如何加強走出去企業稅收管理，如何加強對外來施工企業的稅收管理

來源：整理時間：2022-12-22 15:24:51 編輯：金融知識手機版

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1，如何加強對外來施工企業的稅收管理
2，淺談如何加強企業稅收風險管理
3，如何加強對走出去企業稅收管征

1，如何加強對外來施工企業的稅收管理

（一）加大稅法宣傳力度，提高企業納稅意識。稅務部門應加大對外來施工企業的稅法宣傳力度，通過深入企業實地宣傳，提高企業主動依法納稅意識和自我辦稅能力。（二）建立嚴密的協稅護稅網絡，加強納稅人戶籍管理。應積極利用社會綜合治稅的各種信息渠道，加強與國稅、工商、當地政府、建設局、規劃局等部門的聯系，及時掌握本區域工程作業動態情況和基本資料，逐戶建立稅源管理檔案。建設部門在辦理外來施工企業登記時，要及時通知其到地稅機關辦理相關登記，接受稅務管理，并定期將外來施工企業辦理登記報驗情況及有關建設項目信息資料傳遞給地稅機關。通過協稅護稅網絡，摸清稅源底數，加強納稅人戶籍管理，防止漏征漏管現象。（三）適度實行建設單位代扣代繳制度，提高工作效率。按稅法有關規定，建設單位應在收到施工企業開具的建筑業發票后撥付工程款，施工單位先完稅、后開票、再收款。由施工企業拿建設單位的代扣代繳證明來稅務機關開具建筑業發票，以此解決外來施工企業業務往來不便的麻煩，提高雙方工作效率。（四）“以票控稅”和“工程進度”雙向管理，增強稅收管理的主動性和科學性。為防止部分施工企業“按需開票”，稅務機關應改變以往在家坐等完稅的做法，在嚴格以票控稅、加強建筑業發票管理的同時，堅持深入企業了解施工進度和撥付款情況，建立完善的施工進度比對表，結合稅款入庫情況實時監控，確保施工進度與稅款入庫進度同步進行。（五）建立有效的信息共享方式，實現外來企業稅源應收盡收。

如何加強對外來施工企業的稅收管理

2，淺談如何加強企業稅收風險管理

國家稅務總局在全國大企業稅收管理工作會議上明確提出：深化大企業稅收服務與管理，全速推進大企業稅收管理改革，要在大企業稅收“數據采集-風險分析-推送應對-反饋考核”等風險閉環管理流程方面取得新的突破，加快制定大企業稅收風險管理戰略規劃，全面提升大企業稅收風險管理水平。在稅收實際工作中，如何加強大企業稅收風險管理工作就成為我們基層地稅部門面臨的一項重要研究課題。一是要建立大企業稅收風險管理工作體系。目前，對于稅務部門如何強化大企業稅收監管尚未提出統一、規范和操作性強的工作指引，特別是對于大企業稅收風險管理的對象確立、涉稅信息的收集比對和稅務部門實地調查核實等重要環節缺乏具體的執行辦法，使得基層稅務部門在大企業稅收風險應對反饋工作過程中存在一定的稅收執法風險。鑒于此，我們在實踐工作中，要對大企業稅收風險評估、風險應對、風險反饋等環節進行有機銜接，制定科學合理的大企業稅收風險管理工作流程，進一步健全完善大企業稅收風險管理制度，并制定相應的規范性文件，明確稅務部門和大企業的責任和義務。同時，通過信息化手段，依托“金三”風險管理系統，健全稅收風險識別模型，進一步提高稅收風險識別的工作效率。二是要加快大企業稅收風險管理人才隊伍建設。大企業財務會計核算制度相對健全，財務核算和稅務處理復雜多樣，普遍都聘請知名會計師、稅務師事務所做稅收籌劃，企業內部也都配備了專業素養較高的財會稅務人才來應對稅收風險。鑒于此，從稅務部門的角度來講，稅收風險應對力量就相對比較薄弱，管理模式也相對比較落后，急需探索出一套專門針對大企業特點的稅收風險應對管理模式。在這方面，我們需要打破傳統的內部機構職能設置界限，組建專業化的稅收風險管理團隊，形成機構集中整合、業務統籌歸口、人才統一聯動的工作機制。一方面，要選拔培養征管、稅政、稽查等方面的專業性人才，匯集業務骨干，充實到風險管理團隊中去，根據人員專業素養和特長進行團隊共同應對作業；另一方面，對于重大風險應對事項，通過業務歸口集體審議研判的方式進行風險應對管理。三是要構建大企業稅收數據分析利用機制。目前，稅務部門與外部第三方之間的信息共享機制正在著手建立，稅務部門對于第三方涉稅信息的獲取和應用尚沒有有效機制做有力支撐，同時對于稅務系統內部各信息系統之間的大量稅收信息數據也不能真正做到高效共享。大企業機構設置復雜，機構有時分散在不同稅務部門管理，這些不同的稅務部門也無法完全實現對大企業集團整體稅收信息數據的共享利用。今后，我們應當進一步暢通內外部涉稅信息數據的交換共享機制，對內建立健全稅務部門之間的涉稅信息交流溝通機制，實現內部信息共享利用；對外依托政府綜合治稅信息保障體系，充分獲取和利用第三方涉稅信息，進一步提升稅收風險識別能力，提高大企業稅收風險應對管理質量和水平。此外，還應借助互聯網，通過信息化手段，在網絡上廣泛搜索收集大企業相關信息，進一步提高信息采集的廣度和實效性。

