免抵稅額要交什么稅，地稅里增值稅免抵稅額附加要交嗎

來源：整理時間：2022-12-02 13:38:33 編輯：金融知識手機版

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1，地稅里增值稅免抵稅額附加要交嗎
2，國際運輸服務免抵額要繳納城建稅嗎
3，怎么還有說免抵稅額要交納城建和教育費附加的
4，出口退稅免抵稅額要交什么稅種
5，出口退稅免抵稅額用不用交附加稅請問高手
6，出口環節所謂的免抵稅免的是什么抵的是什么啊
7，免抵增值稅稅額

1，地稅里增值稅免抵稅額附加要交嗎

有“增值稅免抵稅額”就要交。

地稅里增值稅免抵稅額附加要交嗎

2，國際運輸服務免抵額要繳納城建稅嗎

需要根據免抵額來計算繳納附加稅（包括城建稅、教育費附加等）

不需要，城建稅是附稅，有主稅才有城建稅。

國際運輸服務免抵額要繳納城建稅嗎

3，怎么還有說免抵稅額要交納城建和教育費附加的

答：免抵稅額是免抵退稅額與應退稅額的差額，只有企業應退稅額小于免抵退稅額時，才會產生免抵稅額，是不能留抵下期的，也是不能退稅的，是企業沒有充分享受到的出口退稅。免抵稅額是出口退稅部分抵了內銷部分的增值稅，是用應退抵掉了應交，但內銷部分的增值稅應交的城建稅就無法抵掉了，所以免抵部分稅額需要繳納城建稅。

怎么還有說免抵稅額要交納城建和教育費附加的

4，出口退稅免抵稅額要交什么稅種

“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口的自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額； “退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。以當期末應抵稅額與當期免抵退稅額中的較小者，確定應退稅額。免抵稅額=免抵退稅額-期末應抵稅額只有免抵退稅額大于免抵稅額才有應退稅額。望樓主采納沈陽金蝶財務為您解答

5，出口退稅免抵稅額用不用交附加稅請問高手

出口企業地稅要交印花稅、水利基金,如果當月有免抵稅額，下月要根據上月的經過主管部門簽字的匯總表免抵稅額為基數，交納城建稅、教育費附加及地方教育費附加

免抵退稅額由：免抵額和退稅額組成。其中，退稅額是不用交任何稅的，但免抵額應該交納城建、教育費附加及地方教附附加。

按照規定，免抵部分視同繳稅，應該繳納城建稅和教育費附加及地方教育費附加

附加稅費是不會多交的。因為附加稅費是按照實際繳納的增值稅額和消費稅額為計稅依據征收的。本來應該繳納增值稅或消費稅，但是由于存在應退稅額，抵繳了應交的增值稅或消費稅，而退稅是不退附加稅費的，所以必須按照應交增值稅或消費稅計算繳納附加稅費，不會出現附加稅費多繳的問題。

6，出口環節所謂的免抵稅免的是什么抵的是什么啊

出口免抵退，免國內銷售環節銷項稅，抵進項稅，退未能抵完的進項稅。

稅法中的免稅是指：按照稅法規定免除全部應納稅款，是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，是世界各國及各個稅種普遍采用的一種稅收優惠方式。比如，民政福利企業安置殘疾人員達到一定比例，其應該交納的增值稅、營業稅予以免征；再比如，國家為了扶持小微企業的發展，月銷售額沒有達到20000元的，不征稅（免稅）；還比如，對城市污水處理，屬于公共基礎環保經營項目，經營收入給予免稅。減稅：按照稅收法律、法規減除納稅義務人一部分應納稅款。比如上面提到的城市污水處理，從取得第一筆收入年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減辦征收企業所得稅；再比如，內陸養殖企業，也是減半征收企業所得稅；還比如，國家為了鼓勵高新企業的發展，經評審為高新技術企業，企業所得稅減按15%的稅率征收企業所得稅（正常企業所得稅稅率為25%）。抵稅：是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額（出口免、抵、退稅）。免：外銷免銷項稅抵：所有的進項稅對內銷銷項稅的抵免退：退還因出口而多交納的增值稅銷項稅另外，企業所得稅實施條例中：第一百條　企業所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

