡稱:南海發展股票代碼:編號:臨2012013債券簡稱:11發展債券代碼:南海發展股份有限公司南海發展股份有限公司內部控制規范實施工作計劃本工作計劃為貫徹落實財政部和中國證監會聯合發布的《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》，為進一步加強和規范南海發展股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內部控制，全面提升管理水平和風險防范能力，促進公司的長期可持續發展，公司制定了《內部控制規范實施工作方案》，并于2012年3月26日召開的第七屆董事會第十次會議決議通過。

【答案】:A、D【摘要】重要性一直是財務報表審計理論和實務中的重點內容。內部控制審計這一新業務的實施，再次引起了理論界和實務界對重要性概念的關注。本文重點研究了《內部控制審計準則》中關于重要性的法律法規，并借鑒美國PCAOB對內部控制審計中重要性概念的解釋，提出了在我國內部控制審計中正確理解和運用重要性概念的建議。[關鍵詞]綜合審計；內部控制審計；重要性1。問題的提出2008年5月，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會(五部委)聯合發布《企業內部控制基本規范》，引起各界關注。也被稱為“中國騷法”，于2009年7月1日生效。

是的，內控制度缺陷的出現會引起一系列問題。比如上市公司關聯方占用資金、違規對外提供擔保、對外投資子公司失控、上市公司賬面資金缺失等，都是內控失效造成的。企業內部控制失效主要表現在以下幾個方面:1 .會計信息失真。企業會計工作混亂、做假賬導致的信息失真現象較為嚴重。如常規的承印單(票)負責制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工“內部牽制”原則等，都沒有真正落實。

internal control缺陷是指內部控制制度的建立或執行未達到預期標準，內部控制制度不能為企業內部控制目標的實現提供合理保障。內控缺陷分為設計缺陷和運營缺陷。企業實現內控目標所必需的重要控制措施不足或設計不合理，以致無法實現內部控制目標，屬于缺陷的設計；內部控制執行人未能按照內部控制制度的要求執行，或者執行人不具備有效實施內部控制的能力，致使內部控制目標無法實現。

企業被評定為重大缺陷的，不得出具具有有效內部控制結論的內部控制評價報告。內部控制缺陷和內部控制局限性的共同點是兩者都是以目標來判斷的，內部控制缺陷不能為控制目標的實現提供合理的保證，而內部控制的局限性是能為控制目標的實現提供合理的保證但不能為控制目標的實現提供絕對的保證。都來自內控設計和操作兩個環節。

美國COSO的定義:內部控制是一個受董事會、經理和其他人影響的過程。這一過程是為實現以下目標提供合理的保障:經營效率和效果(經營的有效性)、財務報告的可靠性(財務報告的可靠性)和遵守法律法規(遵守適用的法律法規)。

內部控制意識的五個要素:(1)控制環境:決定一個組織內部控制意識的基調是其他要素的基礎，包括人的能力、誠實和道德價值觀；管理理念和管理風格；權責分配方式和人員組織開發方式；董事會的關注和指導。

我想和樓主分享一下內控分析的邏輯。首先，內控一定是針對風險的，不是在說風險，內控是空中樓閣，所以你要判斷相應的風險點內控 缺陷。判斷的時候分兩類:設計是否有效，執行是否有效，風險和控制分析的另一個重要因素是成本效益原則。因為可能有明顯的內控 -1/，但是如果完善這個內控的成本大于可能的風險損失，這個內控就沒有必要完善了。