跨地區經營匯總納稅指的是什么，哪些企業屬于跨地區經營匯總繳納企業所得稅

來源：整理時間：2022-12-18 11:29:57 編輯：金融知識手機版

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1，哪些企業屬于跨地區經營匯總繳納企業所得稅
2，什么是跨區經營匯總納稅企業
3，現在對跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法中的
4，跨地區經營匯總納稅企業所得稅
5，下列關于跨地區經營匯總企業所得稅的說法中正確的有
6，如何理解企業所得稅跨地區經營的匯總納稅原則
7，匯總納稅是什么

1，哪些企業屬于跨地區經營匯總繳納企業所得稅

有總公司的子公司、分公司。

哪些企業屬于跨地區經營匯總繳納企業所得稅

2，什么是跨區經營匯總納稅企業

企業分支機構所產生的收入一并匯集到總機構計算并交納企業所得稅然后再按一定比例計算方法出各分支機構承擔

什么是跨區經營匯總納稅企業

3，現在對跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法中的

個人理解：跨地區指的是省際之間的，匯總繳納企業所得稅的企業以中央企業居多，典型的是建安企業。一是在各地區設立分支機構，二是承攬的業務跨區域。“具有獨立生產經營職能部門”例如“××項目部、分公司”若是具有法人資格，并設立財務部門進行核算，應屬于“具有獨立生產經營職能部門”。若是“××項目部、辦事處”若是不具有法人資格，沒設立財務部門進行核算，只是負責項目管理、業務的開展、聯系等應屬于“管理職能部門”。

現在對跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法中的

4，跨地區經營匯總納稅企業所得稅

如果你們分公司的企業所得稅是在總公司匯總繳納，應當由總公司出具稅務機關蓋章認可的“稅款分配表”，分公司憑“稅款分配表”在當地預繳企業所得稅。如果分配的稅款為零，你就在當地零申報。如果不是匯總繳納，就要按照分公司利潤計算繳納企業所得稅。

建筑企業所得稅征管問題，應按照如下規定執行： 1、實行總、分機構體制的跨地區經營建筑企業應嚴格執行《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2008〕28號）規定，按照"統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫"的辦法計算繳納企業所得稅。 2、建筑企業跨地區設立的不符合二級分支機構條件的項目經理部（包括與項目經理部性質相同的工程指揮部、合同段等），應匯總到總機構或二級分支機構統一計算，按照國稅發〔2008〕28號文件規定的辦法計算繳納企業所得稅，上述項目經理部不就地預繳企業所得稅。

5，下列關于跨地區經營匯總企業所得稅的說法中正確的有

國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2012年第57號):第三條匯總納稅企業實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業所得稅征收管理辦法：（一）統一計算，是指總機構統一計算包括匯總納稅企業所屬各個不具有法人資格分支機構在內的全部應納稅所得額、應納稅額。（二）分級管理，是指總機構、分支機構所在地的主管稅務機關都有對當地機構進行企業所得稅管理的責任，總機構和分支機構應分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。（三）就地預繳，是指總機構、分支機構應按本辦法的規定，分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅。（四）匯總清算，是指在年度終了后，總機構統一計算匯總納稅企業的年度應納稅所得額、應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款后，多退少補。（五）財政調庫，是指財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業所得稅待分配收入，按照核定的系數調整至地方國庫。

6，如何理解企業所得稅跨地區經營的匯總納稅原則

根據《公司法》規定，分公司不具有法人資格，民事責任由總公司承擔，但需要在當地辦理工商登記和稅務登記。分公司是指公司在其住所以外設立的從事經營活動的機構。“不具有法人資格的營業機構、場所”，就是指前面所說的分公司。《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理暫行辦法》規定，總機構統一計算企業全部應納稅所得額、應納稅額，總、分支機構都要辦理稅務登記并接受所在地主管稅務機關的監管，并按規定的比例分別就地按月或者按季向所在地主管稅務機關申報、預繳企業所得稅，年度終了后，總機構負責進行企業所得稅的年度匯算清繳，多退少補。跨省市設立的下列分支機構不需要就地預繳： 1. 稅法列舉的，所得稅全部上繳中央國庫的企業； 2. 不具有主體生產經營職能、在當地不繳納營業稅、增值稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等企業內部輔助性的二級分支機構； 3. 三級及以下分支機構；其經營收入、職工工資和資產總額統一計入二級分支機構計算預繳所得稅。 4. 上年度符合條件的小型微利企業及其分支機構； 5. 居民企業在中國境外設立不具有法人資格營業機構。在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市內跨地、市（區、縣）設立不具有法人資格的營業機構、場所，預繳所得稅的具體管理辦法，根據國稅發〔2008〕28號文件規定，國家稅務總局已經授權各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局聯合制定。

