什么是研發費用加計扣除，加計扣除的研發費和認定高新技術企業的研發費有何區別

來源：整理時間：2022-12-12 02:49:26 編輯：金融知識手機版

1，加計扣除的研發費和認定高新技術企業的研發費有何區別

高新企業認定中的研發費，必須用于所被認定的高新企業所屬行業。例如高精裝備制造，大數據軟件開發之類。普通的加計扣除的研發費，只需要是研發投入即可，符合加計扣除法規所羅列規定的各種情況。簡單來說，加計扣除研發費的范圍>高新企業的研發費范圍。但是高新企業認定有很多涉稅風險：例如，被認定為高新企業，但是全年在多個戰線投入了研發費。那投入落后產能的研發費部分是否該計入高新企業享受稅收優惠的范疇呢?沒有標準答案。所以，請謹慎處理。

加計扣除的研發費和認定高新技術企業的研發費有何區別

2，企業研發費用加計扣除政策中細節解答

研發人員工資薪水可以納入，但這部分費用具體指稅前還是稅后？稅前工資。還是企業實際為員工支出的所有數目（包括社會保險、公積金）不可以的。因為企業實際支出是高于員工勞動合同上的數目的。按實際工資發放金額。希望能幫助到你！

你好！稅法規定，企業的三新研發費用可加計50%在所得稅前扣除。研發支出在會計處理時有兩個明細科目，一個是費用化支出，一個是資本化支出，薪酬應該是費用化支出，按實際發生的加計扣除50%，如果已經形成了無形資產，則在攤銷的時候按150%攤銷。我的回答你還滿意嗎~~

企業研發費用加計扣除政策中細節解答

3，研發費用加計扣除中可以扣除工薪及保險金具體是哪些

1.工資薪金是指符合企業所得稅法及實施條例規定，企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。2.保險金是指按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”，但不包含即使能在企業所得稅稅前扣除的補充養老保險費、補充醫療保險費和商業保險金部分。3.每月隨工資固定發放福利性補貼，如交通補助、午餐補助等，可根據國家稅務總局公告2015年第34號規定，作為工資、薪金支出，計入研發費用人員人工工資后，享受加計扣除。

研發費用加計扣除中可以扣除工薪及保險金具體是哪些

4，研發費用加計扣除指的是什么怎么算呢

加計扣除主要是和企業所得稅聯系，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。舉個例子：截止2011年6月份，與研發相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。首先：期初發生時先在研發費用歸集借：研發支出-費用化支出 100 -資本化支出 400 貸：銀行存款·應付職工薪酬等 500 其次：期末形成無形資產時假設為2011-7-10 借：管理費用 100 無形資產 400 貸：研發支出-費用化支出 100 -資本化支出 400 期末攤銷時（假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值）借：管理費用貸：累計攤銷應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬元；資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。調整后應納所得稅額=1000-50-10=940（萬元）

5，研發費加計扣除政策適用于哪些企業

研究開發費加計扣除政策具有普惠性，只要有從事研究開發活動并且財務核算制度健全、實行查賬征收的企業均可享受。對企業的財務要求有：　　（1）對企業研究開發費用的發生建立明細賬，將有效憑證和明細賬目對應；　　建議企業按新無形資產準則的要求對研究開發項目進行核算。即分別按研究開發項目設置研發支出成本明細賬戶，歸集企業在新產品、新技術、新工藝的研究、開發過程中發生的各項費用，以《試行辦法》中第7條規定的八項研發費用內容作為研發支出的明細欄目。　　（2）對不同研究開發項目分別進行單獨歸集核算；　　（3）對于企業同時研究開發多個項目，或者研究開發項目和其他項目共同使用資源的情況，有關費用要在項目間進行合理分攤；　　在研發費用的歸集過程中，把握兩點：①直接計入。對能明確是某個研究開發項目的耗費，就直接計入該研究開發項目的研發支出成本賬戶；②間接計入。對不能明確是某個研究開發項目的共同耗費，就進行合理分配，包括不同研發項目間的分配以及研發項目與其他項目間的分配。同時注意區分研究階段與開發階段的支出，即費用化支出與資本化支出的分開核算。　　（4）實行加計扣除的費用以《企業研究開發項目實際發生費用年度匯總表》為準。　　本表可通過設置的研發支出成本賬戶填列。

