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本文目錄一覽

1，企業所得稅法是怎樣的
2，什么是企業所得稅
3，企業所得稅計算方法是什么
4，什么是企業所得稅制和法人所得稅制
5，企業所得稅法釋義
6，企業所得稅的概念是什么
7，什么是企業所得稅法

1，企業所得稅法是怎樣的

現在的企業所得稅法是內外資合并后的所得稅法。基本稅率25%，優惠稅率20%。

企業所得稅法是怎樣的

2，什么是企業所得稅

針對"企業的利潤"所征收的一種稅款.(企業的利潤要按稅法要求做調整后的利潤)

什么是企業所得稅

3，企業所得稅計算方法是什么

企業所得稅=應納稅所得額*稅率（25%或20%）；應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損所得稅；應納稅所得額=報表利潤總額（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除）納稅調整-以前年度虧損所得稅=利潤*你公司的核定的稅率所得稅是根據利潤為基數的征收的一種稅,如果利潤為負,就有用交所得稅了希望采納企業所得稅小規模是按開票額的3個點來收的，一般納稅人是根據利潤的17個點來開發票。

企業所得稅計算方法是什么

4，什么是企業所得稅制和法人所得稅制

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》是1994年工商稅制改革后實行的，它把原國營企業所得稅,集體企業所得稅和私營企業所得稅統一起來，形成了現行的企業所得稅。它克服了原來按企業經濟性質的不同分設稅種的種種弊端，真正地貫徹了“公平稅負，促進競爭”的原則，實現了稅制的簡化和高效，并為金一步統一內外資企業所得稅打下了良好的基礎。法人所得稅即是獨立法人作為征稅主體的一種所得稅制度。

企業所得稅制即是以企業作為征稅主體的一種所得稅制度法人所得稅制即是以獨立法人作為征稅主體的一種所得稅制度。

企業所得稅＝》法人個人所得稅＝》自然人法人所得稅制即是以獨立法人作為征稅主體的一種所得稅制度。

企業所得稅現在統一為法人所得稅。是對內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收稅的制度. 我國民法通則把民事主體劃分為法人和自然人，相應設立法人所得稅法和個人所得稅法。

5，企業所得稅法釋義

根據稅法的有關規定，應納稅所得額 = 應稅收入 - 扣除的成本費用。當以前年度有稅法規定可以彌補而尚未彌補的虧損，還應當扣除該尚未彌補的虧損，以扣除后的余額，為當年應納稅所得額。由此，上述公式演變為：應納稅所得額 = （應稅收入 - 扣除的成本費用） - 以前年度虧損 = （（收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入） - 扣除的成本費用） - 以前年度虧損 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 扣除的成本費用 - 以前年度虧損該演變后的公式，以文字敘述，即為新稅法第5條的敘述。可見，新稅法第5條的敘述中，彌補以前年度虧損的，仍然是“稅前利潤”（嚴格來說，應當是“納稅調整后的應納稅所得額”）。

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6，企業所得稅的概念是什么

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對于來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業；（2）集體企業；（3）私營企業；（4）聯營企業；（5）股份制企業；（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

1、企業所得稅：是以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。2、企業所得稅的申報方式是：季度預繳年度匯算清繳。3、企業所得稅有兩種征收方式：一是查賬征收，就是根據企業的收入減去成本、費用得出利潤，再乘以響應的稅率(利潤在3萬元以下18%，3至10萬元是27%，10萬元以上是33%)；另一種是核定征收，就是根據企業的收入直接乘以一個比率(由稅務機關根據不同行業確定)，不考慮企業的成本費用，得出的數字就算是企業的利潤，再乘以相應的稅率18%、27%、33%。4、與增值稅的區別：增值稅是根據增值額征稅；企業所得稅是根據企業的生產經營所得征稅。簡單地說，增值稅只是就某一批貨物的銷售征稅，而企業所得稅是針對整個企業的利潤征稅。

企業所得稅是對納稅人在一年納稅年度內的生產經營所得和其他所得減去成本、費用、稅金、損失后的余額征收的一種稅，企業所得稅法定稅率為33%，屬于收益類稅收的一種。征收方式一種是查帳征收，一種是由稅務機關核定征收，核定的方法包括應稅所得率，（參照征管法第三十五條需要核定征收，如聯營企業，稅務機關也可進行核定。）

