稅務人員如何提高風險應對水平，大企業加強稅務風險管理有哪些方法

來源：整理時間：2022-12-31 13:17:32 編輯：金融知識手機版

1，大企業加強稅務風險管理有哪些方法

一是強調服務，注重改進服務方式和方法，提高服務質量和水平，建立和諧稅收征納關系；二是管理環節前移，變事后管理為事前管理和事中監督，提前發現和預防稅務風險；三是提高企業自我遵從度，正確引導企業利用自身力量實現自我管理，只有著力于企業自我遵從，才能從根本上解決大企業稅務管理對象復雜、管理資源短缺這一突出矛盾；四是實行個性化管理，針對企業各自面臨的稅務風險制定差異化管理措施和手段；為企業量身定制的麥塔軟件系統五是將控制重大稅務風險擺在首位，著重關注企業重大經營決策、重要經營活動和重點業務流程中的制度性和決策性風險，有針對性地關注賬務處理和會計核算等操作層面的風險。

大企業加強稅務風險管理有哪些方法

2，稅務人員如何防范稅收風險

一、正面回答：對稅務風險的防范和控制來說，最重要、最有效的方法就是建立稅務評估系統，對稅務風險進行實時監控，并在事前積極采取防范措施，以避免一系列的風險損失。二、詳情分析：要加強內部控制制度的建設與完善，制定各種科學的管理制度、行為準則和嚴格的內部業務工作流程，并對企業的每一位員工、每一位管理者的行為進行約束，從源頭上避免不合規業務和不合規財務，杜絕各類違規行為。要有持續發展的潛力和創造力，養成終生學習的習慣和樂于鉆研的精神，善于進行總結、總結、改進，不斷提高納稅籌劃和納稅風險防范能力，形成良好的職業習慣和職業判斷。三、稅收風險的分類有哪些從風險的來源、風險可測程度、風險等級評定等角度，可以將稅收風險劃分為以下幾種類型：1、按照風險來源，可分為稅務部門稅收執法風險和企業稅收管理風險；2、按照風險可測程度，可分為指標性稅收風險和非指標性稅收風險；3、按照風險等級評定，可分為一般稅收風險和重大稅收風險。從稅務部門稅收執法風險的形成分類，又可分為稅源管理風險、稅收征管風險和稅收執法風險。

稅務人員如何防范稅收風險

3，如何做好稅收風險管理工作

稅收風險管理工作經驗抓風險點，促征管。稅收風險管理，是稅務機關運用風險管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等風險應對手段，防控稅收風險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務機關管理水平的稅收管理活動。

“營改增”政策實施以來，各級地稅部門在稅源管理上積極探索新的管理手段，在具體工作中我們深深體會到稅收風險管理不失為一種行之有效的稅源管理手段。提高稅收風險管理工作的認識。稅收風險管理工作對調整征管模式、轉變征管方式、優化征管力量起著至關重要的導向作用。省局確定了稅收風險管理“由點到線，逐點規范，由線到面，全面覆蓋，由面到體，整體優化”的工作思路，以數據質量、業務規范、納稅遵從、堵塞增收為重點，通過認真學習，深刻領會，認識到稅收風險管理工作已是一項常態化的工作，更是新時期稅收征管工作的突破點和抓手。稅收征管應在規范和精細上下功夫。稅收風險管理工作要求我們稅收管理員在日常的稅收管理中規范稅收執法、嚴肅執法程序。我們應該認真學習掌握新修訂的《全國稅收征管規范（1.2版）》，并加以運用到日常的工作實際當中，以規范我們的稅收征管行為。在日常稅收征管中將工作做細、做實，管理留有軌跡、征收留有痕跡，稅收管理只有規范、精細，才會將風險降到最低。加強與各相關部門的協作，實現稅收管理風險最低化。進一步完善與國稅部門的協作機制，通過互設窗口、互派人員，委托代征等方式，統籌辦稅資源，加強執法協作，確保地方稅收與增值稅同征同管，堵漏防流。加快國、地稅信息交換平臺建設，整合征管數據，實現管理協同、征管互助和信息共享，有效解決信息不暢、融合不緊、抓手缺失等問題。積極主動地向地方黨委、政府匯報稅源建設、收入規模、預測分析、征管成效及困難和問題，加強與國稅、銀行、財政、國土、城建、公安等職能部門的交流溝通，爭取部門支持。稅收風險管理與績效管理掛鉤。稅務系統績效管理以轉變職能、改進作風為出發點，以過程管理、強化執行為著力點，以持續改進、提高效能為落腳點，根據稅收改革的發展變化，不斷完善各種績效考核指標，稅收風險管理工作作為營改增后征管模式的導向應補充到績效考核指標中，以強化對稅收風險管理工作的考核和督查，促進稅收風險管理工作再上新臺階。

