專票失聯會有什么后果，稅務局通知說我們公司有一張專票異?？墒沁@張發票并沒有入過帳這要

來源：整理時間：2022-12-03 13:31:30 編輯：金融知識手機版

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1，稅務局通知說我們公司有一張專票異?？墒沁@張發票并沒有入過帳這要
2，失聯企業開具發票如何認定處理
3，如何認定失聯企業的增值稅專票

1，稅務局通知說我們公司有一張專票異常可是這張發票并沒有入過帳這要

增值稅專用發票異常有以下五種情況：1、走逃（失聯）企業的異常憑證稅務機關依照規定的程序和方法、履行規定的手續后，依法判定為走逃（失聯）的企業，發生下列情形之一的，所對應屬期開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。1）、商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的；生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的。2）、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。2、稅收風險分析評估中發現的異常憑證1）、增值稅一般納稅人存在購進、銷售貨物（服務）品名明顯背離，虛假填列納稅申報表特定項目以規避稅務機關審核比對等。2）、電話、地址等稅務登記信息虛假無法聯系或兩次約談不到。3、發票開具和納稅申報數據監控發現的異常憑證1）、納稅人存在購銷不匹配、有銷項無進項、大部分發票頂額開具、發票開具后大量作廢、發票開具金額突增等異常情形。2）、納稅人當期申報存在未開具發票（或開具其他發票）欄次填報負數；無免稅備案但有免稅銷售額；應納稅額減征額填報金額較大；進項稅額轉出填報負數；當期農產品抵扣進項占總進項比例較大且與實際經營情況不符；代扣代繳稅收繳款憑證、運輸費用結算單據等欄填報數額異常等情形。3）、地址、電話等稅務登記信息虛假無法聯系或者經稅務機關兩次約談不到的。4、非正常戶的失控發票對于非正常戶所持有的增值稅發票，稅務機關按照失控發票采集標準，將相關增值稅專用發票列入防偽稅控系統，實施失控發票管理。5、稽核比對結果的異常抵扣憑證在增值稅稽核比對中，通過全國增值稅專用發票稽核系統產生稽核比對結果為“不符”、“缺聯”、“屬于作廢”的增值稅專用發票，列入異常抵扣憑證管理。

稅務局通知說我們公司有一張專票異常可是這張發票并沒有入過帳這要

2，失聯企業開具發票如何認定處理

國家稅務總局關于走逃（失聯）企業開具增值稅專用發票認定處理有關問題的公告國家稅務總局公告2016年第76號為進一步加強增值稅專用發票管理，有效防范稅收風險，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定，現將走逃(失聯）企業開具增值稅專用發票認定處理的有關問題公告如下：一、走逃（失聯）企業的判定走逃（失聯）企業，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的企業。根據稅務登記管理有關規定，稅務機關通過實地調查、電話查詢、涉稅事項辦理核查以及其他征管手段，仍對企業和企業相關人員查無下落的，或雖然可以聯系到企業代理記賬、報稅人員等，但其并不知情也不能聯系到企業實際控制人的，可以判定該企業為走逃（失聯）企業。二、走逃（失聯）企業開具增值稅專用發票的處理（一）走逃（失聯）企業存續經營期間發生下列情形之一的，所對應屬期開具的增值稅專用發票列入異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱“異常憑證”）范圍。1.商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的；生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的。2.直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。（二）增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出；已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業提供差額部分的擔保。經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，企業可繼續申報抵扣，或解除擔保并繼續辦理出口退稅。（三）異常憑證由開具方主管稅務機關推送至接受方所在地稅務機關進行處理，具體操作規程另行明確。本公告自發布之日起施行。特此公告。國家稅務總局2016年12月1日

失聯企業開具發票如何認定處理

3，如何認定失聯企業的增值稅專票

隨著金稅三期的運行，最近在各類財務群里聽到最多的問題就是：我們又接到了稅務機關的預警協查信息，已經認證的屬于失聯票應該如何處理？財務人員對于已經認證的，接到失聯預警協查信息時，首先跟稅務機關取得聯系，弄清失聯票的信息，然后準備好與失聯相關的所有資料：1、購銷；2、對方的發貨單據；3、的入庫單據；4、抵扣聯和聯；5、付款單據；6、運輸或者物流資料（包括或者）；7、如果失聯票所記載的貨物已經銷售，還需要準備相關貨物的銷售資料；8、該筆業務的對方聯系人員信息。以上資料越詳細越好，接下來財務人員在向稅務機關提供以上資料的同時，先主動跟出票方取得聯系，落實該的基本情況，查明被列入失聯票的原因。1、對方正常經營，購銷業務真實。1.1 目前已經出現了很多在稅務機關登記為失聯票的，實則本身沒有問題，是由于金稅三期數據切換原因造成的，這種情況積極跟稅務機關溝通解釋即可；1.2 對方開票操作人員誤操作誤作廢這種情況需要將該記載的進項稅額做進項稅額轉出，財務人員要及時跟開票方溝通，確定稅金損失承擔責任，落實沖紅換開；2、對方處于失聯狀態，但購銷業務真實。2.1 如果取得的，對方已經抄稅申報，那么該就屬于正常，受票方無需進行任何調整處理；2.2 如果取得的，對方沒有進行抄報稅，那么該就屬于失聯票，受票方需做進項稅額轉出；3、對方處于失聯狀態，購銷業務不真實。財務人員努力讓稅務機關把這筆業務認定成善意取得吧，畢竟對方失聯，稅務機關一般不會貿然將其業務根據單方證據認定為虛開。善意取得的情況，只需將失聯票記載的進項稅額轉出即可，不會進行處罰；一旦認定為惡意取得，也就是買賣增值稅專用，那么不僅要將進項稅額轉出還有接受1-5倍的罰款處罰，嚴重的相關參與人員還要承擔刑事責任。已認證一旦認定為非正常，就需要做進項稅額轉出處理，那么是否一定要繳納該筆轉出款？國稅發（2004）112號文件“關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知”中規定：為了加強增值稅管理，及時追繳欠稅解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。根據以上規定，因失聯票原因做進項稅額轉出時，如果有期初留抵稅額，可以以留抵稅額和進項稅額轉出額的差額確定是否要繳納稅金，這個需要向稅務機關提出申請方可辦理。所以接到失聯預警協查時，財務人員及時查明原因積極配合處理充分享受政策避免更大的損失。