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為什么放棄零稅率，出口應稅服務為什么放棄增值稅零稅率

來源：整理 時間：2022-12-12 02:23:24 編輯：金融知識 手機版

1，出口應稅服務為什么放棄增值稅零稅率

這是稅收籌劃后做的選擇。根據公司自身的實際稅收情況而定，不是零稅率就是最好的選擇

出口應稅服務為什么放棄增值稅零稅率

2，放棄使用零稅率后幾個月不得再申請造用零稅率

按照規定，納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，但一經放棄，36個月內不得再申請免稅。
《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2013]37號）第四十四條規定，納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。

放棄使用零稅率后幾個月不得再申請造用零稅率

3，什么情況下企業會放棄適用零稅率

免征增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。 適用零稅率：增值稅應納稅額=銷項稅額－進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0－進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過公式計算，有助于理解：“提供適用零稅率的應稅服務，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。” 相比之下，適用零稅率比免征增值稅更實惠。 銷售免稅貨物是不能開具增值稅專用發票的（國有糧食購銷特殊情況除外），如是納稅人享受免稅，則不能開具專用發票，購買方則不能夠抵扣進項稅額，對購買方不利。如果購買方要求取得專用發票，而銷售方因享受免稅而不得開具專用發票，則會影響銷售，因小失大，企業則會權衡利弊，放棄免稅權利

什么情況下企業會放棄適用零稅率

4，零稅率服務提供者為什么不能開具增值稅專用發票上海零稅率服務提

試點地區提供增值稅零稅率應稅服務（以下簡稱零 稅率應稅服務） 并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人 （以下 稱零稅率應稅服務提供者） ，在營業稅改征增值稅試點以后提供 的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行免抵退稅辦法，并 不得開具增值稅專用發票。
怎么會是零稅率農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅，開具普通發票但是也可以放棄免征，《增值稅暫行條例實施細則》第三十六條規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。因此，合作社也可以放棄免稅，以取得專用發票的使用權。你們購進免稅農產品以及向小規模納稅人購進農產品，按13％的抵扣率計算進項稅額抵扣。具體咨詢專管員

5，零稅率是不是就不用交任何稅了

不是，零稅率只是一種比喻而已，實際上出口企業實行的是免抵退政策，退稅率高于征稅率，所以還是征收流轉稅的，只是收的少而已。另外，稅還包括企業所得稅，個人所得稅等，你既然辦公司，這些都免不了。
零稅率是不用交稅。
出口企業實行退（免）稅政策。小規模納稅人的出口企業因不能取得進項憑證所以就免稅。有一般納稅人資格的出口企業才實行出口退稅政策。《增值稅暫行條例》中規定出口貨物稅率為零，體現國家對出口產品獎勵政策，根據增值稅計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率，如果稅率為零，銷項稅額也為零。應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項 稅額為零，零減進項稅額為負的進項稅額。因此，在貨物出口報關時，根據出口額計算出負的進項稅額，即為該貨物在各個流轉環節所繳納的全部稅款，應退給報關出口單位。出口貨物適用零稅率和免稅貨物從形式上看均表現為納稅人不納稅，但二者區別在于： 一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規定具有納稅的義務，但由于規定稅率為零，納稅人不用負擔稅款。而免稅則指國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。 二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。而免稅則規定免除納稅人納稅的義務，同時也規定生產銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額，也即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。因此，不應將零稅率和免稅混為一談，二者是有本質區別的。 旦釘測固爻改詫爽超鯨免稅是應該征收稅金而予以豁免，其稅率不為零。零稅率是指稅率為零，即計算所得的應納稅金數為零。 在會計上： 免稅是指企業或進口商品的任何人既不用繳納本階段的增值稅，也不能抵扣進項稅額的一種安排。 零稅率是指提供商品和勞務不再含增值稅。也就是說，對企業主免征增值稅并且允許其抵扣進項稅額。
零稅率是針對出口貨物實施的稅率。零稅率比不交稅或免稅更優惠，零稅率不但不交稅，還要退稅，是一種最優惠的政策。