7，免抵增值稅稅額

樓主好。這個是不太好理解，期末留抵稅額存在“實際期末留抵稅額”和“名義期末留抵稅額”兩個概念。“實際期末留抵稅額”就是可以留待以后期間抵扣的進項稅額，在金額上，實際期末留抵稅額=名義期末留抵稅額-當期實際應退稅額；而“名義期末留抵稅額”是計算免抵退稅和實際期末留抵稅額的一個中間概念，在金額上等于當期應納稅額小于零時情況下的當期應納稅額的絕對值。可能存在以下情況： ⅰ、如果計算的當期應納稅額大于零，表明當期出口應退的進項稅額不足抵頂內銷貨物應納稅額（即不足抵頂），當期仍有需要繳納的稅額。在這種情況下，應無期末留抵稅額。當計算的當期應納稅額小于零時，可能存在以下兩種情況： ⅱ、如果“當期應納稅額的絕對值”小于或者等于“當期名義退稅額”，則實際退稅額以“當期應納稅額的絕對值”為限。而“當期期末實際留抵額=名義留抵額-當期實際退稅額=當期應納稅額的絕對值-當期實際退稅額=當期應納稅額的絕對值-當期應納稅額的絕對值=0，也就是說實際上已經沒有可以留抵的稅額了！ ⅲ、如果“當期應納稅額的絕對值”大于或者等于“當期名義退稅額”，則實際退稅額就是當期名義退稅額。而“當期期末實際留抵額=名義留抵額-當期實際退稅額=當期應納稅額的絕對值-當期實際退稅額＞0，可以說這時的“當期期末實際留抵額”才是真正意義上的當期末留抵稅額！此時的期末留抵稅額就是未抵扣完（注意是未抵扣完，不是未抵頂完）的進項稅額，但因為企業的生產經營活動是連續進項的，所以不能斷定這部分留抵稅額是屬于出口還是內銷所對應的，因為也可能是以后期間出口或者內銷所對應的。

近日，《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。一要注意政策執行期間是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意確認條件生產、生活性服務納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間2019年3月31日前設立的納稅人自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策四是確認的連續性確定適用加計抵減政策后當年內不再調整，以后年度是否適用根據上年度銷售額計算確定五是準確計算加計抵減的基數按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分不能作為計提的基數已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額六要區分三種情況抵減抵減前的應納稅額等于零的抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的七要記住一個例外出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額需要按政策規定予以剔除八是單獨核算加計抵減納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況九是首次需填表聲明在年度首次確認適用加計抵減政策時需提交《適用加計抵減政策的聲明》同時兼營四項服務的應按照四項服務中收入占比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終加計抵減政策到期后納稅人不再計提加計抵減額結余的加計抵減額停止抵減

免抵稅額就是出口應退增值稅額抵頂內銷增值稅額的部分通俗地講是企業的期末留抵稅額小于應退稅額所產生的余額，也就是說企業的留抵稅額不夠退。只有當期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額時才存在免抵稅額。，當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。擴展資料：計算公式：當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額，當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。當期免抵稅額應作為計算城市維護建設稅和教育費附加的基數。參考資料來源：搜狗百科——免抵稅額