如何做好稅收風險管理工作

4，如何提高稅收風險應對質量和效率

一是加強制度保障。圍繞稅收風險管理操作規程，從風險管理的內控機制、過程控制和結果控制三個方面著手，梳理風險管理流程，完善風險管理運行工作機制，建立涵蓋風險管理各環節的制度框架，保證風險管理工作的正常有序開展；二是創新管理模式。為提高風險應對的質量和效率，積極創新風險應對的方式、方法，對風險應對工作實行星級化管理。制定風險應對星級化管理活動實施方案，明確星級化管理的要求、范圍、內容、評定標準和評議方法。通過建立評價體系和實施目標考核，進一步量化稅收風險應對工作，充分發揮目標的激勵作用和評比指標的導向作用，全面提升稅收風險應對工作的整體水平；三是推進核查深度。綜合分析稅源、行業和事項特點，查找風險易發規律，進行政策分析與實地核查，提出具體的風險應對內容和方法。通過實施分稅種、分行業、分事項風險點的解剖式風險應對，為重大風險事項的全面核查和風險應對提供有效指引；四是加大復審力度。抓好案頭審核和實地核查的結合，確保疑點問題查全、查細、查深；抓好重點審核和延伸審查的結合，從反饋質量、案卷質量等方面進行重點審核，每月風險聯席會議上發布風險應對分析報告、風險應對復審情況報告，就工作薄弱環節提出意見、建議及改進方向。

5，淺談如何加強企業稅收風險管理

國家稅務總局在全國大企業稅收管理工作會議上明確提出：深化大企業稅收服務與管理，全速推進大企業稅收管理改革，要在大企業稅收“數據采集-風險分析-推送應對-反饋考核”等風險閉環管理流程方面取得新的突破，加快制定大企業稅收風險管理戰略規劃，全面提升大企業稅收風險管理水平。在稅收實際工作中，如何加強大企業稅收風險管理工作就成為我們基層地稅部門面臨的一項重要研究課題。一是要建立大企業稅收風險管理工作體系。目前，對于稅務部門如何強化大企業稅收監管尚未提出統一、規范和操作性強的工作指引，特別是對于大企業稅收風險管理的對象確立、涉稅信息的收集比對和稅務部門實地調查核實等重要環節缺乏具體的執行辦法，使得基層稅務部門在大企業稅收風險應對反饋工作過程中存在一定的稅收執法風險。鑒于此，我們在實踐工作中，要對大企業稅收風險評估、風險應對、風險反饋等環節進行有機銜接，制定科學合理的大企業稅收風險管理工作流程，進一步健全完善大企業稅收風險管理制度，并制定相應的規范性文件，明確稅務部門和大企業的責任和義務。同時，通過信息化手段，依托“金三”風險管理系統，健全稅收風險識別模型，進一步提高稅收風險識別的工作效率。二是要加快大企業稅收風險管理人才隊伍建設。大企業財務會計核算制度相對健全，財務核算和稅務處理復雜多樣，普遍都聘請知名會計師、稅務師事務所做稅收籌劃，企業內部也都配備了專業素養較高的財會稅務人才來應對稅收風險。鑒于此，從稅務部門的角度來講，稅收風險應對力量就相對比較薄弱，管理模式也相對比較落后，急需探索出一套專門針對大企業特點的稅收風險應對管理模式。在這方面，我們需要打破傳統的內部機構職能設置界限，組建專業化的稅收風險管理團隊，形成機構集中整合、業務統籌歸口、人才統一聯動的工作機制。一方面，要選拔培養征管、稅政、稽查等方面的專業性人才，匯集業務骨干，充實到風險管理團隊中去，根據人員專業素養和特長進行團隊共同應對作業；另一方面，對于重大風險應對事項，通過業務歸口集體審議研判的方式進行風險應對管理。三是要構建大企業稅收數據分析利用機制。目前，稅務部門與外部第三方之間的信息共享機制正在著手建立，稅務部門對于第三方涉稅信息的獲取和應用尚沒有有效機制做有力支撐，同時對于稅務系統內部各信息系統之間的大量稅收信息數據也不能真正做到高效共享。大企業機構設置復雜，機構有時分散在不同稅務部門管理，這些不同的稅務部門也無法完全實現對大企業集團整體稅收信息數據的共享利用。今后，我們應當進一步暢通內外部涉稅信息數據的交換共享機制，對內建立健全稅務部門之間的涉稅信息交流溝通機制，實現內部信息共享利用；對外依托政府綜合治稅信息保障體系，充分獲取和利用第三方涉稅信息，進一步提升稅收風險識別能力，提高大企業稅收風險應對管理質量和水平。此外，還應借助互聯網，通過信息化手段，在網絡上廣泛搜索收集大企業相關信息，進一步提高信息采集的廣度和實效性。

