軟件企業如何加計扣除，如何籌劃軟件企業的研發費用加計扣除

來源：整理時間：2022-12-22 18:23:21 編輯：金融知識手機版

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1，如何籌劃軟件企業的研發費用加計扣除
2，企業研發費用加計扣除
3，加計扣除怎么做
4，高新技術企業年終匯算清繳前加計扣除需要準備什么資料才可以扣
5，什么叫加計扣除
6，研發費用中哪些費用是可以加計扣除的
7，如何做好企業加計扣除所得稅的稅收風險防控

1，如何籌劃軟件企業的研發費用加計扣除

同問。。。

需要提交如下資料進行申請：（1）《研究開發費用加計扣除申請表》；（2）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。（3）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。（4）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。（5）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。（6）委托、合作研究開發項目的合同或協議。（7）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

如何籌劃軟件企業的研發費用加計扣除

2，企業研發費用加計扣除

您好，按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。例如，稅法規定研發費用可實行150%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按150元（100×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。

企業的研發費用要加計扣除，首先你得需在稅局作研發項目清單備案，拿到鑒定通知書后，在網上上傳資料給科工貿，預審通過再提交紙質資料，鑒定通過后再到稅局備案，這樣項目的研發費用才能在匯算清繳時加計扣除，專利證書是屬實質的創新證明，這個可以表示項目具含金量，可提高鑒定通過率

企業研發費用加計扣除

3，加計扣除怎么做

首先：研發費加計扣除屬于納稅人申請備案類稅收優惠，應當在年度申報前到主管稅務機關辦理備案登記其次：按規定提交以下相關資料：1、自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算； 2、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；3、自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表及相關項目明細； 4、企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；5、委托、合作研究開發項目的合同或協議；6、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料； 7、政府科技部門的鑒定意見書（對企業申報的研發項目有異議時才要求企業提供）；8、主管稅務機關要求提供的其他資料。

可以全年加計扣除。因為殘疾人工資不單是福利企業可加計扣除，普通企業也可加計扣除。

加計扣除怎么做

4，高新技術企業年終匯算清繳前加計扣除需要準備什么資料才可以扣

1. 項目鑒定意見書（系統填報）2. 項目計劃書（包括內容，目標，方法，計劃進度等）（掃面件上傳）3. 項目人員名單（系統上報）4. 立項決議文件（總經理批準或會議文件）（掃面件上傳）5. 項目合同協議（產學研合作）（掃面件上傳）6. 項目效用報告（重點說明當年項目進展情況，取得效用及成果，附相關佐證資料）（掃面件上傳）7. 費用歸集表（財務提供）（系統上報）

5，什么叫加計扣除

加計扣除，是稅法規定的計算方法，指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。相關的稅法規定有：1、企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。2、企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化，明確研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

加計扣除指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。例如，假定稅法規定研發費用可實行150％加計扣除政策，那么如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按150元（100×150％）數額在稅前進行扣除，以體現鼓勵研發政策。

就是不僅實際發生的成本費用可以扣除，而且還可以在實際發生的基礎上再按一定比例扣除企業應納稅所得額。如研發費用可以按150%扣除。希望對你有用

6，研發費用中哪些費用是可以加計扣除的

您好,會計學堂李老師為您解答政策規定的研究開發費用共有14類，包括：新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費；從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼；專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費；專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用；專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費；勘探開發技術的現場試驗費；研發成果的論證、評審、驗收費用；企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為在職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金；專門用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用；不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費；新藥研制的臨床試驗費，研發成果的鑒定費用；國家規定的其他費用等。歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

可以用作企業研發費用加計扣除的費用范圍包括以下幾點：1.人員人工費用：直接參與研究開發的工作人員的薪金、五險一金，以及外聘研發人員的勞務費用。2.直接投入費用：研發過程中必然會有投入材料燃料動力，使用儀器設別維修檢修費用，使用的儀器設備通過經營租賃，向外租入的租金費用；3.折舊費用：專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費；4.無形資產攤銷費用：用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。5.“三新”費、勘探開發技術現場試驗費：企業在新產品設計、新工藝規程制定、新藥研制的臨床試驗、勘探開發技術的現場試驗過程中發生的與開展該項活動有關的各類費用。6.其他相關費用：研究開發過程中需要一些技術圖書翻譯的費用，鑒定咨詢的費用，后期注冊成專利權所需要的費用等。

7，如何做好企業加計扣除所得稅的稅收風險防控

企業研究開發費用稅前加計扣除范圍在擴大的同時，也存在著一定的稅務風險，且稅務風險出現的概率也隨之增加。研發費用加計扣除的稅務風險，主要體現在不符合研發費用加計扣除稅收政策，未按規定備案等情形，納稅人不得享受稅收優惠，企業的研究開發費用不得稅前加計扣除。因此，納稅人在充分享受研發費用加計扣除稅收優惠的同時，對其可能發生的稅務風險應予必要的重視，防范不得加計扣除的稅務風險。　　一、擅自擴大研究開發費用扣除范圍　　并非所有研發費用就可以稅前扣除，企業在申請研發費用加計扣除時一定注意把握好可以加計扣除的研發費用范圍，以防止因隨意擴大研發費用范圍或者對研發費用掌握不準確可能帶來的稅收風險。《國家稅務總局關于印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發（2008）116號）第八條規定，行政法規和國家稅務總局規定不允許企業所得稅前扣除的費用和支出項目，均不允許計入研究開發費用。從近六年的實踐來看，研發費用的加計扣除一直是企業涉稅實務中的難點，不易把握。在日常涉稅處理實務中往往還會出現一些無法正確判斷是否可以加計扣除的開發費用，企業須謹慎對待。企業發生的費用支出屬于列舉的十三項費用范圍的，才可以作為研究開發費用加計扣除，其他情形的研發費用不得加計扣除.　　二、獎勵補助收入未有沖減研發費用　　不征稅收入財政性資金用于研發的，不得計入研究開發費用加計扣除。技術開發費中如果包括財政撥款，由于財政撥款屬于不征稅收入，其相應的支出也不得扣除，也不得作為技術開發費加計扣除的計算基數。　　《國家稅務總局關于印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕116號）附件規定，從有關部門和母公司取得的研究開發費專項撥款應沖減研發費用后再計算加計扣除額。因此，企業的研發項目取得來自科技局、政府及相關管理部門的獎勵補助款，應根據相關性原則，就所取得與研發項目（包括以前年度）有關的獎勵補助款項沖減研發費用后計算加計扣除額。另外，要說明的是獎勵補助款應按收付實現制的原則沖減。

同問。。。