淺談如何加強企業稅收風險管理

3，如何加強對走出去企業稅收管征

（一）完善投資事項登記制度稅務登記是控納稅人境外投資情況源頭。根據我國《稅務登記管理辦法》的規定，對有境外投資行為的納稅人實行稅務登記備案，將企業發生境外投資行為作為稅務登記變更的申報項目。這是非常關鍵的一步，要進一步對稅務登記系統進行細化和完善，充分利用信息化手段，規范稅務登記環節，制定相應的稅收征管操作規程，加強對企業境外投資的稅收管理。包括境外機構所在國家或地區、境外機構名稱、設置時間、在當地適用稅對率以及當年應納稅所得額、應納所得稅額和抵扣稅額等內容，以便建立起較為完善的基礎信息管理機制，全面掌握 “走出去”企業在境外的財務和稅收狀況，包括境外機構所在國家或地區、境外機構名稱、設置時間、在當地適用稅對率以及當年應納稅所得額、應納所得稅額和抵扣稅額等內容。（二）建立健全聯系溝通機制。一方面，加強稅務部門與“走出去”企業溝通，雙方都應該公布聯系電話和網址等聯系方式，并確保聯系渠道的暢通。稅務部門要利用互聯網加強與納稅人的溝通交流，提供集約化的納稅輔助、稅收法規查詢、涉稅友情提醒、受理舉報投訴等服務，促進辦稅質效提高和稅收成本降低。另一方面，加強部門間的配合，主動協調。建立信息溝通渠道，定期獲取我國“走出去”企業相關信息。各地稅務機關要主動聯系與外經貿、外匯、海關、銀行、商務、發改委等相關部門的信息溝通，加強部門協調和溝通，實現信息共享，建立有效聯動機制，將稅收服務與管理結合起來，更好地促進我國企業境外投資與經營。此外，為了加強與外國稅務當局和國際組織的合作與交流，及時進行稅收情報交換，建立稅收征管互助機制，以保證我國境外投資稅收管理工作落到實處。（三）增強稅收政策宣傳，明確稅收征管分工。針對稅收政策宣傳不到位的問題，應采用多渠道方式對“走出去”企業進行政策宣傳和指導。特別是在網絡發達的當今社會，更應該充分利用這一手段。除此之外，對“走出去”企業會計人員進行納稅培訓，以提高辦稅效率。盡快理順國地稅部門稅收征管分工，從體制徹底解決兩家稅務機構征管范圍交叉重復的問題。其次在稅務機關內部機構的設置上，在稅務機關內部機構的設置上，建議將國內企業的境外投資納入國際稅收業務部門，實行統一管理，并加強稅務干部的配備，由國際業務部門統一管理國際稅收事務，落實國際稅收協定的執行，協調國家之間的稅收分配關系，解決協定執行過程中的矛盾和爭端，維護我國境外投資者的利益，為“走出去”企業提供良好的稅收服務。（四）提高稅務人員的綜合素質和工作能力。通過內部學習與培訓，實現對境外投資事項的規范化、專業化和系統化管理。由于稅務部門會有一些規定的變更，所以，更應加強對基層稅收管理員有關稅收協定等國際稅收管理政策培訓，提高國際稅務管理水平。建立全方位、多層次的培養激勵機制，有利于造就一支能夠承擔新時期稅收征管任務的人才隊伍，提高辦稅的效率，降低辦稅成本。（五）完善我國稅收政策。首先，我國在與其他國家簽定稅收協定時，應該適當考慮對“走出去”發展中涉及的居住地稅收利益保障機制，以維護我國的權益。其次，在稅收政策中有些不夠明確的地方加以細化。可以借鑒國外做法，通過外國稅收抵免的辦法和申請扣除在外國實際繳納的稅收來避免雙重征稅問題。再者，開拓創新對“走出去”企業的優惠方式，提高對“走出去”企業的服務質量和效率。

如何加強對走出去企業稅收管征