6，如何提升基層稅收風險應對工作的質效

　　稅收風險管理的目標是要以風險管理理論為基礎，以計算機技術和信息技術為依托，研究稅收風險發生的規律，最有效使用有限的管理資源，實現稅收遵從最大化。稅收風險管理作為一個結構化流程，其總體框架包括：目標計劃、數據管理、風險分析識別、等級排序及推送、風險應對處理、績效評價。這幾個環節之間專業分工明確，相互銜接督促，共同構成了稅收風險管理的運行機制。其中風險應對處理是防范、控制和化解稅收風險的過程，是稅收風險管理工作的重點，也是確保稅收風險管理工作有效執行的發力點。但就目前基層稅務機關的稅收風險應對情況來看，仍面臨一些現實性的困難及問題。作為一名從事稅收風險管理工作的稅務干部，結合自身工作實際和我區稅收風險應對工作的現狀，就如何做好稅收風險應對工作、提升應對工作質效，談一談自己的看法。　　一、目前稅收風險應對工作存在的困難和主要問題　　（一）思想認識及責任心有待進一步提高。一是部分基層風險應對人員對風險應對工作的內涵和作用認識不足。誤以為應對工作是納稅評估、稅務檢查的變型，和原來的征管模式換湯不換藥，未運用合理的方法、手段和指標進行風險排疑。二是缺少風險應對信心。有畏難情緒和等靠思想，缺乏應對主動性。三是工作責任心不強。對下發任務的疑點未經深層次原因分析就進行評估應對，未能針對風險點進行疑點排除解釋。四是存在以點概面的思想。對部分解除風險點的納稅人的特殊原因進行放大，強加至其他疑點戶，不再對其他疑點戶進行深層次應對，片面的推測任務模型、方案不切合實際。　　（二）缺乏稅收風險應對專業化指導。自稅收風險管理工作開展以來，自治區地稅局、阿勒泰地區地稅局自上而下組織過多次專題培訓，使稅收風險管理人員在理解和應對上有了很大改善，但仍未滿足現行應對工作的需求，缺少針對納稅提醒、納稅評估、稅務檢查等應對手段的專業化指導。應對錄入、文書使用、證據要求、審核意見五花八門，沒有形成指導性、操作性、規范性、標準化的全流程應對規則，很大程度上影響了應對質量，增加了審核難度。　　（三）風險管理平臺體系有待進一步完善。風險管理平臺的模型體系直接影響風險應對的質效，針對目前的現有數據，風險管理系統內已建立260多個指標，190多個模型，可以說對現有數據的利用率已經很高，建立新模型的突破口也越來越窄。但自身征管數據存在報送不完整、準確性較差等情況，影響了風險掃描的準確性，另外第三方數據的取得和應用，以及區域性預警值的測算存在一定的困難，對風險模型的拓展存在一定的阻礙。　　（四）對應對工作的監督審核體系尚需完善。長期以來，基層稅務機關的征管工作其他部門很少參與，上級稅務機關可獲取稅源管理部門稅源信息的途徑和手段有限，可供分析、預測的可靠依據少之又少。而推行稅收風險管理工作之后，推送機關已能監控納稅人的涉稅風險情況，并將疑點戶推送應對，但對應對機關的執行力及應對質量缺少有效監督手段，應對人員是否進行了有效評估、是否進行了全面檢查、是否對同一違法事項進行追溯檢查，均無法第一時間進行考證。為此，如何落實監督評價、細化問責事項、明確問責對象、量化問責指標，使應對結果全面地、完整地、真實地展現在推送部門面前，已成為我們亟待解決的問題。　　（五）稅收風險應對專業化人員力量薄弱。一是應對人員綜合素質有待進一步提高。應對工作需要具備豐富的稅收法規、財務會計、計算機操作等方面相關知識和有一定的稅收實踐經驗的人員，而目前從事應對工作的人員大多缺乏系統培訓，掌握的相關知識不夠全面和系統，經常出現應對分析內容簡單、資料不全、過程不完整、文書使用不規范等現象，嚴重影響應對質量及應對時間。二是應對人員數量較少，一崗多責，沒有達到專業化應對標準。因稅源管理部門的人員數量限制，能安排至風險應對工作的人員數量較少，且因其他崗責安排，無法實現專業化應對，造成所能接受的應對任務較少，難以體現稅收風險應對工作的質效。　　二、提升稅收風險應對質效的對策　　（一）統一思想，強化稅收風險管理工作意識。針對風險管理工作的戰略規劃和部署開展專題講座，加強基層稅務干部稅源專業化管理和稅收風險管理工作重要性的宣傳和學習，統一認識，轉變征管理念，要將稅收風險應對工作作為一項長期性、持續性的工作來抓，要對此項工作充滿信心及肯定，應對人員應理性、客觀的面對風險任務。