什么情況下代扣代繳營業稅，什么情況下代扣代繳對方營業稅和企業所得稅

來源：整理時間：2022-12-11 00:21:01 編輯：金融知識手機版

1，什么情況下代扣代繳對方營業稅和企業所得稅

對方在境內沒有營業場所的時候

非居民企業（境外公司）從我國境內取得收入，實行源泉扣繳，支付利息一方要按合同規定的付息日代扣代繳營業稅5%和企業所得稅10%

什么情況下代扣代繳對方營業稅和企業所得稅

2，什么情況營業稅代扣代繳

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條規定，營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。

2009年1月1日起執行的營業稅暫行條例中第十一條營業稅扣繳義務人規定，不再有總承包代扣代繳分包方營業稅相關規定，所以營業稅應該由分包方自己繳納。滯納金問題，按規定是要交的，但應該先給稅局講清楚事情原由，以便更好解決。

什么情況營業稅代扣代繳

3，企業在什么情況下繳納營業稅

在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。對營業稅的征稅范圍可以從下面三個方面來理解： 1. 在中華人民共和國境內是指：(1).提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內；（2）所轉讓的無形資產（不含土地使用權）的接受單位或個人在境內；（3）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；（4）所銷售或出租的不動產在境內。2. 應稅勞務是指屬于交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征收范圍的勞務。加工、修理修配勞務屬于增值稅范圍，不屬于營業稅應稅勞務。單位或者個體經營者應聘的員工為本單位或者雇主提供的勞務，也不屬于營業稅的應稅勞務。3. 提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產、有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓、銷售行為取得貨幣、貨物、其他經濟利益。

企業在什么情況下繳納營業稅

4，什么情況下交營業稅

交增值稅的企業并非都要交納營業稅的，要看具體業務，比如你企業出售了房屋等不動產、轉讓了專利技術等無形資產、提供了與你銷售產品不相關的咨詢、運輸等服務，是要交營業稅的，沒有的話，不交

營業稅的征稅范圍為：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產。（一）“境內”的含義1．提供的勞務發生在境內。2．在境內載運旅客或貨物出境。3．在境內組織旅客出境旅游。4．所轉讓的無形資產在境內使用。5．銷售的不動產在境內。6．境內保險機構提供的保險業務。7．境外保險機構以境內的物品為標的提供的保險勞務。（二）“應稅行為”的含義營業稅的應稅行為，是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產所有權或使用權，或者有償轉讓不動產所有權的行為。所稱有償，包括取得貨幣、貨物或其他經濟利益。但單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供應稅勞務，不包括在內。單位和個人轉讓不動產有限產權或永久使用權，以及單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產。

5，哪些單位和個人應代扣代繳營業稅

答：應代扣代繳營業稅的單位和個人有：(1)建筑業中建筑安裝業務實行分包或者轉包的以總承包人為扣繳義務人；(2)金融業中委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人；(3)保險業中分保險業務，以初保人為扣繳義務人；(4)文化體育業中單位或個人進行演出由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人；演出經紀人為個人的，其辦理演出業務的應納稅款也以售票者為扣繳義務人；(5)個人轉讓除土地使用權以外的其他無形資產，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人；(6)境外單位或者個人在境內發生應稅行為而在境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理者為扣繳義務人；沒有代理人的，以受讓者或者購買者為扣繳義務人

你好像說倒了,應該是總承包為分包代扣代繳營業稅.原營業稅暫行條例規定,建安營業稅扣繳義務人為總承包企業,分包營業稅由總承包方代扣代繳,具體辦理程序大致如下: 首先總、分包方施工合同超過一定限額后均需作項目登記。建安企業的分包,先由總包方去工程所在地開票、繳稅，然后憑已繳稅單、分包合同向工程所在地稅局為分包方開代扣代繳完稅證明，分包方憑總包方的代扣代繳完稅證明、外經證、付款證明（甲乙雙方蓋公章）、分包合同（已繳印花稅）復印件、稅務登記證付本復印件、代開票申請書（加蓋公章）、經辦人身份證復印件、項目登記表（超10萬以均需作項目登記）及稅局要求的其他相關資料，開具分包發票。各地所需資料可能會有所不同，建議開票前先電話咨詢開票地稅局，按稅局要求操作。

