研發支出輔助賬匯總表該如何填寫，什么企業需要填研發支出輔助賬匯總表

來源：整理時間：2022-12-29 22:14:33 編輯：金融知識手機版

1，什么企業需要填研發支出輔助賬匯總表

稅務局規定：研發支出”輔助賬匯總表屬于年度財務會計報告附注之一，應當隨同年度財務會計報告一并報送主管稅務機關。所以，企業都需要填 "研發支出"輔助賬匯總表

什么企業需要填研發支出輔助賬匯總表

2，什么是研發支出輔助賬要怎么填呢

研發支出輔助賬，就是研發支出明細表，可以用電子表格編制，按照研發項目進行費用歸集，明細登記。

什么是研發支出輔助賬要怎么填呢

3，國稅年度所得稅研發支出輔助賬匯總表必須填報嗎

國稅年度所得稅，"研發支出"輔助賬匯總表,是必須填報的表。小企業無研發，可以不填寫此表，以空表保存。空表也是一種填表方式，即報表數據為零，與不填不報不是一個概念。

國稅年度所得稅研發支出輔助賬匯總表必須填報嗎

4，在財務報表年報報表中的研發支出輔助賬匯總表如果本期借方發生額

根據國家稅務總局公告2015年第97號附件3“研發支出”輔助賬匯總表的填表說明，第2行“本期借方發生額”：應當按照所有上年未完成、本年新設置的項目的“研發支出”輔助賬借方發生額對應費用明細項目的匯總額填報。所以去年結轉的數據不在第2行填寫，應填入第1行“期初余額”。

5，在財務報表年報報表中的研發支出輔助賬匯總表如果本期借方發

你好！研發支出-費用化支出在月底是要結轉管理費用的.所以報表中沒顯示. 資本化支出在開發支出里列示僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

6，企業所得稅匯算清繳五研發費用加計扣除如何填表

國家稅務總局所得稅司近日發布《關于2016年度企業研究開發費用稅前加計扣除企業所得稅納稅申報有關問題的通知》，將增加《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）中的二項報表：一是《研發支出輔助賬匯總表》，在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關；二是《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。同時，對有關“A107014研發費用加計扣除優惠明細表”的填報以及《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》的校驗規則作出明確。（一）“歸集表”的填報按照97號公告要求，“歸集表”作為《企業所得稅年度納稅申報表》的附表，在《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報情況。相關企業在填報“歸集表”的同時仍應填報《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107014，以下簡稱“明細表”），“明細表”的填報以及“歸集表”的校驗規則如下：1.“明細表”的“研發項目明細”可以不再填報；2.“明細表”的“合計”行的第14列“計入本年研發費用加計扣除額”等于“歸集表”的序號9“九、當期費用化支出可加計扣除總額”；3.“明細表”的 “合計”行的第18列“無形資產本年加計攤銷額”等于“歸集表”的序號10.1“其中：準予加計扣除的攤銷額”；4.“明細表”的“合計”行的第19列“本年研發費用加計扣除額合計”等于“合計”行的第14列加上第18列。（二）資料報送要求根據《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》國家稅務總局公告2015年第97號文件第六條，申報及備案管理。1.企業年度納稅申報時，根據研發支出輔助賬匯總表填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。2.研發費用加計扣除實行備案管理，除“備案資料”和“主要留存備查資料”按照本公告規定執行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）的規定執行。3.企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件完成備案，并將下列資料留存備查：（1）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；（2）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；（3）經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同；（4）從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；（5）集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；（6）“研發支出”輔助賬；（7）企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查;（8）省稅務機關規定的其他資料。由此可以看出企業應當在不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件完成備案，至于其他相關資料留存備查就可以了。

7，好用的研發輔助賬系統

查策網智能輔助賬系統可以通過導入本企業的明細賬、研發項目等，借助人工審核，能夠智能化地生成一套研發輔助賬，精簡了大量重復性工作，節約了時間，提高了效率。

8，加計扣除研究開發費用情況歸集表怎么填

不明白啊 = =！

《通知》規定對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。為引導企業準確核算，同時便于稅務機關后續管理與核查，公告對允許加計扣除的研發費用項目設置了“研發支出”輔助賬和“研發支出”輔助帳匯總表樣式，企業在研發項目立項時參照樣式設置研發支出輔助賬，年末按樣式填報“研發支出”輔助帳匯總表。財政部、國家稅務總局和科技部制定下發了《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號