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

7，什么是企業所得稅法

一、企業所得稅稅法概述　　企業所得稅法，是指調整國家和企業等納稅人之間在企業所得稅的征納和管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總和。　　業所得稅法的特征：　　1.企業所得稅的納稅人是任何形式的企業，甚至包括企業的分支機構。　　2.企業所得稅以企業的生產經營所得和其他所得為征稅對象。　　3.企業所得稅的計征與企業財務會計制度具有緊密的聯系。　　二、內資企業所得稅法　　（一）內資企業所得稅的納稅義務人　　內資企業所得稅的納稅義務人是位于我國境內的，除外商投資企業和外國企業以外的，實行獨立經濟核算的企業或者組織。　　（二）內資企業所得稅的征稅對象　　內資企業所得稅的征稅對象為企業的生產、經營所得和其他所得。　　（三）內資企業所得稅的計稅依據和應納稅所得額　　內資企業所得稅的計稅依據即為其應納稅所得額，是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額。　　納稅人的收入總額包括：　　1.生產、經營收入。　　2.財產轉讓收入。　　3.利息收入　　4.租賃收入　　5.特許權使用費收入　　6.股息收入　　7.其他收入。　　準予扣除的項目包括：　　1.成本，即生產、經營成本。包括各項直接費用和間接費用。　　2.費用，包括經營費用、管理費用和財務費用。　　3.稅金　　上述項目限制扣除的范圍和標準有：　　1.納稅人向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除，向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。　　2.納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除。　　3.納稅人的職工工會經費、職工福利費，分別是按照計稅工資總額2%、14%、1.5%計算扣除。　　4.納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在應納稅所得額3%以內的部分，準予扣除。　　5.納稅人按財政部的規定支出的與生產、經營有關的業務招待費，由納稅人提供確實記錄或單據，經核準準予扣除。　　6.納稅人按國家有關規定上繳的各類保險基金和統籌基金，在規定的比例內扣除。　　6.納稅人參加財產保險和運輸保險，按照規定繳納的保險費用準予扣除。　　8.納稅人根據生產經營需要，以經營租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可以據實扣除；融資租賃發生的租賃費不得直接扣除，但承租方支付的手續費，以及安裝交付使用后支付的利息可在支付時直接扣除。　　9.納稅從按財政部的規定提取的壞賬準備金和商品削價準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除。　　10.納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。　　11.納稅人轉讓各類固定資產發生的費用，允許扣除。　　12.納稅人當期發生的固定資產和流動資產盤虧凈損失，由其提供清查盤存資料，經主管稅務機關審核后，準予扣除。　　13.納稅人生產、經營期間發生的外國貨幣存、貸和以外國貨幣結算的往來款項增減變動時，由于匯率變動而與記賬本位幣折合發生的匯兌損失，在當期扣除。　　14.納稅人按規定支付給總機構的與本企業生產、經營有關的管理費，須提供總機構出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，經主管稅務機關審核后準予扣除。　　不得扣除的項目主要包括：　　1.資本性支出，是指納稅人購置、建造固定資產，對外投資支出。　　2.無形資產轉讓、開發支出，但開發支出中未形成資產的部分準予扣除。　　3.違法經營的罰款、被沒收財物的損失。　　4.各項稅收的滯納金、罰金和罰款。　　5.自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。　　6.超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈。　　7.各種贊助支出。　　8.與取得收入無關的其他各項支出。　　（四）內資企業所得稅的稅率　　內資企業應納稅所得適用33%的比例稅率征稅。　　（五）內資企業所得稅的征收管理　　1.納稅地點　　2.征收方式，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳，每一納稅年度終了后4個月內應進行所得稅匯算清繳，多退少補。　　3.關聯企業應納稅所得額的調整。納稅人與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。不按照獨立企業之間業務往來收取或者支付價款、費用，而減少應納稅所得額，稅務機關有權進行合理調整。　　三、涉外企業所得稅法概述　　（一）涉外企業所得稅的納稅義務人　　我國涉外企業所得稅的納稅義務人是外商投資企業和外國企業。　　我國涉外企業所得稅法根據國際上通行的居民稅收管轄權和所得來源地稅收管轄權的原則，將納稅人分為居民納稅人和非居民納稅義務人。　　居民納稅義務人。外商投資企業的總機構設在中國境內的，是涉外企業所得稅的居民納稅義務人，承擔無限納稅義務，就其來源于中國境內、境外的所得繳納所得稅。　　非居民納稅義務人。外國企業因其總機構不設在中國境內，屬于外國法人實體，為非居民納稅義務人，只就其來源于中國境內的所得繳納所得稅。　　（二）涉外企業所得稅的征稅對象　　涉外企業所得稅的征稅對象是外商投資企業和外國企業的生產、經營所得和其他所得。　　(三)涉外企業所得稅的應納稅所得額　　涉外企業所得稅的應稅所得額，是指涉外企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用和損失后的余額。

