什么是現行稅收制度，說明中國現行稅制增值稅的具體稅制要素有哪些

來源：整理時間：2022-12-11 10:05:29 編輯：金融知識手機版

1，說明中國現行稅制增值稅的具體稅制要素有哪些

中國現行稅制增值稅的具體稅制要素一、征稅范圍二、納稅義務人三、稅率與征收率的確定

說明中國現行稅制增值稅的具體稅制要素有哪些

2，我國現行的稅收制度是累計稅為主還是比例稅為主

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農業稅所占的比例不大,稅款征收主要的稅種有增值稅、營業稅、消費稅、企業所得稅、外資企業所得稅（這兩個稅種在今年合并）等等。2006年納稅百強中煙草、石化各占30％。

我國現行的稅收制度是累計稅為主還是比例稅為主

3，按課稅對象來分我國現行稅制包括哪幾類稅

按照稅法征收對象的不同，可分為四種：對流轉額課稅的稅法、對所得額課稅的稅法、對財產行為課稅的稅法、對自然資源課稅的稅法。

1、流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅等； 2、所得稅：企業所得稅、個人所得稅等； 3、資源稅：資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等； 4、財產稅：房產稅、城市房地產稅等； 5、行為稅：印花稅、車船稅、城市維護建設稅等 6、其他稅：農林特產稅、耕地占用稅、契稅等。

按課稅對象來分我國現行稅制包括哪幾類稅

4，試論我國現行稅收管理體制制度

明面上通過各種稅費的收取、各種負擔的攤派（養老、醫療、殘疾人、教育、城建等等），暗地里通過超發鈔票、房地產、形形式式的行政收費、國企壟斷超額利潤、外匯強制結匯等等手段，永無止境地壓榨企業、壓榨老百姓

稅收管理體制是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。稅權的劃分有縱向劃分和橫向劃分的區別。縱向劃分是指稅權在中央與地方國家機構之間的劃分；橫向劃分是指稅權在同級立法、司法、行政等國家機構之間的劃分。我國的稅收管理體制按大類劃分，可將稅收管理權限劃分為稅收立法權和稅收執法權兩類。

5，我國現行的稅法制度是什么

　　稅收實體法和稅收征收管理法律制度構成了我國現行稅法體系，稅法體系從稅收工作角度來講就是稅收制度。一個國家的稅收制度是指在既定的管理體制下設置的稅種以及與這些稅種的征收、管理有關的，具有法律效力的各級成文法律、行政法規、部門規章等的總和。換句話說，稅法體系就是通常所說的稅收制度。　　我國現行稅收法律體系是在原有稅制的基礎上，經過1994年工商稅制改革逐漸完善形成的。現共有23個稅種，按其性質和作用大致分為七類：　　1．流轉稅類。包括增值稅、消費稅和營業稅。主要在生產、流通或者服務業中發揮調節作用。　　2．資源稅類。包括資源稅、城鎮土地使用稅。主要是對因開發和利用自然資源差異而形成的級差收入發揮調節作用　　3．所得稅類。包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。主要是在國民收入形成后，對生產經營者的利潤和個人的純收入發揮調節作用。　　4．特定目的稅類。包括固定資產投資方向調節稅、筵席稅、城市維護建設稅、土地增值稅、耕地占用稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發揮調節作用。　　5．財產和行為稅類。包括房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅，主要是對某些財產和行為發揮調節作用。　　另兩類為關稅類與農業稅類