付費內容限時免費查看回答研究開發費加計扣除政策具有普惠性，只要有從事研究開發活動并且財務核算制度健全、實行查賬征收的企業均可享受。對企業的財務要求有：（1）對企業研究開發費用的發生建立明細賬，將有效憑證和明細賬目對應；建議企業按新無形資產準則的要求對研究開發項目進行核算。即分別按研究開發項目設置研發支出成本明細賬戶，歸集企業在新產品、新技術、新工藝的研究、開發過程中發生的各項費用，以《試行辦法》中第7條規定的八項研發費用內容作為研發支出的明細欄目。（2）對不同研究開發項目分別進行單獨歸集核算；（3）對于企業同時研究開發多個項目，或者研究開發項目和其他項目共同使用資源的情況，有關費用要在項目間進行合理分攤；在研發費用的歸集過程中，把握兩點：①直接計入。對能明確是某個研究開發項目的耗費，就直接計入該研究開發項目的研發支出成本賬戶；②間接計入。對不能明確是某個研究開發項目的共同耗費，就進行合理分配，包括不同研發項目間的分配以及研發項目與其他項目間的分配。同時注意區分研究階段與開發階段的支出，即費用化支出與資本化支出的分開核算。（4）實行加計扣除的費用以《企業研究開發項目實際發生費用年度匯總表》為準。本表可通過設置的研發支出成本賬戶填列。更多6條

6，研發費用加計扣除需提供哪些資料

（1）《研究開發費用加計扣除申請表》；（2）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。（3）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。（4）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。（5）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。（6）委托、合作研究開發項目的合同或協議。（7）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

加計扣除所需條件：年度企業所得稅；對企業研究開發費用的發生建立明細帳；研發費用加計扣除。如果你嫌麻煩的話，可以找專業的服務機構，至善科技，了解一下。

辦理企業研發費用加計扣除備案的納稅人，應報送《稅收優惠備案報告表》和下列附送資料：　　1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；　　2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；　　3.自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；　　4.企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；　　5.委托、合作研究開發項目的合同或協議；　　6.研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；　　7.企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動的情況說明。

研發費用加計扣除需提供的資料：1.一套企業所得稅年度納稅申報表2.研究開發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表3.研究開發費用支出明細表(委托開發項目填報）4.研究開發費決算表、費用分攤表和實際分享收益比例具體如下：在企業所得稅年度納稅申報時，企業除報送一套企業所得稅年度納稅申報表外，還應按照研究開發項目類別，分別將實際發生的符合稅收規定的研究開發費用，填報《研究開發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》，計算稅前加計扣除額。委托開發項目，同時報送受托方提供的《研究開發費用支出明細表(委托開發項目填報)》。集中開發項目，同時報送研究開發費決算表、費用分攤表和實際分享收益比例等資料。

1.享受企業所得稅優惠申請表（包括研發項目登記號信息）；　　2.委托研發項目受托方提供的研發費用支出明細情況；　　3.集中開發項目研發費決算表、費用分攤表和實際分享收益比例等資料；　　4.研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；　　5.《企業所得稅年度納稅申報表》相關附表；　　6.稅務機關需要的其他資料。

7，企業研究開發費用稅前扣除是什么意思

企業研究開發費用稅前加計扣除政策的含義是：按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。例如，稅法規定研發費用可實行150%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按150元（100×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。根據《國家稅務總局關于印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕116號）和《財政部、國家稅務總局關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2013〕70號）的有關規定：一、企業研究開發費用稅前加計扣除政策內容按照《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》要求，企業根據財務會計核算和研發項目的實際情況，對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除：（一）研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。（二）研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年。二、企業研究開發費用稅前加計扣除范圍企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動，按照國家相關規定，其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。（一）新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。（二）從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（三）在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。（四）專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。（五）專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。（六）專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。（七）勘探開發技術的現場試驗費。（八）研發成果的論證、評審、驗收費用。（九）企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為在職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。（十）專門用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。（十一）不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費。（十二）新藥研制的臨床試驗費。（十三）研發成果的鑒定費用。（十四）國家規定的其他費用。