什么是合并納稅企業所得稅，企業合并是否繳納企業所得稅

來源：整理時間：2022-12-18 11:22:09 編輯：金融知識手機版

1，企業合并是否繳納企業所得稅

合并之前A企業必須要繳納完畢所有的稅，包括企業所得稅。另外，合并前要告知所有的債權人。同時，A和B要簽訂合并協議，協議內包括債權債務的處理辦法和員工安置等。

企業合并是否繳納企業所得稅

2，一般納稅人公司稅務合并是什么意思

可能是你公司有委托代理進口業務。對于取得海關進口增值稅專用繳款書的，如果繳款書上表明有兩個單位，既有代理進口單位名稱，又有委托進口單位名稱，只準予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款。申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證好，否則，不予抵扣進項稅。自2010年1月1日起，取得的海關專用繳款書，要在開票之日起180日內認證，認證后，要先比對，后抵扣，也就是和上面那位朋友給你答復的一樣。

概念：合并納稅是指一個集團公司（簡稱匯繳企業）和子公司（簡稱成員企業）的經營所得，通過合并納稅申報表，由匯繳企業統一申報繳納企業所得稅。日常工作中的解釋：非獨立核算分支機構如果要由其總機構進行合并申報的，向稅務機關提出申請。稅務機關審核通過后，納稅人可以不用獨立進行納稅申報，而由總機構統一進行申報。希望回答給你帶來幫助。

一般納稅人公司稅務合并是什么意思

3，什么是合并納稅哪些企業允許合并納稅

合并納稅是指母公司在合并其子公司年度企業所得稅納稅申報表的基礎上,統一計算年度應納稅所得額及應納所得稅額,統一申報繳納企業所得稅。按照法人所得稅原則,母、子公司應當分別作為獨立納稅人各自繳納所得稅,企業之間不得合并繳納企業所得稅。現行內資企業所得稅法規定對集團公司母子公司符合一定條件的允許合并繳納所得稅,目前基本限定于經國務院批準試點的大型企業集團,并且是母公司對子公司100%控股。現行外資企業所得稅基本是以法人來確定納稅人的,因此沒有集團公司母子公司合并納稅的做法。新稅法實行法人所得稅制后,企業的非法人獨立核算的分支機構將自動匯總到法人(總部)繳納所得稅,集團母子公司都是獨立的納稅人,原則上是獨立納稅。但為了鼓勵企業做大做強,并借鑒國際一些國家允許母子公司合并納稅做法,實現對法人的最終課稅,稅法授權國務院對符合一定條件的母子公司,允許實行合并納稅,但是允許合并納稅的條件將是十分嚴格的,因為新稅法是法人所得稅制,以法人作為獨立納稅人是基本原則。

什么是合并納稅哪些企業允許合并納稅

4，什么叫匯總合并納稅企業急

　　匯總（合并）納稅是一個企業總機構或集團母公司（稱為匯繳企業）和其分　　支機構或集團子公司（稱為成員企業）的經營所得，通過匯總或合并，由匯繳企　　業統一申報繳納企業所得稅的一種納稅方法。也就是說，成員企業按照有關規定　　計算出應納稅所得額（或虧損額），其稅款不向所在地主管稅務機關繳納而由匯　　繳企業匯總繳納。　　匯總（合并）納稅方式的確定，帶有一定的目的性，一方面為照顧一些行業　　的經營、核算特點。如：郵政電信行業中，一些企業經營電信業務，其收入只反　　映在發出電信信息一方，而接收信息一方沒有取得收入卻同樣提供服務，其收入　　及成本貫穿于電信信息收發的全過程，但收、發方有可能間隔千里，這種收入，　　成本很難在兩個企業之間劃分清楚，因此，其經營成果要在兩個企業之間共同考　　慮，這就從客觀上要求對具有這樣經營特點的行業可以采取匯總（合并）納稅方　　式，這是比較實事求是的。另一方面是為了鼓勵企業規模經營，增強企業凝聚力，　　提高整體競爭力。如：一些大的企業集團在國際經濟交往中，其經濟實力直接影　　響企業形象和經營項目的成功，實行匯總（合并）納稅，有利于其競爭。由于實　　行匯總納稅，可以由匯繳企業將下屬成員企業之間的盈虧相抵后計算繳納企業所　　得稅，實際上享受到了一定的稅收優惠照顧，因此，匯總繳納企業所得稅，必須　　經國家稅務總局批準，任何一級稅務機關不得擅自批準，任何企業也不得自行確　　定匯總納稅。