6，我國現行稅制結構是怎樣的

我國現行稅制結構存在的問題 1、稅種功能結構不健全。從我國現有的稅種看，籌集財政收人的稅種主要有增值稅、營業稅、所得稅等，能夠體現出調控功能的稅種主要包括消費稅、土地增值稅等，但現行稅種中缺少對社會能夠體現穩定作用的稅種，如具有特殊的穩定社會性質的社會保障稅尚未開征。 2、“雙主體”模式沒有真正建立，主體稅種結構失衡。現行稅制結構中，流轉稅比重偏高，所得稅比重過小。主體稅種結構失衡，既不利于主體稅種的互相配合，更不利于發揮所得稅的調控作用。 3、就流轉稅本身結構而言，消費稅比重過小，增值稅比重過大。我國消費稅征稅范圍較窄，且征收環節單一，不但調節消費的功能較弱．而且組織收人也明顯不足。另外，地方稅制結構也存在諸多問題，地方稅種嚴重老化，農業稅、屠宰稅、印花稅、車船使用稅等多是五十年代出臺。我國現行稅制結構是怎樣的？選擇合適稅制結構的原則分析在短期內，一國的經濟發展水平不可能得到飛速發展；政府的稅收征管能力也是有限的。因此，稅制結構的選擇與調整不能超越這些限度。稅制模式只有與國情相適應時，才具有實際應用價值。 1、經濟發展水平與稅制結構相適應原則。我國經濟發展水平較低，長期粗放型經濟增長方式導致了經濟效率低下，造成了所得稅稅基過窄，限制了所得稅類收入比重的上升；我國長期奉行的經濟體制中計劃色彩濃厚，政府對經濟的直接控制造成了作為價格附加的流轉稅的畸形發展，間接稅與直接稅比例失調，流轉稅在稅收收入總額中比重過高；我國大規模經濟建設的狀況決定了稅收聚財功能仍居于重要地位。 2、征管模式與稅制結構相適應原則。稅收征管是在既定稅制結構下一國稅收政策的具體施行，有效的稅收征管依賴于一定的征管模式。征管模式與稅制結構緊密相連，為實現稅制結構所要求達到的目的，必須使征管模式適應稅制結構的設計。現階段我國生產力落后，市場經濟不發達，“效率優先、兼顧公平”的原則決定了我國的稅制結構以流轉稅為主。為適應這種稅制結構，征管模式也必然要求對流轉稅集中的大中型企業加強長期監督，控制好稅源，這正是這一原則的具體體現。根據國外稅制改革的一般經驗，優化我國現行稅制結構的總體思路是，通過新稅種的開征及稅負水平的調整，達到直接稅和間接稅比例的不斷調和。也就是說，隨著經濟的不斷發展，收入的不斷增加，通過優化稅制結構，使間接稅所占比例有所下降的過程通常也是直接稅所占比例有所上升的過程，不斷增加直接稅占稅收收入總額的比重，充分發揮所得稅對收入分配的調節作用，最終達到建立“雙主體”稅制結構的目標。我國現行稅制結構是怎樣的？按照原則選擇合適稅制結構，進行稅制改革在一定時期內，應保持稅制相對穩定，不宜做較大變動。只能對其不規范和不完善的方面進行調整。 1、妥善解決增值稅稅負中存在的突出矛盾和問題，使稅負進一步趨于合理化。如對商業零售環節的增值稅的一些政策進行調整，擴大增值稅增收范圍；改進小規模納稅人劃分標準，適當降低商業小規模納稅人的增值稅征收率。 2、內外企業所得稅兩稅合一，確定企業所得稅的思路。制定統一的《中華人民共和國企業所得稅法》，既有必要性又有可能性。就現行兩個企業所得稅法而言，應該說《外商投資企業和外國企業所得稅法》較為成熟，該法參照國際慣例，借鑒了國外企業所得稅一些行之有效的做法，統一了稅收管轄原則，對法人、居民、納稅人和非居民納稅義務人的確定，統一以企業總機構所在地為準。 3、進一步完善個人所得稅。盡快建立全面反映個人收人和大額支付的信息處理系統，建立分類與綜合相結合的新的個人所得稅制度。適當調整個人所得稅的超額累進的級距，提升高收入者的適用稅率，加大對高收入者的調控力度。 4、改進和完善消費稅。適當擴大消費稅征收品目，將某些高檔消費品和不利于環保的產品納入征稅范圍，如對部分家用電器、飲料、皮革制品等消費品和某些消費行為征收消費稅；適當調整有關稅目的稅率，重新確定合理的稅率水平，改革和完善煙、酒等產品的消費稅計稅價格確定辦法。 5、積極推進增值稅管理手段的現代化，推廣使用計稅收款機，改進增值稅專用發票的填開和管理。針對個人收入所得中分項征收辦法存在的偷逃稅現象，研究擴大綜合所得的項目，實行更為科學的征收管理辦法。 6、清理過渡性優惠政策，對為保證新老稅制平穩過渡而制定的減免稅優惠政策進行了分類清理，對絕大多數已到期的優惠政策廢止，對部分暫難以取消的政策允許保留一段時間，對少數應作為長期保留的政策，通過修改條例或正式立法加以明確。作為遠期的目標，未來的稅收結構在流轉稅方面會更廣泛，在所得稅方面比重將會加大，在財產稅方面會更加引人注目；作為一個經濟上的大國家應當有幾個大的稅種，成為國際上公認的高透明度的稅種，也就是國家的主體稅種。