新企業所得稅法對企業的影響: 1.新企業所得稅法把企業所得稅稅率確定為25%，同時對符合規定條件的小型微利企業實行20%的照顧性稅率。舊的內資企業、外資企業的所得稅稅率為33%，同時對一些特殊區域的外資企業實行24%、15%的優惠稅率，對內資微利企業分別實行27%、18%的兩檔照顧稅率。 2.關于稅前扣除，新企業所得稅法統一內、外資企業實際發生的各項支出扣除政策：首先是工資支出，新法統一采用據實扣除制度，放寬對工資支出稅前扣除的限制其次是捐贈支出，新法統一扣除比例并且提高到12%（對內資企業來言）最后是廣告費，規定對企業廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可據實扣除，超過比例部分可結轉到以后年度扣除新企業所得稅法統一稅前扣除標準，在取消計稅工資的限制、提高捐贈支出的稅前扣除標準等措施后，提高了內資企業可以進行稅前扣除的成本、費用，增加了稅前扣除總額，實際上就降低了企業的稅收負擔。企業可采取的對策 1．企業組織形式選擇的籌劃，我國目前企業的組織形式主要由股份公司、有限責任公司、合伙企業和個人獨資企業，而新法規定后兩者不適用本企業所得稅法，即后兩者只繳納個人所得稅，而前兩者在繳納完企業所得稅后股東還得再繳納個人所得稅，但鑒于后兩者在責任承擔上要大于前兩者，因此企業在權衡自身發展前景、規模預測、市場風險等因素后，可合理選擇企業的組織形式，以期繳納相對較少的稅款。需要補充的是，根據我國個人獨資企業法及有關規定，我國內商獨資企業從2001年1月1日起，就已享有停征企業所得稅，對投資者的經營所得僅征收個人所得稅的政策了，而外商獨資企業由于不適用我國個人獨資企業法，因此也就未適用上述政策了。但為了貫徹統一內、外資企業所得稅法的原則，此次新企業所得稅法規定的個人獨資企業理應包括外商獨資企業在內，這樣本段關于企業組織形式選擇的籌劃對外資企業來說更具有針對性。 2．投資方式選擇的籌劃，這主要是針對新法對免稅收入的規定。當企業有暫時閑置資產而要對外投資時，可以選擇購買股票、債券或直接進行投資，而新法明確規定了國債利息收入及符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入為免稅收入，在綜合風險與收益的權衡下，相對于其他債券及股利不失為一個較好的投資選擇。 3．稅基型的籌劃，這主要是針對新法對稅前扣除政策的調整，因為這將導致今年扣除和明年扣除就會出現明顯的區別。比如，如果最終計稅工資標準、廣告費等費用扣除標準取消，可以按實際支出列支的話，那么把員工今年的獎金推遲到明年初發放，把有的廣告推遲到明年發布，就可以在稅前完全列支。再如捐贈扣除標準、研發費用加計扣除條件的放寬，這樣企業如果將原本在今年進行的上述兩類項目支出改在明年實施，就可以在稅前更多地列支。其次從新法實施后的角度來分析，稅基型的籌劃主要通過縮小計稅基礎來減輕納稅義務，如充分預計可能發生的損失和費用及時核銷已發生的損失。