5，企業之間合并繳納企業所得稅是什么意思

舉個例子，A企業和B企業同屬C企業下面的子公司，現在A企業要合并到B企業，A公司只繳納合并時點時的應繳企業所得稅。所謂合并納稅，是指大型企業集團的母子公司實施盈虧相抵之后的收益繳納所得稅,財政部和國稅總局發布通知，宣布從2009年1月1日起，此前在實施新企業所得稅法之后保持合并納稅資格的106家大型國企將停止合并繳納企業所得稅資格。匯總納稅居民企業在中國境內跨地區（指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市，下同）設立不具有法人資格的營業機構、場所（以下稱分支機構）的，該居民企業為匯總納稅企業。兩者的區別：合并納稅的各方是一個大型集團下屬的各自獨立的企業法人，新的企業所得稅法實施后，從今年開始，合并納稅已經取消了。從上可以看出，現在已經取消了合并納稅。人工你企業的形式是完全符合匯總納稅定義的。你們總公司應向縣國稅局申請匯總納稅，這是允許的。

合并可以采取吸收合并和新設合并兩種形式。吸收合并是指兩個以上的企業合并時，其中一個企業吸收了其他企業而存續（對此類企業以下簡稱“存續企業”），被吸收的企業解散。新設合并是指兩個以上企業并為一個新企業，合并各方解散。兼并是指一個企業購買其他企業的產權，使其他企業失去法人資格或改變法人實體的一種行為。合并，兼并，一般不須經清算程序。企業合并，兼并時，合并或兼并各方的債權，債務由合并，兼并后的企業或者新設的企業承繼。企業依法合并，兼并后，有關稅務事項按以下規定處理：（一）納稅人的處理 1.被吸收或兼并的企業和存續企業依照《條例》及其實施細則規定，符合企業所得稅納稅人條件的，分別以被吸收或兼并的企業和存續企業為納稅人；被吸收或兼并的企業已不符合企業所得稅納稅人條件的，應以存續企業為納稅人，被吸收或兼并企業的未了稅務事宜，應由存續企業承繼。 2.企業以新設合并方式合并后，新設企業符合企業所得稅納稅人條件的，以新設企業為納稅人。合并前企業的未了稅務事宜，應由新設企業承繼。（二）資產計價的稅務處理企業合并，兼并后的各項資產，在繳納企業所得稅時，不能以企業為實現合并或兼并而對有關資產等進行評估的價值計價并計提折舊，應按合并或兼并前企業資產的賬面歷史成本計價，并在剩余折舊期內按該資產的凈值計提折舊。凡合并或兼并后的企業在會計損益核算中，按評估價調整了有關資產賬面價值并據此計提折舊的，應在計算應納稅所得額時進行調整，多計部分不得在稅前扣除。（三）減免稅優惠的處理 1.企業無論采取何種方式合并，兼并，都不是新辦企業，不應享受新辦企業的稅收優惠照顧。 2.合并，兼并前各企業應享受的定期減免稅優惠，且已享受期滿的，合并或兼并后的企業不再享受優惠。 3.合并，兼并前各企業應享受的定期減免稅優惠，未享受期滿的，且剩余期限一致的，經主管稅務機關審核批準，合并或兼并后的企業可繼續享受優惠至期滿。 4.合并，兼并前各企業應享受的定期減免稅優惠，未享受期滿的，且剩余期限不一致的，應分別計算相應的應納稅所得額，分別按稅收法規規定繼續享受優惠至期滿。合并，兼并后不符合減免稅優惠的，照章納稅。（四）虧損彌補的處理 1.企業以吸收合并或兼并方式改組，被吸收或兼并的企業和存續企業符合納稅人條件的，應分別進行虧損彌補。合并，兼并前尚未彌補的虧損，分別用其以后年度的經營所得彌補，但被吸收或兼并的企業不得用存續企業的所得進行虧損彌補，存續企業也不得用被吸收或兼并企業的所得進行虧損彌補。 2.企業以新設合并方式以及以吸收合并或兼并方式合并，且被吸收或兼并企業按《條例》及其實施細則規定不具備獨立納稅人資格的，各企業合并或兼并前尚未彌補的經營虧損，可在稅收法規規定的彌補期限的剩余期限內，由合并或兼并后的企業逐年延續彌補。二、企業分立的稅務處理分立是指一個企業依照有關法律，法規的規定，分立為兩個或兩個以上的企業的法律行為。分立可以采取存續分立和新設分立兩種形式。存續分立（亦稱“派生分立”）是指原企業存續，而其一部分分出設立為一個或數個新的企業。新設分立（亦稱“解散分立”）是指原企業解散，分立出的各方分別設立為新的企業。企業無論采取何種方式分立，一般不須經清算程序。分立前企業的債權和債務，按法律規定的程序和分立協議的約定，由分立后的企業承繼。企業分立后，有關稅務事項按以下規定處理：（一）納稅人的處理分立后各企業符合企業所得稅納稅人條件的，以各企業為納稅人。