9，研發支出的申報

這類支出是不是需要先申報知然后才能在帳里體現出來，否則不能加計扣除？加計扣除的具體操作，請向當地稅務咨詢。稅法上之只規定可以加計扣除，具體手續由地方稅務說了算。有的地區需要到國稅備案，準備資料： (一)自主、委道托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。(二)自主、委托、合作研究開回發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。(三)自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。(四)企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研答究開發項目立項的決議文件。(五)委托、合作研究開發項目的合同或協議。(六)研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。 (七) 研發費用加計扣除歸集表這些資料需要平時就注意收集。

10，緊急求幫助研發支出輔助賬匯總表

所謂研發支出，從企業的角度來說，就是企業內部研究開發項目的支出。根據《企業會計準則第6號—無形資產》的規定，企業內部研究開發項目的支出，應當區分研究階段支出與開發階段支出。研究是指為獲得并理解新的科學或技術知識而進行的獨創性的有計劃調查。開發是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。新準則規定，對于企業內部的研究開發項目（包括企業取得的已作為無形資產確認的正在進行中的研究開發項目），研究階段的支出，應當于發生當期歸集后計入損益（管理費用）；開發階段的支出在符合特定條件時則可以確認為無形資產，即資本化。由于不同階段支出的會計處理差異巨大，正確區分研究階段和開發階段就成為研發支出會計處理的關鍵研究階段支出的會計處理研究階段具有計劃性和探索性，是為進一步的開發活動進行資料及相關方面的準備，由于已進行的研究活動將來是否會轉入開發、開發后是否會形成無形資產等均具有較大的不確定性，因此該階段的支出，新準則規定應計入當期損益。如何將研發活動人為劃分為兩個階段并不是一件簡單的事情。因為研究開發項目很可能是一個反復進行的過程，研究和開發很可能是交叉同時進行的。在新準則的相關應用指南中，對可以計入研究階段的活動，是以列舉的形式說明的：“意在獲取知識而進行的活動，研究成果或其他知識的應用研究、評價和最終選擇，材料、設備、產品、工序、系統或服務替代品的研究，新的或經改進的材料、設備、產品、工序、系統或服務的可能替代品的配制、設計、評價和最終選擇等，均屬于研究活動。”會計人員在對屬于這一階段的支出進行判斷時，一定要非常確定之后再進行會計處理，因為按照新準則的規定，對于同一項無形資產在開發過程中達到資本化條件之前已經計入損益的支出不能進行調整。這一階段的相關賬務處理為：費用發生時借：研發支出—費用化支出貸：原材料、應付職工薪酬等相關科目期末借：管理費用貸：研發支出—費用化支出”。開發階段相對于研究階段而言，應當是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。比如，生產前或使用前的原型和模型的設計、建造和測試，不具有商業性生產經濟規模的試生產設施的設計、建造和運營等，均屬于開發活動。新準則中研發支出資本化的條件是比較嚴格的。新準則規定，企業內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的，才能予以資本化：（一）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性。判斷無形資產的開發在技術上是否具有可行性，應當以目前階段的成果為基礎，并提供相關證據和材料，證明企業進行開發所需的技術條件等已經具備，不存在技術上的障礙或其他不確定性。比如，企業已經完成了全部計劃、設計和測試活動，這些活動是使資產能夠達到設計規劃書中的功能、特征和技術所必需的活動，或經過專家鑒定等。（二）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖。企業應該能夠說明其開發無形資產的目的。（三）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場；無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性。無形資產是否能夠為企業帶來經濟利益，應當對運用該無形資產生產產品的市場情況進行可靠預計，以證明所生產的產品存在市場并能夠帶來經濟利益，或能夠證明市場上存在對該無形資產的需求。（四）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產。企業應能夠證明可以取得無形資產開發所需的技術、財務和其他資源，以及獲得這些資源的相關計劃。企業自有資金不足以提供支持的，應能夠證明存在外部其他方面的資金支持，如銀行等金融機構聲明愿意為該無形資產的開發提供所需資金等。（五）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。這要求企業對研究開發的支出應當單獨核算，比如，直接發生的研發人員工資、材料費，以及相關設備折舊費等。同時從事多項研究開發活動的，所發生的支出應當按照合理的標準在各項研究開發活動之間進行分配；無法合理分配的，則需計入當期損益。開發階段的會計處理為：支出發生時借：研發支出—資本化支出貸：原材料、銀行存款等相關科目研究開發項目達到預定用途形成無形資產后借：無形資產—XX貸：研發支出—資本化支出”。參考資料：zhidao.baidu.com/question/129302166

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