由于新法在稅前扣除政策的調整上，對于工資、捐贈、研發費用及廣告費作了更加寬松的規定，特別是對于內資企業來說，扣除限額得到大幅度提升，企業因此可在新法限額內采用“就高不就低”原則，即在規定范圍內充分列支工資、捐贈、研發費用及廣告費等；再具體來看，新法把捐贈扣除的計算基數由原來的應納稅所得額改為利潤總額，而應納稅所得額是由利潤總額調整后所得，鑒于利潤總額屬于會計概念，它在計算操作上沒有應納稅所得額那么嚴格，企業可在不違規的前提下充分擴大利潤總額，從而使扣除數額增大；當然還有必要注意企業應嚴格區分廣告費和業務宣傳費，因為后者的稅前扣除標準比前者偏緊許多，而又鑒于兩者容易混淆，企業應在“營業費用”中分別設置明細科目進行核算。 4．稅率型的籌劃，這主要是針對新法對稅率所作的調整。首先總體上來說，這一形式的籌劃要領是：基于明年新稅法實施后稅率將明顯下降，企業在這之前就應合法降低利潤，力爭把利潤遞延到以后。可采取的方法有：遞延銷售收入的確認時間、加大技術開發力度、加快設備更新及技術改造進度、固定資產加速折舊等等，通過上述安排，把利潤留在以后年度，從而獲得更大的稅后收益。其次新法在整體上降低稅率的同時，雖然一方面對不同檔次的稅率進行了整合，但還是保留了對小型微利企業施行較低的稅率，因此企業可根據對自身規模和盈利水平的預測，在權衡之下，可將有限的盈利水平控制在一定范圍之內，而適用較低的稅率。 5．稅收優惠型的籌劃，這主要是針對新法對以往稅收優惠政策所作的重大調整、整合。首先，總體上來看，新法構筑的稅收優惠體系是以“產業優惠為主、區域優惠為輔”，與以往“區域優惠為主、產業優惠為輔”的政策迥然不同，因此企業在進行稅收優惠政策的籌劃時，必須將視角從投資地點的稅收籌劃向投資方向的稅收籌劃轉變，投資于高薪技術企業、進行創業投資或投資用于環保、節能節水、安全生產及農林牧漁業、基礎設施投資等，而非更多關注于對經濟特區、經濟開發區等特定區域的投資；其次，企業需要注意的是，由于新法對勞服企業、福利企業、資源綜合利用企業的直接減免稅政策采取替代性優惠政策，即采用工資加計扣除、減計收入的政策，使得上述企業在享受稅收優惠時變得更加嚴格、合理和科學，因此以往的上述企業在稅收優惠上如果存有違規之處，應及時更正過來，而未來擬投機取巧于上述行業的企業則應審慎之；最后對于可享受過渡期優惠政策的老企業來說，應充分利用這一過渡期，在該過渡期內可加大投資力度等，擴充實力，為將來與新企業平等的競爭中打下堅實基礎，或者在不擴大規模的基礎上，在五年時間的過度期內盡量做大利潤，最大限度地享受稅收優惠。 6．納稅方式的籌劃，這主要是針對新法對匯總計算繳納所得稅的規定。當企業及下屬單位有盈有虧時，理應設法使企業合并申報，盈虧相抵，否則一個單位繳納企業所得稅，另外一個單位還得等待彌補虧損，將影響企業整體利益，而新法規定居民企業與其在我國境內設立的不具有法人資格的營業機構應當匯總繳納企業所得稅，企業即可利用兩者的特殊關系合理安排盈虧分布，以達整體承擔較低稅負的目的。 7．避免稅收違法行為的籌劃，這主要是針對新法對避稅行為所作的特別納稅調整規定。由于新法采取反避稅的力度明顯加大，特別注重對關聯方轉移定價的防范，規定了一系列相關條款，同時增加諸如防范避稅地避稅、防范資本弱化、一般反避稅等反避稅手段，從而使以往主要是針對外資企業的反避稅，自然延伸到內資企業，對此企業應提早作出安排，掌握和理解新法有關反避稅的規定，防止被稅務行政調查而造成損失。