分立前企業的未了稅務事宜，由分立后的企業承繼。（二）資產計價的稅務處理企業分立后的各項資產，在繳納企業所得稅時，不能以企業為實現分立而對有關資產等進行評估的價值計價并計提折舊，應按分立前企業資產的賬面歷史成本計價，并在剩余折舊期內按該資產的凈值計提折舊。凡分立后的企業在會計損益核算中，按評估價調整了有關資產賬面價值并據此計提折舊的，應在計算應納稅所得額時進行調整，多計部分不得在稅前扣除。（三）減免稅優惠的處理 1.企業分立不能視為新辦企業，不得享受新辦企業的稅收優惠照顧。 2.分立前享受有關稅收優惠尚未期滿，分立后的企業符合減免稅條件的，可繼續享受減免稅至期滿。 3.分立前的企業符合稅法規定的減免稅條件，分立后已不再符合的，不得繼續享受有關稅收優惠。（四）虧損彌補的處理分立前企業尚未彌補的經營虧損，由分立后各企業分擔的數額，經主管稅務機關審核認定后，可在稅法規定的虧損彌補年限的剩余期限內，由分立后的各企業彌補。三、股權重組的稅務處理股權重組是指股份制企業的股東（投資者）或股東持有的股份發生變更。股權重組主要包括股權轉讓和增資擴股兩種形式。股權轉讓是指企業的股東將其擁有的股權或股份，部分或全部轉讓給他人。增資擴股是指企業向社會募集股份，發行股票，新股東投資入股或原股東增加投資擴大股權，從而增加企業的資本金。股權重組一般不須經清算程序，其債權，債務關系，在股權重組后繼續有效。企業股權重組后，有關稅務事項按以下規定處理：（一）股票發行溢價的稅務處理股票發行溢價是企業的股東權益，不作為營業利潤征收企業所得稅，企業清算時，亦不計入清算所得。（二）資產計價的稅務處理企業股權重組后的各項資產，在繳納企業所得稅時，不能以企業為實現股權重組而對有關資產等進行評估的價值計價并計提折舊，應按股權重組前企業資產的賬面歷史成本計價和計提折舊。凡股權重組后的企業在會計損益核算中，按評估價調整了有關資產賬面價值并據此計提折舊的，應在計算應納稅所得額時進行調整，多計部分不得在稅前扣除。（三）減免稅優惠的處理企業按照《條例》及其實施細則和其他有關規定可享受的稅收優惠待遇，不因股權重組而改變。（四）虧損彌補的處理企業在股權重組前尚未彌補的經營虧損，可在稅法規定的虧損彌補年限的剩余期限內，在股權重組后延續彌補。（五）股權轉讓收益或損失的稅務處理企業轉讓股權或股份的收益，應依照《條例》及其實施細則和其他有關規定，計算繳納企業所得稅；轉讓股權或股份的損失，可在其當期應納稅所得額中扣除。股權轉讓收益或損失＝股權轉讓價-股權成本價股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金，非貨幣資產或者權益等形式的金額；如被持股企業有未分配利潤或稅后提存的各項基金等股東留存收益的，股權轉讓人隨轉讓股權一并轉讓該股東留存收益權的金額（以不超過被持股企業賬面分屬為股權轉讓人的實有金額為限），屬于該股權轉讓人的投資收益額，不計為股權轉讓價。股權成本價是指股東（投資者）投資入股時向企業實際交付的出資金額，或收購該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓價金額。四、資產轉讓，受讓的稅務處理資產轉讓是指企業有償轉讓本企業的部分或全部資產。資產受讓是指企業有償接受另一企業部分或全部資產。對企業資產轉讓，受讓所涉及的有關稅務事項，按以下規定處理：（一）資產轉讓損益的稅務處理企業取得資產轉讓收益，應依照《條例》及其實施細則和其他有關規定，計算繳納企業所得稅；資產轉讓所發生的損失，可在當期應納稅所得額中扣除。國有資產轉讓凈收益凡按國家有關規定全額上交財政的，不計入應納稅所得額。（二）受讓資產計價的稅務處理企業受讓的各項資產，可按照取得該項資產時的實際成本計價。（三）減免稅優惠的處理資產轉讓和受讓雙方在資產轉讓，受讓后，其生產經營業務范圍仍符合稅收優惠政策規定的，可承繼其原稅收待遇。但其中享受定期減免稅優惠的，不得因資產轉讓而重新計算減免稅期限。（四）虧損彌補的處理資產轉讓和受讓雙方在資產轉讓前后發生的經營虧損，應各自在稅法規定的虧損彌補年限內逐年彌補。不論企業轉讓部分還是全部資產，企業經營虧損均不得因資產轉讓和受讓在雙方間相互結轉。五、本暫行規定從發布之日起施行。

類似于集團、子公司&母公司類型的企業，某個分支虧損，合并后可扣除虧損機構后再計提繳納所得稅。笑望采納，謝謝！