稅務干部如何看待征管改革，如何進一步推進稅收征管體制改革

來源：整理時間：2022-12-31 06:40:10 編輯：金融知識手機版

1，如何進一步推進稅收征管體制改革

一、轉變觀念，深化對征管改革的認識轉變觀念、提高認識是深化征管改革的前提。從當前情況看，要突出強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。充分認識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發愁情緒，進一步提高推進和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行職責，按章辦事，依法征收，體現執法公正。三是要強化服務觀念。增強為納稅人服務的意識，深化納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強化全局觀念。自覺服從、服務于改革。二、優化要素，為深化改革創造良好的稅收環境。優化征管要素，即優化納稅主體、征收主體和服務主體，其實質就是健全稅收服務體系，為征管改革的全面深化創造良好的內外環境。一是積極改進稅收宣傳的途徑和辦法，優化納稅主體。建立服務體系的重要內容除設立辦稅服務場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準確地了解稅收信息。因此當前加強和改進稅收宣傳，關鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提高。可采取在辦稅服務廳設立“稅法咨詢窗口”、開通公開咨詢電話、建立定期信息發布會制度等形式，傳達輔導稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導納稅人如實申報納稅。二是深化“文明辦稅，優質服務”活動，優化征稅主體，明確服務主體。稅務部門征稅的對象是納稅人，服務對象也是納稅人。要在強化稅務人員的服務觀念和服務意識的同時，重點簡化辦稅手續、環節，建立科學、規范的辦稅程序，養成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環境。通過快捷、準確、規范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務事宜辦理等服務工作，加深征納之間的業務交流和情感交流，增強納稅人對稅務部門的認同感和信任感。另一方面，要適應改革需要，下大力氣提高稅務干部素質，突出稽核查帳技能、計算機應用能力、稅收會計知識等方面的內容培訓，提高稅務干部的實際工作能力。三、強化職能，確保稅收收入的穩步增長深化稅收征管改革的最終目的，是要增強稅收聚財職能和監控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標準。因此要以新的征管模式為依托，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩步增長。1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續，建立科學、簡便的申報程序。歸并統一申報表格式，設計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為A、B、C三類，與日常稅務稽查工作相結合，對財務制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強化“以票管稅”，對不能按期申報的納稅人嚴格發票使用控管。三是提高申報準確性。加強對零申報、負申報等異常申報現象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質量和效率。2、建立嚴密科學的稅務稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的征管運行機制的重要組成部分。一是根據“選案、檢查、審理、執行”四個環節健全稽查工作制度，規范稽查行為，提高稽查工作的科學性和規范性。