實施稅源專業化管理，必須以風險管理為導向，而風險應對工作則是保障風險管理工作高效順暢運行的中心環節，基層稅源管理部門必須整合現有人力資源，實行專業化管理，實現資源利用的最大化，提高工作成效。　　（二）加強應對能力素質教育。要將提高應對人員綜合素質能力作為提升應對質效的核心環節來抓，沒有過硬的業務素質，做好風險應對工作就是一句空話。做好此項工作，一是要加強稅收風險應對方法及技巧的業務技能培訓，要讓風險應對人員掌握納稅提醒、納稅評估和稅務檢查的流程、方法。二是要更新、提高計算機操作、稅收法律法規、涉稅財務知識等內容，跟上納稅人發展的腳步，增強稅務干部的業務權威性，確保風險應對工作的順利開展。三是針對稅收風險管理的總構架開展全流程業務綜合培訓，讓應對人員清楚數據來源、分析過程及疑點成因，使應對人員更好的掌握應對案件的來龍去脈。四是培養一批綜合業務能力較強是稅務干部作為基層應對案件的初審人員，把好審核的第一道關口，從審核提醒作為提升應對質量的突破口。　　（三）進一步完善稅收風險應對機制。一是建立統一的稅收風險應對標準及操作指南，確保風險應對工作標準化，增強基層風險應對工作的規范性、指導性和可操作性。為不同風險等級的應對案件施行差異化分級、分類管理的應對措施及策略提供有效指引。二是建立健全風險管理內控機制，規范風險應對流程，加強風險應對事中管理，事后復審，以及對應對結果的監督評價，完善體系建設。　　（四）重視數據搜集、管理工作，發揮風險管理平臺分析識別能力。一是嚴把自身征管數據質量關，確保納稅人基礎數據的全面性、準確性和有效性，加強數據錄入崗位的質量考核。二是加強風險管理平臺的模型建設工作，分析、研究現有數據之間的邏輯勾稽關系，提高數據利用率，提升稅收風險識別精準度，為應對工作做好指向作用。同時對已發布的模型進行指向準確率測算，不僅對有疑點的數值進行等級排序，對模型的適用性及重要性也進行排序。三是建立健全信息共享機制，保障綜合治稅工作有序進行，加強溝通工作，多渠道、多角度開展數據分析，多層次進行稅源監控，有效推進第三方涉稅數據的分析運用，切實提高風險應對質效。四是因地制宜做好預警值采集工作，針對不同地域、不同行業，做出符合實際的預警值。　　（五）加強推送部門的稅源掌控能力。定期讓稅源管理部門上報風險計劃及稅源管理情況，由推送部門對風險稅源進行統一管理及風險等級排序，并由推送部門下達應對任務。這樣不僅能提升應對案件的高度及執行力，同時削弱了基層稅務機關對風險稅源的自我掌控能力，避免不必要的涉稅風險。　　（六）實行多元化、遞進式風險應對方式，完善應對手段及技術。一是針對疑點問題多少不同，戶數大小不同，疑點排除的難易程度不同等情況，做好事前應對計劃，找出切實可行的應對方式，提高應對的針對性和有效性。二是做好涉疑納稅人的全面自查自糾工作，在排疑之前向納稅人發放《納稅提醒函》，對納稅人進行稅法宣傳、輔導、提示提醒，提供給納稅人自我修正的機會。三是做好疑點問題延伸檢查和應對案件拓展工作，對除疑點外的其他涉稅情況進行延伸檢查，落實“重點應對，全面排查”的工作要求；并對在應對過程中發現的其他納稅人涉稅違法行為進行拓展檢查，保障整體涉稅環節合法、規范。四是對風險等級不同的疑點戶采取不同頻率和不同深度的應對方式，做好全流程、遞進式應對工作，納稅提醒、約談、核查和稅務稽查應對措施遞進選擇。五是增加風險應對結果建議，對企業存在的風險點，或容易發生涉稅違法問題的風險點進行應對結果建議。提升納稅人稅收風險危機意識、防范意識，將稅收風險消滅在萌芽狀態。在風險應對工作的同時做好納稅服務工作，提升納稅人滿意度，使稅收風險應對過程成為稅收宣傳、納稅輔導和接收稅法咨詢的過程，引導納稅人在今后的工作中自我糾正錯誤，提高稅法遵從度。　　（七）加強風險應對成果統計和分析工作。一是加強風險應對工作貢獻率和命中率的統計工作。無論是哪一級的推送任務，以及何種方式產生的應對任務，均屬于稅源專業化管理內容中的風險應對成效，都應該反映到風險應對成果統計之中，如只針對風險平臺內的推送任務作為應對成效統計，包含面過于狹窄，難以全面體現風險應對成效。二是做好應對結果分析工作，找出有問題案件的典型性、普遍性規律，集中力量圍繞風險較大的問題開展專題稅收風險分析，提出征管建議，預防再次發生此類情況。（作者：阿勒泰地區地稅局徐亮）