6，什么情況下交增值稅什么情況下交營業稅

增值稅：增值稅的征稅范圍包括：銷售和進口貨物，提供加工及修理修配勞務。這里的貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體等，不包括不動產。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業務；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。營業稅已經廢除：2017年10月30日，國務院常務會議通過的一項決定，標志著實施60多年的營業稅正式退出歷史舞臺。當天會議通過《國務院關于廢止〈中華人民共和國營業稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定（草案）》。擴展資料營業稅改增值稅的征收范圍如下所示：1、營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業。2、交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。3、現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。參考資料來源：搜狗百科-增值稅參考資料來源：搜狗百科-營業稅

一、增值稅：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當繳納增值稅。外資企業1994年之前繳納工商統一稅，并不是增值稅的納稅義務人，從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務人。二、營業稅：是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。

稅收要分開，一般交增值稅，但是向供應商收取的與商品銷售數量無關的叫營業稅，比如進場費、上架費、展示費、這些都不屬于平銷返利交營業稅呵呵

一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，為混合銷售行為。從事貨物生產、批發、或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當征收增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅。納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售。不分別核算或不能準確核算的，其非應稅勞務與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。

7，什么是代扣營業稅

代扣營業稅就是代扣代繳對方的營業稅，是法定義務，不扣是要挨罰的。《09年版營業稅條例》第十一條　營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第136號）、《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（(93)財法字第040號）規定，營業稅扣繳義務人：(1)委托金融機構發放貸款,以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人.另外，財政部、國家稅務總局關于轉發《國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知》的通知（財稅字〔1997〕045號）金融機構接受其他單位或個人的委托,為其辦理委托貸款業務時,如果將委托方的資金轉給經辦機構,由經辦機構將資金貸給使用單位或個人,在征收營業稅時,由最終將貸款發放給使用單位或個人并取得貸款利息的經辦機構代扣委托方應納的營業稅,并向經辦機構所在地主管稅務機關解繳。(2)建筑安裝業務實行分包或者轉包的,以總承包人為扣繳義務人.另根據《財政部、國家稅務總局關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2006〕177號）規定，納稅人提供建筑業應稅勞務時應按照下列規定確定營業稅扣繳義務人：（一）建筑業工程實行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務人。（二）納稅人提供建筑業應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為營業稅的扣繳義務人：1.納稅人從事跨地區（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業應稅勞務的；2.納稅人在勞務發生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。(3)境外單位或者個人在境內發生應稅行為而在境內未設有經營機構的,其應納稅款以代理者為扣繳義務人；沒有代理者的,以受讓者或者購買者為扣繳義務人.(4)單位或者個人進行演出由他人售票的,其應納稅款以售票者為扣繳義務人.(5)演出經紀人為個人的,其辦理演出業務的應納稅款以售票者為扣繳義務人.(6)分保險業務,以初保人為扣繳義務人.(7)個人轉讓除土地使用權外的其他無形資產的,其應納稅款以受讓者為扣繳義務人.

代扣代繳對方的營業稅，是法定義務，不扣是要挨罰的。舉個簡單的例子，工程總額30萬元，應代扣營業稅9000元，則這樣做分錄：1、工程入賬：借：在建工程300000貸：應付賬款3000002、付款時代扣營業稅：借：應付賬款300000貸：銀行存款291000應交稅費－應交營業稅90003、代繳營業稅：借：應交稅費－應交營業稅9000貸：銀行存款9000稅務局要的應該是工程的總價款，以確定應代扣營業稅的總額。找到工程預算資料，就能找到總價款了