跨地區的分支機構，可以在當地繳納企業所得稅，也可以匯總到總部繳納企業所得稅，這要企業自己權衡。

跨地區經營匯總主要針對總分支機構，或跨區設立某個部門，只有一個法人主體。

7，匯總納稅是什么

所謂合并納稅，是指大型企業集團的母子公司實施盈虧相抵之后的收益繳納所得稅。財政部和國稅總局發布通知，宣布從2009年1月1日起，此前在實施新企業所得稅法之后保持合并納稅資格的106家大型國企將停止合并繳納企業所得稅資格。大型國企合并納稅始于1994年實施分稅制改革，分稅制改革之后國稅總局下發《關于大型企業集團征收所得稅問題的通知》，規定經國務院批準成立的企業集團經批準后，可由其100％控股成員企業選擇由核心企業統一合并納稅。第一批企業為56家，2007年實施兩稅合并時確立了法人稅制的原則，具有法人資格的企業都必須單獨納稅，新稅法第五十二條規定，除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅。此前實施合并納稅的106家企業經國務院批準在2008年繼續實施合并納稅。此次財政部和國稅總局的通知要求，為確保新稅法的平穩實施，根據新稅法第五十二條規定，經國務院批準，對2007年12月31日前經國務院批準或按國務院規定條件批準實行合并繳納企業所得稅的企業集團，在2008年度繼續按原規定執行。從2009年1月1日起，上述企業集團一律停止執行合并繳納企業所得稅政策。匯總納稅居民企業在中國境內跨地區（指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市，下同）設立不具有法人資格的營業機構、場所（以下稱分支機構）的，該居民企業為匯總納稅企業.兩者的區別合并納稅的各方是一個大型集團下屬的各自獨立的企業法人，新的企業所得稅法實施后，從今年開始，合并納稅已經取消了。匯總納稅的各方是一個企業法人下屬的不具有法人資格的分支機構，新的企業所得稅法實施后，實行法人納稅，分支機構都要由總機構進行匯總納稅。兩者的聯系合并納稅是老企業所得稅條例的規定，匯總納稅是新企業所得稅法的規定，合并納稅的順利實施為法人企業匯總納稅的實行積累了寶貴的經驗。

匯總納稅企業，也就是合并納稅企業，是指：國家稅務總局的（國稅發[2001]13號文件）關于匯總（合并）納稅企業實行統一計算、分級管理、就地預交、集中清算所得稅問題的企業。擴展閱讀匯總納稅又稱“匯總繳納”，是指對企業集團和設有分支機構的企業，采取由企業集團的核心企業或總機構匯總所屬成員企業集中繳納所得稅的一種稅收征收辦法。采取這一方法的主要原因是，由于專業化協作的發展，企業集團跨地區、跨行業經營，一些成員企業在經營上難以獨立核算或核算不能反映企業的真實情況，對企業經營產生不良影響。因此，匯總繳納就成為必然。實行匯總繳納，表面上看只是稅收征收辦法的改變，但由于匯總繳納允許各個機構的盈虧相互抵補后繳納所得稅，部分減少了匯總企業的應納稅額，其實質是給予匯總納稅企業的一種稅收優惠。這種辦法的好處在于比較真實地反映了企業集團的財務狀況，較為合理地計算征收企業集團的所得稅稅額。但匯總繳納加大了稅務機關對企業集團的稅收管理和監控的難度，比較容易產生稅收漏洞。

匯總納稅又稱“匯總繳納”，是指對企業集團和設有分支機構的企業，采取由企業集團的核心企業或總機構匯總所屬成員企業集中繳納所得稅的一種稅收征收辦法。

什么是匯總納稅匯總納稅又稱“匯總繳納”，是指對企業集團和設有分支機構的企業，采取由企業集團的核心企業或總機構匯總所屬成員企業集中繳納所得稅的一種稅收征收辦法。采取這一方法的主要原因是，由于專業化協作的發展，企業集團跨地區、跨行業經營，一些成員企業在經營上難以獨立核算或核算不能反映企業的真實情況，對企業經營產生不良影響。因此，匯總繳納就成為必然。實行匯總繳納，表面上看只是稅收征收辦法的改變，但由于匯總繳納允許各個機構的盈虧相互抵補后繳納所得稅，部分減少了匯總企業的應納稅額，其實質是給予匯總納稅企業的一種稅收優惠。這種辦法的好處在于比較真實地反映了企業集團的財務狀況，較為合理地計算征收企業集團的所得稅稅額。但匯總繳納加大了稅務機關對企業集團的稅收管理和監控的難度，比較容易產生稅收漏洞。