7，什么是稅收制度按照不同標準可以將稅收制度分為哪幾種類型搜

稅收制度，簡稱“稅制”，它是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國家與納稅人之間的經濟關系，是國家財政制度的主要內容。是國家以法律形式規定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。稅收制度的內容包括稅種的設計、各個稅種的具體內容，如征稅對象、納稅人、稅率、納稅環節、納稅期限、違章處理等。廣義的稅收制度還包括稅收管理制度和稅收征收管理制度。一個國家制定什么樣的稅收制度，是生產力發展水平、生產關系性質、經濟管理體制以及稅收應發揮的作用決定的。稅收制度類型從稅收發展史來看，在不同的國家、不同的歷史時期基于不同的經濟思想、不同的出發點，可以實行不同類型的稅收制度。在現代社會中，世界各國的稅種一般主要分為六類：商品和勞務稅類、所得稅類、社會保障稅類、財產稅類、關稅類、其他稅類。其中，就主體稅種而言，20世紀70年代以前，西方稅收理論一直提供以所得稅為主體稅種的稅制結構，認為所得稅不具有轉嫁性質，是最優稅制，為優化稅制結構，應選擇以所得稅為主體稅種。但進入90年代以后，這種理論也在發生變化，尤其是近幾年來，間接稅的征收效率高、管理成本小的優點重新被各國所認識，稅收理論中形成了一種發達國家提高間接稅比重、發展中國家提高直接稅比重的改革趨勢。我國目前開征的稅種有23種，包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、固定資產投資方向調節稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農業稅、牧業稅、關稅。按照不同的分類方法，可將這23個稅種分為以下三大類別。 1.按征稅對象分類，可分為商品和勞務稅類、所得稅類、社會保障稅類、財產稅類、關稅，其他稅類等六種類型。商品和勞務稅類，是指以商品或勞務流轉額為征稅對象的稅收體系。商品和勞務稅類稅種的計稅依據是商品銷售額或業務收入額，一般采用比例稅率。商品和勞務稅類對生產、流通、分配各個環節都能進行調控，稅源廣泛，納稅人取得收入后就要繳納稅款，不受成本費用的影響，所以，其征收效率最大。目前我國有增值稅、消費稅、營業稅等稅種。商品和勞務稅類稅種在我國稅制結構中居于中心地位。所得稅稅類是指以所得額、收益額為課稅對象的稅種類別。所得稅是以純收益額為征稅對象的稅收體系，其中純收益額是總收入扣除成本、費用以及損失后的余額。企業所得稅一般采用比例稅率，可以促進公平競爭。個人所得稅一般采用累進稅率，所得多者多征，所得少者少征，無所得者不征，對調節納稅人的收入具有特殊作用。目前，我國所得稅包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等3個稅種。以總收益額為課稅對象的主要是農業稅，其中總收益額是指作為計稅依據的納稅人的農業收入總額(不扣除成本、費用)。農業稅以農業收入為計稅依據，采用的是地區差別比例稅率。財產課稅是以各種財產為征稅對象的稅收體系。財產稅類稅種的課稅對象是財產的收益或財產所有人的收入，主要包括房產稅、財產稅、遺產和贈與稅等稅種。對財產課稅，對于促進納稅人加強財產管理、提高財產使用效果具有特殊的作用。目前我國財產課稅有房產稅、城市房地產稅等。遺產和贈與稅在體現鼓勵勤勞致富、反對不勞而富方面有著獨特的作用，是世界各國通用的稅種，但此種在發展中國家并未受到真正的重視，我國雖然列入了立法計劃，但至今也未開征。關稅是以進口關稅和出口關稅為內容的一個獨立的稅收類型。進口關稅和出口關稅統稱為關稅。其他稅類。在我國現行稅制結構中，其他稅類包括除上述幾種類型以外的所有稅種。包括：資源稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、固定資產投資方向調節稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、屠宰稅、筵席稅等稅種。