生產企業出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算，是涉稅會計處理中比較復雜的問題。因此，財務人員除了認真學習和研究生產企業出口貨物退（免）稅的政策規定外，還要重點理解和把握其退（免）稅的計算，包括免抵退稅的計算公式，免抵退稅的計稅依據（出口貨物銷售收入的記賬時間、出口貨物銷售收入的入賬依據、記賬匯率的確認）以及生產企業免抵退稅的會計處理。在計算當期應退稅額時，主要是比較當期期末留抵稅額與當期免抵退稅額，取其小者。筆者認為，運用好“免、抵、退”稅方法的關鍵是對基本步驟、思路要清晰。現對其步驟作以分析，供大家參考。基本步驟可分五步：　　第一步 “剔”按征退稅率差計算當期不得抵扣的稅額；　　第二步 “抵”計算當期應納稅額；　　第三步計算當期免抵退稅額；　　第四步 “比”確定當期應退稅額；　　第五步 “擠”擠兌出當期免抵稅額。如果有免稅進口料件，還要在第一步和第三步中計算各自的抵減稅額。若能按照上述步驟進行操作，將有助于各位同行對“免、抵、退”稅的會計核算工作。　　【案例一】　　某企業為增值稅一般納稅人，生產的產品除內銷外，部分出口到美國。2005年3月份的有關資料如下：　　1、上期留抵稅額20000元　　2、購進原材料取得增值稅專用發票注明的價款700000元，稅款119000元，款項已支付，該進項發票已認證通過。　　3、內銷產品一批，含稅收入為585000元，款項已收到。　　4、報關出口產品一批離岸價為50000美元（外匯牌價為1：8.3），單證齊全。　　5、出口貨物征稅率17%，退稅率13%。　　【免抵退稅的會計核算如下】　　⒈購進原材料　　借：物資采購 700000　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）　　119000　　貸：銀行存款 819000　　入庫　　借：原材料 700000　　貸：物資采購 700000　　⒉內銷貨物　　借：銀行存款 585000　　貸：產品銷售收入 500000　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）　　85000　　⒊出口貨物　　實行“免、抵、退”稅的生產企業，出口貨物銷售收入不計征銷項稅額。離岸價折合人民幣415000元（50000*8.3）　　借：應收外匯賬款 415000　　貸：出口產品銷售收入 415000　　⒋計算出口貨物不得抵扣的稅額（進項稅額）　　當期不得抵扣的進項稅額＝出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）＝50000*8.3*（17％-13％）＝16600（元）　　轉征退稅率差計入出口貨物銷售成本　　借：出口產品銷售成本 16600　　貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）　　16600　　⒌計算當期應納稅額　　當期應納稅額＝內銷貨物銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣稅額）-上期留抵稅額＝85000-（119000-16600）-20000＝-37400（當期留抵稅額）　　⒍計算當期應退稅額和免抵稅額　　當期免抵退稅額＝出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率＝50000*8.3*13％＝53950（元）　　當期期末留抵稅額＜當期免抵退稅額時，　　則：　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額=37400元　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額　　=53950-37400=16550元　　借：應收出口退稅——增值稅退稅 37400　　應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 16550　　貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）　　53950　　⒎計算城建稅及教育費附加　　根據《財政部、國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退辦法后有關城市建設維護稅教育附加政策的通知》（財稅[2005]25號）規定，自2005年1月1日起，將國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城建稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率，征收城市維護建設稅和教育費附加。因此，提醒納稅人對抵免的增值稅額還應該計算城建稅及教育費附加。　　城建稅=免抵稅額*7%=16550*7%=1158.50（元）　　教育費附加=免抵稅額*3%=16550*3%=496.50（元）　　借：產品銷售稅金及附加 1655.00　　貸：應交稅金——應交城建稅 1158.50　　其他應交款——教育費附加 496.50

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額1、如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額＝當期期末留抵稅額當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額 2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則當期應退稅額＝當期免抵退稅額當期免抵稅額＝0 退稅退的就是你進貨所繳納的進項稅額，免抵稅額就是出口應退增值稅額抵頂內銷增值稅額的部分，這部分是不退稅的，只有當期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額時才存在免抵稅額。可以這樣理解：也就是當期的進項稅額不夠退稅用。進項稅額小，出口退稅額大，你已經繳納的也只有進項稅額得那部分，但是現在這個數額小于出口退稅額，實際退稅只退你實際已經在進貨環節繳納過的增值稅，所不退的那部分即期末留抵稅額小于出口退稅額的差額你在進貨環節沒有交這個數額，所以就不會退給你的。

舉個例子來說，假定本月通過計算你要交的增值稅為-10萬，然后免抵退額為15萬，那么本月可退稅額=10萬，本月免抵稅額=15-10=5萬希望能幫上您，謝謝|！！