二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日常稽查（調帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務稽查，加大申報稽核力度，增加調帳稽查的比例。三是科學地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查補收入的基礎上，增加一些更加科學合理的質量指標的考核，如人機選案的準確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規范率、稅收違法行為處理的準確率、重大案件結案率等等，促進稽查工作整體水平的提高。四是繼續充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，并在財力上向稅務稽查作必要的傾斜，盡快實現以計算機手段為基礎，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務稽查手段的現代化。3、適應征管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應堅持“從經濟到稅收”的原則，充分考慮當地經濟發展狀況和國內生產總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經濟增長相適應，力求改變以往那種基數加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學合理。四、夯實基礎，不斷提高稅收征管水平和效率夯實征管基礎工作，是提高征管質量的基礎，也是深化稅收征管改革的重要內容。1、以強化監控為重點，盡快建立以計算機網絡為依托的征管體系。計算機的開發與應用是深化改革的先行條件。在計算機的開發與應用上，要堅持做到正確處理硬件投資與軟件開發以及開發與使用的關系。一是要根據新機制的要求，加強計算機軟件開發，確保統一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運作。二是要突出監控重點，積極運用計算機對稅收管理的全過程實施有效的監控，真正體現計算機網絡在新的征管運行機制中的依托作用，把計算機全方位應用到稅務登記、納稅申報、稅款征收、催報催繳、發票管理、會統核算、數據分析、稅務稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環節上，并依托計算機對其進行全程監控管理，體現計算機網絡的運行實效。三是要健全計算機軟、硬件管理制度，加快實現計算機聯網和信息共享，提高計算機綜合利用效率。2、加強征管基礎管理。內部進一步健全各項征管制度，規范征、管、查業務流程、工作程序和銜接、協調制度，提高征管各環節的整體效能，形成以效率為中心，網絡為依托，稽查為重點，各環節相互協調、相互制約和促進的現代稅收征管體系。對外健全協稅護稅網絡和制度，調動一切社會積極因素，加強對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。3、規范征管資料管理，提高征管資料的利用效率。當前要在征管資料檔案化管理的基礎上，重點把工作轉移到對檔案資料的簡化、規范、提高利用效率上，可按照“按崗收集，按類整理，按期歸檔”的原則，以計算機管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。五、搞好配套，為深化征管改革提供保障適應新的征管模式的要求，要繼續深化兩項配套改革：1、深化機構改革，建立較為科學、合理的征管機構體系。以“精簡、效能”為原則，調整和理順機構。要按照管理服務、征收監控、稅務稽查、政策法規四個系列科學設置機構、崗位。在此基礎上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責，嚴格執行管理程序，使征收管理各項工作有效開展。2、深化干部人事制度改革，建立與新的征管機制相適應的人事管理制度，促進干部隊伍整體素質的提高。當前關鍵要建立健全三項機制：一是競爭機制。二是激勵機制。三是監督制約機制。結合征管改革，在稅務登記、票證管理、稅款征收、稅務稽查等環節和重要崗位建立監督制約機制，重點加強對稅收執法權和行政管理權的監督制約，以制度規范和約束干部的行為，確保稅務部門依法行政，公正執法。