6，納稅人在什么情況下會放棄適用增值稅零稅率

“營改增”試點后，適用增值稅零稅率和免征增值稅優惠的范圍都有所擴大。《財政部、國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）對此有詳細規定。很多納稅人詢問：適用零稅率與免征增值稅有何區別？ 簡易計稅方法前提下沒有區別 財稅〔2013〕37號文件明確規定：“提供適用零稅率的應稅服務……適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。”可見，在這種情況下，兩者沒有區別。 適用簡易計算方法的有兩種納稅人：小規模納稅人；選擇了簡易計稅方法的一般納稅人。 一般計稅方法前提下區別明顯 免征增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。 適用零稅率：增值稅應納稅額=銷項稅額－進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0－進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過公式計算，有助于理解財稅〔2013〕37號文件附件4第四條規定：“提供適用零稅率的應稅服務，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。” 相比之下，適用零稅率比免征增值稅更實惠。這就有助于理解財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十四條規定：“納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率。” 附件4第四條規定：“外貿企業兼營適用零稅率應稅服務的，統一實行免退稅辦法。”表面看，似乎給外貿企業以更多的扶持。但實際上，免退稅包括免稅和退稅，如果外貿企業選擇了簡易計稅方法，因為不能抵扣進項稅額，同樣只能免稅，沒有退稅。 稅收管理要求不同 增值稅有多檔稅率，零稅率也是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規定，就可以適用零稅率。無須稅務機關審批或備案。 但免征增值稅卻是稅收優惠，要遵循稅收優惠管理的相關要求，或先經稅務機關審批，或報送稅務機關備案。 納稅人可以主動放棄免稅優惠（包括減稅優惠，下同）。但一經放棄，36個月內不得再申請免稅。《財政部、國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》（財稅〔2007〕127號）規定：“要求放棄免稅權應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。”而且“一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。” 納稅人也可以放棄適用零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用零稅率后，36個月內不得再申請適用零稅率。但如何辦理放棄適用零稅率手續，暫無規定。 對企業所得稅收入影響不同 適用零稅率與免征增值稅的區別還影響到企業所得稅。 直接減免的增值稅屬于財政性資金。而財政性資金要時符合三個條件，才可以作為不征稅收入——企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。[見《財政部、國家稅務總局關于財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）和《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）]。從實際情況看，很多企業都無法同時達到這三條，往往被稅務機關檢查時并入收入總額，計算補繳企業所得稅。 出口退稅則不視為財政性收入，不計算繳納企業所得稅（見財稅〔2008〕151號）。 試點納稅人適用零稅率而產生的退稅，是否比照出口退稅進行企業所得稅處理？目前尚無規定。但還需要有新文件進一步明確。（來源：中國稅務報）

7，納稅人提供增值稅零稅率應稅服務是否可以放棄零稅率

一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件4 《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》：“五、境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。” 二、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：“......本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。”
“營改增”試點后，適用增值稅零稅率和免征增值稅優惠的范圍都有所擴大。《財政部、國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）對此有詳細規定。很多納稅人詢問：適用零稅率與免征增值稅有何區別？簡易計稅方法前提下沒有區別財稅〔2013〕37號文件明確規定：“提供適用零稅率的應稅服務……適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。”可見，在這種情況下，兩者沒有區別。適用簡易計算方法的有兩種納稅人：小規模納稅人；選擇了簡易計稅方法的一般納稅人。一般計稅方法前提下區別明顯免征增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。適用零稅率：增值稅應納稅額=銷項稅額－進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0－進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過公式計算，有助于理解財稅〔2013〕37號文件附件4第四條規定：“提供適用零稅率的應稅服務，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。”相比之下，適用零稅率比免征增值稅更實惠。這就有助于理解財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十四條規定：“納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率。”附件4第四條規定：“外貿企業兼營適用零稅率應稅服務的，統一實行免退稅辦法。”表面看，似乎給外貿企業以更多的扶持。但實際上，免退稅包括免稅和退稅，如果外貿企業選擇了簡易計稅方法，因為不能抵扣進項稅額，同樣只能免稅，沒有退稅。稅收管理要求不同增值稅有多檔稅率，零稅率也是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規定，就可以適用零稅率。無須稅務機關審批或備案。但免征增值稅卻是稅收優惠，要遵循稅收優惠管理的相關要求，或先經稅務機關審批，或報送稅務機關備案。納稅人可以主動放棄免稅優惠（包括減稅優惠，下同）。但一經放棄，36個月內不得再申請免稅。《財政部、國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》（財稅〔2007〕127號）規定：“要求放棄免稅權應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。”而且“一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。”納稅人也可以放棄適用零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用零稅率后，36個月內不得再申請適用零稅率。但如何辦理放棄適用零稅率手續，暫無規定。對企業所得稅收入影響不同適用零稅率與免征增值稅的區別還影響到企業所得稅。直接減免的增值稅屬于財政性資金。而財政性資金要時符合三個條件，才可以作為不征稅收入——企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。[見《財政部、國家稅務總局關于財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）和《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）]。從實際情況看，很多企業都無法同時達到這三條，往往被稅務機關檢查時并入收入總額，計算補繳企業所得稅。出口退稅則不視為財政性收入，不計算繳納企業所得稅（見財稅〔2008〕151號）。試點納稅人適用零稅率而產生的退稅，是否比照出口退稅進行企業所得稅處理？目前尚無規定。但還需要有新文件進一步明確。（來源：中國稅務報）
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