7，如何加強稅收風險管理

實施稅收風險管理，是加快稅收事業發展與促進稅收征管科學化、專業化、精細化的當務之急。稅收風險管理是通過法治和先進技術手段，規范、識別、預測稅收風險，根據不同的風險確立不同的服務和管理戰略，依法采取合理的措施規避、防范和化解稅收風險，最終實現以最小的風險成本來提高全社會的稅法遵從度。稅收風險管理在許多國家得到了廣泛應用。　　理念轉變是實施稅收風險管理的先導。興起于20世紀90年代的政府重塑運動，主張以企業家精神改造行政部門，創建一個“花錢更少、效率更高”的企業型政府，其主要措施包括倡導顧客至上理念、制定服務標準、推動績效評估、運用企業管理手段和方法等。風險管理理念就是在這個時候被全面引入行政系統，并且取得了良好的效果。可以看出，風險管理在本質上是與服務理念緊密相連的。稅收風險管理是基于稅務部門將納稅人看作客戶，把稅務管理看作經營服務，將行政性管理理念轉變為經營服務性管理理念。稅務部門為納稅主體提供優質的納稅服務，納稅主體依法向國家繳納稅款。　　樹立風險意識是稅收風險管理的必然要求。稅務風險管理要求稅務部門密切關注可能存在的經濟風險和法律風險，及時防范和化解風險，找出控制風險的方法，使政府稅收流失和征納雙方所受到責任追究的風險都降到最低。在稅收執法風險防范方面，稅務部門不僅要注重實施積極行為可能產生的法律風險，更要注重不作為的消極行為可能導致的法律后果，避免造成稅款流失或者承擔行政責任乃至刑事責任。納稅主體則要注重稅收法律、法規和政策的變化，對相關稅收籌劃行為進行風險評估，依法主動如實申報，在對外簽訂合同時要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格、納稅資信情況，以防止對方當事人轉嫁稅收風險等。信息化手段是稅收風險管理的有力支撐。　　風險管理的主要內容是規范、識別、預測和處理風險，而這些都必須建立在以對納稅人實際情況、稅收工作狀況全面掌握和分析的基礎上。目前，我國納稅主體數量多且情況復雜、稅務工作中新情況、新問題層出不窮，面對稅務部門人力資源有限的困難，采取信息化手段進行數據資料的收集、傳輸、整理、篩選、分析，建立風險規范、風險識別、風險評估和風險預警機制，是稅收風險管理落到實處的有效途徑。從美國、德國、加拿大、澳大利亞、荷蘭等國家的經驗來看，統一納稅申報表和納稅人財務信息電子化采集標準，建立稅收風險分析與管理的基礎數據庫和自動分析、評估、選案系統等，組建專業組織進行指導，實行差別化管理，從風險分析管理的典型案例中提煉預警分析指標、開發風險分析預警軟件，既發揮信息化的功能，又利用專業人員的智慧，是稅收風險管理的國際發展方向。　　我國目前正處于經濟社會快速發展的轉型時期，經濟組織形式多元化、經營方式多樣化、經濟業務和交易手段日益創新，導致涉稅行為復雜化、專業化、隱蔽化，稅收信息不對稱問題明顯加劇，稅收征管工作的難度大大增加。因此，以稅收風險管理為引導，以現代信息技術手段為依托，以法律為保障，提高涉稅信息的采集、分析、利用能力，實現對稅收風險的有效規范、識別、預測、評估和處理，提升稅收征管質效和服務能力，降低稅收成本，優化稅收法治環境，是我國稅收事業實現科學發展的必由之路。