如何進一步推進稅收征管體制改革

2，如何進一步深化稅收征管改革

一、轉變觀念，深化對征管改革的認識轉變觀念、提高認識是深化征管改革的前提。從當前情況看，要突出強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。充分認識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發愁情緒，進一步提高推進和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行職責，按章辦事，依法征收，體現執法公正。三是要強化服務觀念。增強為納稅人服務的意識，深化納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強化全局觀念。自覺服從、服務于改革。二、優化要素，為深化改革創造良好的稅收環境。優化征管要素，即優化納稅主體、征收主體和服務主體，其實質就是健全稅收服務體系，為征管改革的全面深化創造良好的內外環境。一是積極改進稅收宣傳的途徑和辦法，優化納稅主體。建立服務體系的重要內容除設立辦稅服務場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準確地了解稅收信息。因此當前加強和改進稅收宣傳，關鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提高?？刹扇≡谵k稅服務廳設立“稅法咨詢窗口”、開通公開咨詢電話、建立定期信息發布會制度等形式，傳達輔導稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導納稅人如實申報納稅。二是深化“文明辦稅，優質服務”活動，優化征稅主體，明確服務主體。稅務部門征稅的對象是納稅人，服務對象也是納稅人。要在強化稅務人員的服務觀念和服務意識的同時，重點簡化辦稅手續、環節，建立科學、規范的辦稅程序，養成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環境。通過快捷、準確、規范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務事宜辦理等服務工作，加深征納之間的業務交流和情感交流，增強納稅人對稅務部門的認同感和信任感。另一方面，要適應改革需要，下大力氣提高稅務干部素質，突出稽核查帳技能、計算機應用能力、稅收會計知識等方面的內容培訓，提高稅務干部的實際工作能力。三、強化職能，確保稅收收入的穩步增長深化稅收征管改革的最終目的，是要增強稅收聚財職能和監控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標準。因此要以新的征管模式為依托，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩步增長。 1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續，建立科學、簡便的申報程序。歸并統一申報表格式，設計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為A、B、C三類，與日常稅務稽查工作相結合，對財務制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強化“以票管稅”，對不能按期申報的納稅人嚴格發票使用控管。三是提高申報準確性。加強對零申報、負申報等異常申報現象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質量和效率。 2、建立嚴密科學的稅務稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的征管運行機制的重要組成部分。一是根據“選案、檢查、審理、執行”四個環節健全稽查工作制度，規范稽查行為，提高稽查工作的科學性和規范性。二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日?；椋ㄕ{帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務稽查，加大申報稽核力度，增加調帳稽查的比例。三是科學地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查補收入的基礎上，增加一些更加科學合理的質量指標的考核，如人機選案的準確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規范率、稅收違法行為處理的準確率、重大案件結案率等等，促進稽查工作整體水平的提高。四是繼續充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，并在財力上向稅務稽查作必要的傾斜，盡快實現以計算機手段為基礎，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務稽查手段的現代化。 3、適應征管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應堅持“從經濟到稅收”的原則，充分考慮當地經濟發展狀況和國內生產總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經濟增長相適應，力求改變以往那種基數加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學合理。四、夯實基礎，不斷提高稅收征管水平和效率夯實征管基礎工作，是提高征管質量的基礎，也是深化稅收征管改革的重要內容。 1、以強化監控為重點，盡快建立以計算機網絡為依托的征管體系。計算機的開發與應用是深化改革的先行條件。在計算機的開發與應用上，要堅持做到正確處理硬件投資與軟件開發以及開發與使用的關系。一是要根據新機制的要求，加強計算機軟件開發，確保統一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運作。二是要突出監控重點，積極運用計算機對稅收管理的全過程實施有效的監控，真正體現計算機網絡在新的征管運行機制中的依托作用，把計算機全方位應用到稅務登記、納稅申報、稅款征收、催報催繳、發票管理、會統核算、數據分析、稅務稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環節上，并依托計算機對其進行全程監控管理，體現計算機網絡的運行實效。三是要健全計算機軟、硬件管理制度，加快實現計算機聯網和信息共享，提高計算機綜合利用效率。 2、加強征管基礎管理。內部進一步健全各項征管制度，規范征、管、查業務流程、工作程序和銜接、協調制度，提高征管各環節的整體效能，形成以效率為中心，網絡為依托，稽查為重點，各環節相互協調、相互制約和促進的現代稅收征管體系。對外健全協稅護稅網絡和制度，調動一切社會積極因素，加強對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。 3、規范征管資料管理，提高征管資料的利用效率。當前要在征管資料檔案化管理的基礎上，重點把工作轉移到對檔案資料的簡化、規范、提高利用效率上，可按照“按崗收集，按類整理，按期歸檔”的原則，以計算機管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。五、搞好配套，為深化征管改革提供保障適應新的征管模式的要求，要繼續深化兩項配套改革： 1、深化機構改革，建立較為科學、合理的征管機構體系。以“精簡、效能”為原則，調整和理順機構。要按照管理服務、征收監控、稅務稽查、政策法規四個系列科學設置機構、崗位。在此基礎上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責，嚴格執行管理程序，使征收管理各項工作有效開展。 2、深化干部人事制度改革，建立與新的征管機制相適應的人事管理制度，促進干部隊伍整體素質的提高。當前關鍵要建立健全三項機制：一是競爭機制。二是激勵機制。三是監督制約機制。結合征管改革，在稅務登記、票證管理、稅款征收、稅務稽查等環節和重要崗位建立監督制約機制，重點加強對稅收執法權和行政管理權的監督制約，以制度規范和約束干部的行為，確保稅務部門依法行政，公正執法。