社會保障稅類是指以社會保障稅(費)、社會保險稅(費)為主要內容的種類。主要包括國家保險、二級保險、雇主退休金三種形式。其中，國家保險是根據政府提供的保險(包括退休、醫療、傷殘、失業和其他社會保險)計劃，由雇主和雇員分擔比例稅率的保障稅；二級保險是指按照退休金計劃，在國家保險基礎上增加的保險金收入；雇主退休金是指雇主自己實施的經國家有關部門認可的保險金計劃。但雇主實行這種雇主退休金計劃的，可以不參加國家二級保險，國家保險的稅率也會有不同程度的降低。社會保障(險)稅或費有兩種征繳形式，一是向雇主收繳，如英國規定由雇主在支付時扣除繳納；一是由雇主和雇員共同繳納，如德國規定，健康保險費和失業保險費由雇主和雇員共同繳納，雇員應負擔部分由雇主從其薪金中代扣代繳。我國近年來開征社會保障稅的呼聲很高，但尚未納入立法計劃。 2.按財政、稅收管理體制劃分，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅等類型。按照財政、稅收管理體制規定的稅收管理權和使用權劃分，凡收入劃歸中央財政的稅種，屬于中央稅；收入劃歸地方財政作為固定收入的稅種，屬于地方稅；由中央和地方按一定比例分成的稅種，屬于共享稅。過去我國財政管理體制是按企業的隸屬關系劃分收入的，自1994年稅制改革始，我國開始實施分稅制。經過幾年實踐，證明它在處理各級政府的責、權、利關系，調動中央和地方組織收入的積極性等方面，確實有著重要作用。 3.按稅制結構劃分，可分為流轉稅為主體的稅制、收益所得稅為主體的稅制、流轉稅與收益所得稅并重的“雙主體”等三種類型。這種劃分方法，在稅收理論研究和稅制建設方面用途相當廣泛，作用非常之大。其中，間接稅是指增值稅、銷售稅、營業稅、消費稅等稅種，由于這些稅種都是按照商品和勞務收入計算征收的，而這些稅種雖然是由納稅人負責繳納、但最終是由商品和勞務的購買者即消費者負擔的，所以稱為間接稅；而收益類稅和所得稅類稅種的納稅人本身就是負稅人，一般不存在稅負轉移或轉嫁問題，所以稱為直接稅。在西方國家稅收理論研究中，圍繞直接稅、間接稅何者最優，何者為主體的稅制最優的爭論已經持續了200多年，直接稅、間接稅及其分類理論1979年以來在我國也已經逐漸為人們所接受。所以，這一類型實際就是以直接稅為主體、以間接稅為主體還是實行“雙主體”稅制的問題。一般來說，以間接稅為主體的稅制結構的主要稅種，包括增值稅、銷售稅、營業稅和消費稅。以直接稅為主體的稅制結構的主要稅種，包括個人所得稅和法人所得稅，以個人所得稅為主體稅種的，多見于經濟發達國家，而把企業(法人)所得稅作為主體稅種的國家很少。以某種直接稅和間接稅稅種為“雙主體”的稅制，是作為一種過渡性稅制類型存在的。在20世紀70年代以前，一直認為所得稅為主體的稅制結構最為理想，發達國家和一些發展較快的發展中國家在進行流轉稅為主體向收益所得稅為主體稅種的稅制改革過程中，曾經出現過一些采用“雙主體”稅制的國家。我國目前稅制是以間接為主體的稅制結構，其中增值稅占全部稅收收入的比例達40%以上。

稅收制度，簡稱“稅制”，它是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國家與納稅人之間的經濟關系，是國家財政制度的主要內容。是國家以法律形式規定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。稅收制度的內容包括稅種的設計、各個稅種的具體內容，如征稅對象、納稅人、稅率、納稅環節、納稅期限、違章處理等。廣義的稅收制度還包括稅收管理制度和稅收征收管理制度。 1.按征稅對象分類，可分為商品和勞務稅類、所得稅類、社會保障稅類、財產稅類、關稅，其他稅類等六種類型。 2.按財政、稅收管理體制劃分，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅等類型。 3.按稅制結構劃分，可分為流轉稅為主體的稅制、收益所得稅為主體的稅制、流轉稅與收益所得稅并重的“雙主體”等三種類型。