8，稅務風險的防范措施有哪些

稅務風險防范主要有以下措施：一是樹立風險防范意識。首先，企業自身應做到依法誠信納稅，建立健全內部會計核算系統，完整、真實和及時地對經濟活動進行反映，準確計算稅金，按時申報，足額繳納稅款，健康參與市場競爭。其次，在對外簽定各種經濟合同時，要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格和納稅資信情況，防止對方當事人轉嫁稅務風險;對合同條款要認真推敲，防止產生涉稅歧義和誤解，盡量分散稅務風險。二是提高企業涉稅人員的業務素質。企業應采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務、業務等涉稅人員加強稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習，了解、更新和掌握稅務新知識，提高運用稅法武器維護企業合法權益、規避企業稅務風險的能力，為降低和防范企業稅務風險奠定良好的基礎。三是樹立正確的納稅意識和稅務籌劃風險意識，在依法納稅的前提下開展稅務籌劃。在強調對企業稅務籌劃人員的培訓外。也應對企業的高層管理人員進行培訓，對企業高層管理人員灌輸正確的納稅理念，使之破除以往把稅務事宜只看作是財務部門工作的陳舊觀念，樹立全員參與、全員控制的新思維，積極理解支持財務部的工作。四是密切關注稅收法規政策的變化，樹立法治觀念，避免籌劃手段選擇上的風險。稅務籌劃的規則決定了依法籌劃是稅務籌劃工作的基礎。嚴格遵守相關稅收法規是進行籌劃工作的前提，一項違法的稅務籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。面對這種風險，企業一定要熟悉稅收法規的相關規定，掌握與自身生產經營密切相關的內容，選擇既符合企業利益又遵循稅法規定的籌劃方案。五是評估稅務籌劃風險，定期進行納稅健康檢查。評估稅務籌劃風險就是企業對具體經營行為涉及的納稅風險進行識別并明確責任人，這是企業稅務籌劃風險管理的核心內容。在這一過程中，企業要理清自己有哪些具體經營行為，哪些經營行為涉及納稅問題，這些崗位的相關責任人是誰，誰將對控制措施的實施負責等。此外，還應定期進行納稅健康檢查，消除隱藏在過去經濟活動中的稅務風險，發現問題，立即糾正。六是堅持成本效益原則。稅務籌劃可以達到節稅的目的，使企業獲得一定的收益。但是，無論是由企業內部設立專門部門進行稅務籌劃，還是由企業聘請外部專門從事稅務籌劃工作的人員，都要耗費一定的人力、物力和財力，而這些可能完全是出于稅收方面的考慮，而非正常的生產經營需要。所以，稅務籌劃與其他管理決策一樣，必須遵循成本效益原則。只有當稅務籌劃方案的收益大于支出時，該項稅務籌劃才是正確的、成功的。七是加強和中介組織的合作。稅收問題先天具有的專業性、復雜性、實效性使得企業僅憑自己的力量往往很難應付，企業的稅務籌劃人員往往不能全面地掌握企業發生的所有業務涉及的稅收政策，特別是企業在發生特種業務時，稅收政策可能規定得不明確，企業又不愿意或不便與稅務機關溝通，所以，尋找一個專注于稅收政策研究與咨詢的中介組織顯得十分必要。中介組織還可以作為企業稅收風險的外部監控人，代為承擔企業內部審計部門的一部分職責，更好、更專業地監督、發現企業的稅收風險并提供解決方案。最后，還要搞好稅企協調。由于某些稅收政策具有相當大的彈性空間，稅務機關在稅收執法上擁有較大的自由裁量權，現實中企業進行的稅務籌劃的合法性還需要稅務行政執法部門的確認。在這種情況下，企業特別需要加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物的稅收處理方面，要能得到稅務部門的認可。

個人感覺按照稅負照實納稅，不存僥幸心理，增值稅、營業稅、所得稅都按標準交，問題應該不大，如果不放心，完全可以找會計事務所代理賬務，他們接觸類型多，出現錯誤幾率小，還可以合理避稅，個人感覺不錯。