如何進一步深化稅收征管改革

3，新的稅收征管改革是否意味著稅收嚴征管時代的來臨

我不認為新的稅收征管改革意味著稅收嚴征管時代的來臨。以中共中央辦公廳、國務院辦公廳名義發布稅收征管改革的文件是比較少的，顯示中央是把稅收征管改革納入國家治理體系來考慮的。以我從事稅務工作三十多年經驗看，所謂稅收嚴征管時代是上世紀的事，那時候市場主體少，經濟活動范圍狹窄，稅務干部幾乎能夠緊盯著分管范圍所有的經營行為，加之財政壓力大，稅收征管非常嚴。現在小微企業和個體工商戶稅收起征點一提再提，經濟業態層出不窮，市場主體數量急劇膨脹，“放管服”改革持續推進。雖然稅收征管力度從法規上要求沒有變化，實際上應該寬松許多。新的稅收征管改革文件剛剛下發，我的理解是依托信息化、大數據，推進稅收征管現代化。納稅人將更加方便，稅務部門應該提供高效的服務。但是，不要試圖擺脫監管，大數據時代給經濟活動帶來方便，也給稅收監管提供了途徑。大家都在網絡上繳稅、收稅、辦理業務，不打照面，說不定一張罰單就到了你的郵箱，稅務局請你“喝茶”肯定就是大事不妙了。新的稅收征管改革個人認為有以下幾大變化： 1.以票控稅向大數據管稅轉變。這是稅收征管改革的一個重要方向，未來的稅收征管通過數據信息的監控進行稅收風險識別，逐步擺脫以票控稅的傳統征管方式。未來相信會通過數據信息的共享與大數據分析，稅收風險識別水平會進一步提升。 2.稅收執法監督會進一步加大。稅務機關工作人員是否公正執法、精準執法的內外部監督力度會加大。特別是整個執法過程的信息化管理，為執法監督提供了信息化平臺，未來總局、省局都可以通過金稅系統監督基層稅務機關執法規范化情況。 3.對打擊偷逃騙稅行為進一步深化稅收風險管理理念。對風險高發地區、行業、人群進行重點執法監督檢查，提供隨機抽查比例擴大檢查覆蓋面。 4.加大高收入、高凈值人群的稅收服務與監管。目前高收入、高凈值人群稅收征管還存在很大漏洞，很多高收入、高凈值人群收入申報漏報、少報，這樣不利于公平稅負。一部分高收入、高凈值個人投資資產等快速增長，實際繳納的個人所得稅與之不能配比。一方面說明我們個人所得稅稅收征管存在薄弱環節，另一方面監督檢查力度還不夠。某明星巨額偷稅案實際上就是一個明顯的例證。偷逃稅與反偷逃是一個長期的過程，隨著稅收大數據時代的來臨，稅收監管會更加科學、精準，稅收征管漏洞會進一步壓縮。老周覺得未必是這樣。簡政放權，優化營商環境是國家治理的大方向。那在稅務這塊業務方面是個什么操作呢？也就是減少事前管理，加大事中和事后管理。比如稅務登記，在三證合一之前，企業在辦理工商營業執照后，如果再去稅務局辦理稅務登記的話，還需要把辦理營業執照的那套資料再單獨向稅務局報送一份，可現在辦理稅務登記只需要在金三系統調入工商登記信息就可以了，不遠再單獨報送紙質資料了。再比如發票領用方面。在放管服改革前，企業想要領用發票是需要稅務局調查審批的，對增值稅專用發票的審核就更為嚴格，得看你的賬目做的如何，是否有保管專票的場地和保險柜等。可現在對普通發票的領域都可以實現即辦了，哪怕你是當天辦的稅務登記證，當天就可以把普通發票領走，不需要任何審批。對于專用發票只要不超過25份分數和10萬元開票限額，也是可以即使辦理的，非常方便。在稅務檢查也塊也是逐步規范了，以前稅務局搞檢查是非常隨意的，專管員可以隨意去企業檢查賬目?？涩F在不一樣了，除非是上級大數據監控的風險疑點，不然稅務局是要求專管員少下企業檢查的。當然，我們不能把國家放管服的政策理解為稅務部門在弱化自身的監管職能，而是稅務局改變了監管方向和監管策略。