簡易計稅如何計提，簡易計稅發生的增值稅什么業務計提扣減

來源：整理時間：2022-12-30 13:31:15 編輯：金融知識手機版

1，簡易計稅發生的增值稅什么業務計提扣減

財稅36號文件明確規定，執行簡易計稅法的企業，取得增值稅專用發票不得抵扣。

簡易征收方式是以銷售額為基數計征增值稅的。沒有銷售、就沒有增值稅，就零申報；有銷售就有增值稅，次月初進行申報、交稅。

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2，增值稅簡易計稅方法計算公式是什么會計問答網

你說的是，原小規模納稅人轉一般納稅人，在一般納稅人時期出售自己使用過的固定資產，按照簡易的計稅方法，公式是：銷售價格/(1+4%)＊2%

銷售價格/1.03*3%就是拿售價除以（1+稅務核定的稅率）乘以稅務局核定的稅率

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3，簡易計稅方法的應納稅額如何計算

簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

百財易會計教育老師為您回答：一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。

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4，簡易計稅方法時計提主營業務稅金

繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，按照實際繳納三稅稅額為計稅基數.1/ 城建稅7%,[(1).納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%; (2).納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%;(3).納稅人所在地不在城市市區、縣城或者建制鎮的，稅率為1%.]2/ 教育費附加3%,3/ 堤防費2%4/ 地方教育費附加1.5%(湖北),有的地方是1%.以上計算出的金額合計即為主營業務稅金及附加.望樓主采納沈陽金蝶財務為您解答

營業稅消費稅進入營業稅金及附加還有根據流轉稅（增值稅、營業稅、消費稅）計提的城建、教育費附加、價調、防洪保安費等

5，建筑行業營改增后采用簡易計稅在計提附加稅費時按分包抵扣后

營改增之后，以前的“營業稅金及附加”這個科目現在更名為“稅金及附加”也就是說，有增值稅才有附加稅，換言之，不需要繳納增值稅，自然也就沒有相應的附加稅要繳納了。因此，根據【財會[2016]22號】關于印發《增值稅會計處理規定》的通知，有關增值稅處理的規定，建筑行業，營改增后采用簡易計稅，增值稅的計算是按照當期收入（不含稅）減去分包收入（不含稅）在乘以3%計算。相應的附加稅計提也是按照扣減分包后的增值稅稅額來計提。如果實際上已經按照分包前的金額進行了計提，那么正確的處理應該是，全額沖銷之前計提的附加稅，然后按照實際應計提金額重新計提一次。不建議按照可抵減的分包部分進行沖回的方式來做。這不是正規的操作方式，

這項業務最好使用差額納稅法。再看看別人怎么說的。

6，簡易計稅方法和一般計稅方法

簡易計稅辦法和一般計稅方法的區別在于：　　1.適用范圍不同　　一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅;而小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。　　2.計算方法不同　　一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。　　應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。　　簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。　　應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率　　簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

7，申請簡易計稅方法計稅所需提供的資料

營業執照，稅務登記證，申請，法定代表人身份證復印件。　　根據規定，在特定情況下，為了減輕納稅人負擔，方便納稅人納稅，對一些特定的經營行為，一般納稅人同樣可適用簡易辦法征稅。　　四種情形可選擇簡易計稅方法：　　在“營改增”中，有些企業可以抵扣的項目不夠，考慮到要減輕納稅人稅負，《關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）政策規定，符合條件的一般納稅人，可以選擇簡易計稅方式。具體有以下4種情形：　　一、試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。　　考慮到公共交通運輸服務的公益屬性，而且公共交通運輸企業在“營改增”初期大量的運輸工具無法進入增值稅抵扣鏈條，如果按照一般計稅方法，其適用稅率為11％，在票價不變的情況，企業的不含稅收入必然大大減少。運輸企業為了達到原來的收支平衡，一是向政府要補貼，二是通過漲票價向消費者轉嫁增值稅稅負。為了不增加公眾的負擔，因此政府允許運輸企業選擇按照簡易計稅方式計算。　　公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸。　　二、試點納稅人中的一般納稅人，以該地區試點實施之日前購進或者自制的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。　　“營改增”之前有形動產租賃屬于營業稅征收范疇，其進項稅額不得抵扣。試點實施之日前購進或者自制的有形動產，其進項稅額不能在“營改增”后抵扣，按17％的稅率征稅，稅負太重，因此允許其選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。　　三、自本地區試點實施之日起至2017年12月31日，被認定為動漫企業的試點納稅人中的一般納稅人，為開發動漫產品提供的特定服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。　　動漫屬于國家扶持產業，且大多屬于智力創作，允許動漫企業按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，有利于促進動漫產業的發展。可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的服務包括：動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼（面向網絡動漫、手機動漫格式適配），以及在境內轉讓動漫版權（包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權）。　　四、試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。　　廣播影視服務納入“營改增”范圍后，按6％稅率征稅。試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映等服務可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅，對應的增值稅征收率為3％。

建筑業營改增一般納稅人，使用簡易征收計稅辦法是在計算應納增值稅時，按照3%的“征收率”交納增值稅。《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2：（七）建筑服務。 1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。 2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。 3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。