9，如何有效實施稅收風險管理提高稅法遵從度

風險管理具有針對性強、成本低、效率高等優勢，廣泛應用于企業和政府的管理活動。近年來，經濟合作與發展組織(OECD)和歐盟成員國等發達經濟體,運用風險管理理論，指導稅收管理實踐，以提高稀缺資源的使用效率，最大限度地減少稅收流失和提高稅法遵從度。稅收風險管理是國際上通行的稅收管理模式，也是現代稅收管理的發展趨勢和必然選擇。實施稅收風險管理的必要性從管理學角度說，風險是實現組織目標可能產生的負面、消極的事項，具有客觀性、偶然性、損害性、不確定性等特點。風險管理，是指各經濟單位通過執行風險管理流程、運用風險管理技術和方法、培育風險管理文化等措施，有效地配置資源，識別、衡量、剖析、化解風險，為實現組織目標提供合理保障的過程和方法。稅收風險是指在稅收管理中，對實現納稅遵從目標產生負面影響的可能性。稅收風險管理，是指稅務機關運用風險管理的理念和方法，合理配置管理資源，通過風險分析識別、風險等級排序、風險原因剖析、風險應對處理等措施，不斷提高納稅遵從度的過程和方法，是一種全新的管理方式。引入稅收風險管理理念，建立健全科學、嚴密、有效的稅收風險管理體系，對現實和潛在的稅收風險進行確認并實施有效控制，科學地監測和有效地防范、化解稅收風險，可實現稅收管理效能最大化，不斷提高稅收管理水平。1.稅收風險管理是實現稅收管理目標的有效途徑稅收管理的目標是提高稅法遵從度。要想實現這個目標，稅務機關必須配置和使用人力、財力、物力等資源，而稅務機關面對的是不斷增多的納稅人和大量、復雜的稅收管理業務，實施稅收管理的難度較大。與提高稅法遵從度的要求相比，由于稅務機關的征管資源有限，因此必須將有限的資源進行合理的配置，也就是將資源配置到最有效益的地方。稅收風險管理是一種先進的管理理念和模式，可使稅務機關更加準確、全面地發現影響實現稅收管理目標的風險，對稅收風險容易發生且風險級別較高的領域、行業和納稅人，優先配置資源，采取恰當的應對措施和方式，有效地應對風險，獲得較高的稅法遵從度。2.稅收風險管理有利于提高稅收管理的公平性稅收管理的公平性，不僅包括稅收制度對納稅人公平對待的“硬公平”，還包括稅務機關在執行政策過程中的“軟公平”。也就是當不同的納稅人對稅法采取不同態度時，稅務機關能夠采取不同的管理措施，對依法納稅的納稅人和漠視稅法的納稅人進行鑒別并區別對待，對不履行納稅義務的納稅人采取強制措施。這樣可鼓勵納稅人依法納稅，提高稅法遵從度。