隨著信息化水平的不斷提高，國家層面的大數據監控網絡也在不斷的完善，個人信用體系建設也初有成效。在這些手段的支撐下，稅務監管逐步走向了“數據+信用”的模式。也就是說，稅務局都是信任為基礎去相信每個企業都是遵紀守法的，不會像防壞人一樣去監控企業，但是一旦你違法了被發現，那么接下來的信用體系就會對你形成極大的威懾，會讓相關責任人員承擔很大的懲罰后果，從而在全社會形成一種不敢違法的良性社會效果，這比起“打地鼠”式的稅務監管有效多了。比如現在歐美發達國家的稅務管理模式也是這樣，那些關鍵的收入數據和稅收優惠條件，都是你自己申報填寫，如果被監控到惡意申報，將會受到嚴格的法律制裁的。所以，對于稅務監管的嚴和松，我們要辯證的看待，稅務部門不會事事都管你，但作為企業要嚴格要求自己，不然你就會遭到嚴征管。全面依法治國，全面依法治稅，稅收嚴管時代不是將要到來，而是已經到來，不要再對稅務風險視而不見了，國家稅收征管力度會顛覆傳統思維，超出你想象。恰恰相反，新的稅收征管改革，對合法納稅、依法納稅的老百姓是好消息，將提供更好的服務！但是對逃稅扣稅，特別是一貫如此的企業和個人，將通過大數據和互聯網手段，實現更精準、更全面征收！對新富起來的新業態群體，或者擁有數字財富的人將納入其中！因為數據表明，他們才是稅收征集的大頭！稅收征管漏洞稅務部門一直以來在想方設法堵塞。征管體制改革也就是稅務部門對待納稅人的稅收管理模式的提升和轉化，目的是憑借信息化手段實現稅收大數據比對風險管理，更好為納稅人服務，減輕納稅人、稅務機關的征納成本。可以說，對納稅人管理更加公平了，服務更好了。是對違反了稅收法律規行為的更為精確的執法。摘要的部分是稅務部門己在開展的工作，《意見》的要旨是指這些工作的開展要遵循指導思想、基本原則、推進征管改革、深化放管服、優化執法方式、實現理念方式手段的全面變革，實現“四精”?？傮w預期是營商環境更優，守法經營者將“一年到頭見不到稅管員”的“無事不擾”，違法偷逃騙抗稅者將“寸步難行無躲藏間”的“精確執法”，高信用等級者將“享受高級別的稅務禮遇”的“免予審查(稽查)”，納稅服務將享多空間立體多方位線上線、互聯網互動、全天候不打烊、隨叫隨到的“店小二”式的權威統一服務，納稅服務和稅務監管將如影隨形無時不在… 我認為改革十分必要，國家這幾年出臺了很多稅收優惠政策，但還有一些企業特別是一些小型服務企業瞞報收入，長期經營長虧不倒，你出臺的優惠政策他不用享受自己就給自己全免了，長期收入零申報。還有一些企業為了上市為了貸款而利用增值稅抵扣進項稅的政策幾個關聯企業之間虛開增值稅發票，虛增收入財務造假。希望加強稅收監管，特別打通銀行與稅務的關聯通道，讓偷稅者的每一筆收入都能照張納稅。如果有可能恢復產品稅取消增值稅。不是，是科學征管時代的到來。征管改革的核心，是基于大數據基礎上的風險管理，所謂的“雙隨機一公開”不是嚴管，而是科學管理！保證可公開信息在公眾監管之下，所有企業在同等條件下被檢查的機會是均等的，避免了人為因素造成的不公！征管改革是基于跨部門信息共享大數據基礎上的改革，通過比對稅務部門和其他相關部門，如市場監督管理、住建、外經貿等相關信息，分析納稅人申報數據是否準確，對于存在風險的納稅人進行排查，沒有風險的情況下盡量減少對納稅人的打擾，對于納稅人來說，數據在部門之間跑路，減少了應對稅務檢查的負擔，新征管模式是一種雙贏的新型管理模式，對于依法經營、誠信納稅的納稅人，管理全部轉化為服務，納稅體驗大幅度提升。這不叫嚴管。這是基于大數據背景下，被管理對象漏管、懈管的情況基本不存在，稅收征管數據越來越真實，稅收的功能越來越強大。

新的稅收征管改革是否意味著稅收嚴征管時代的來臨