對企業代扣個人所得稅手續費應當繳納營業稅的觀點，筆者持有異議。　　一、代扣個稅行為非營業稅法律明文列舉的“應稅勞務行為”，不存在營業稅的納稅義務。　　根據《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發[1993]149號）第七條規定，“服務業，是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業務”；而“代理業是指代委托人辦理受托事項的業務”。可見，營業稅法律所稱之代理服務業，應當具備以下幾個條件：代理勞務的提供對象是不特定的“社會大眾”；提供服務的一方利用了其所具有的特定的設備、工具、場所、信息或技能；代理勞務是一項“業務”，即經營性行為，是以獲利為目的的；提供代理服務的一方，系接受“委托人的委托”而實施該行為，而代理勞務的一方可以選擇接受委托，同樣有權拒絕該委托。　　而企業的代扣個稅行為，第一，其代扣的對象是特定或者是法定的，而并非面向任意的社會公眾；第二，代扣行為是企業履行其法定義務的行為，并非一種經營性行為，根本不以獲利為其目的；第三，企業實施代扣行為，并不存在所謂的“委托人”，而是稅法所強制賦予其的義務性行為，企業不存在接受與否的選擇權，相反，若企業不履行該義務，將承擔法定的行政罰款等責任；第四，企業實施代扣行為，本質上不能認為其“利用了設備、工具、場所、信息或者技能”。　　可見，代扣個稅（包括代扣代繳預提所得稅的行為）并因此取得手續費返還的行為，與現行營業稅規定之代理服務業的內涵和外延均具有本質區別，代扣代繳行為在性質上不能認定為屬于營業稅應稅勞務中的“代理”行為。　　二、企業所取得的手續費返還收入不屬于營業稅中的應稅收入。　　根據《營業稅暫行條例》“納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用”、“納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其營業額”的規定，營業稅法律所規范的應稅勞務及其應稅收入，是指民事主體基于相互之間的合同交易等民事關系，而由提供勞務的一方向另一方收取的“勞動對價”，這一對價與其所提供的勞務之間應當遵循公平、合理、等價有償等民事、合同原則。　　而代扣個稅所取得的手續費返還收入，是在企業履行特定義務的前提下，法律明文規定，應由政府財政所給予企業的固定數額款項。這一款項與企業代扣行為之勞務的價值是否對等，既不要求更無必要要求。該等返還款項，并非營業稅法律中所規定的“勞務對價”即不屬于“應稅收入”，而宜認定為是國家對履行法定義務的市場主體，就其代扣行為所給予的一種補償或者獎勵。　　綜上，企業實施的代扣個稅行為并非營業稅法律明文列舉的“應稅勞務行為”；其所取得的手續費返還收入，也非營業稅法律所規定的“應稅收入”。

代扣營業稅就是代扣代繳對方的營業稅，是法定義務，不扣是要挨罰的。《09年版營業稅條例》第十一條　營業稅扣繳義務人：　　（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。　　（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第136號）、《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（(93)財法字第040號）規定，營業稅扣繳義務人：　　(1)委托金融機構發放貸款,以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人.　　另外，財政部、國家稅務總局關于轉發《國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知》的通知（財稅字〔1997〕045號）金融機構接受其他單位或個人的委托,為其辦理委托貸款業務時,如果將委托方的資金轉給經辦機構,由經辦機構將資金貸給使用單位或個人,在征收營業稅時,由最終將貸款發放給使用單位或個人并取得貸款利息的經辦機構代扣委托方應納的營業稅,并向經辦機構所在地主管稅務機關解繳。　　(2)建筑安裝業務實行分包或者轉包的,以總承包人為扣繳義務人.　　另根據《財政部、國家稅務總局關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2006〕177號）規定，納稅人提供建筑業應稅勞務時應按照下列規定確定營業稅扣繳義務人：　　（一）建筑業工程實行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務人。　　（二）納稅人提供建筑業應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為營業稅的扣繳義務人：　　1.納稅人從事跨地區（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業應稅勞務的；　　2.納稅人在勞務發生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。　　(3)境外單位或者個人在境內發生應稅行為而在境內未設有經營機構的,其應納稅款以代理者為扣繳義務人；沒有代理者的,以受讓者或者購買者為扣繳義務人.　　(4)單位或者個人進行演出由他人售票的,其應納稅款以售票者為扣繳義務人.　　(5)演出經紀人為個人的,其辦理演出業務的應納稅款以售票者為扣繳義務人.　　(6)分保險業務,以初保人為扣繳義務人.　　(7)個人轉讓除土地使用權外的其他無形資產的,其應納稅款以受讓者為扣繳義務人.