稅務機關建立稅收風險管理機制，通過對風險進行識別、預測、評價，可及時發現納稅人的錯誤，或對于因納稅人疏忽造成的無意過錯，進行善意的提醒，使其盡早糾正；對于故意的稅收違法，則采取相應的法律措施給予打擊，以提高稅收管理的威懾力。建立稅收風險管理機制，有效提高稅法遵從度為了有效提高稅法遵從度，實現稅收管理的目標，應借鑒經濟合作與發展組織、歐盟成員國稅收風險管理的經驗，并結合我國稅收管理的實踐，建立稅收風險管理機制，該機制應包括以下管理過程：1.風險識別就是通過全面的分析，把影響實現稅收管理目標的風險因素識別出來，否則這些風險因素對實現稅收管理目標起著消極的影響作用，這一過程是稅收管理重要的基礎階段。風險識別的前提條件，是必須具備完整的稅收數據信息。目前，稅務機關的信息量遠不能適應稅收風險管理的要求，稅務機關內部的信息雖然集中，但是共享不夠，外部有價值的信息因獲取途徑不足而大量流失。因此，必須不斷疏通獲取信息的渠道，建立社會綜合治稅信息平臺，為風險識別提供有效的信息來源。在此基礎上，還要建立完整的稅收風險分析指標體系，以及分稅種、分行業、分領域的稅收風險分析模型，通過稅收風險分析管理信息系統的分析處理，及時、準確地將影響實現稅收管理目標的風險因素識別出來。2.風險量化排序即對識別并認定的風險，采取科學的方法進行測算和判定，用具體的數值加以量化。風險量化具體包括危害性量化和可能性量化兩個方面。危害性是指風險發生后所造成的損失大小；可能性是指風險發生的概率大小。兩者只有同時存在，風險才存在。危害性的大小，通常以稅收流失的數額或涉稅指標偏離正常指標的離散程度作為量化依據；可能性的大小，通常以信息來源的不同、納稅人所處領域的不同、納稅人不遵從稅法的歷史記錄等因素作為量化依據。風險的大小，等于危害性量化值與可能性量化值的乘積。按照風險大小進行排序，就可將主要風險和次要風險區分開來，從而為稅務機關提高風險應對效率提供依據。3.風險原因剖析在識別出風險并對其進行量化排序之后，需要剖析產生風險的原因。就是對納稅人不遵從稅法的原因進行深入分析，其目的在于：針對不同的原因，將相應的風險應對策略恰當地用于相應的風險上。在稅收制度既定的條件下，造成納稅人不遵從稅法的原因，主要包括納稅人和稅務機關兩方面。納稅人方面的原因，具體分為無知、疏忽和故意三種，可通過納稅人以往申報納稅的記錄、以往違法記錄、了解稅法的程度、被稅務機關提醒的次數等相關因素，判定納稅人方面的具體原因。稅務機關方面的原因，主要包括辦稅程序繁瑣、缺乏預防措施、處理處罰不規范、稅務人員執法和服務能力欠缺等。在分析納稅人不遵從稅法的具體原因之后，就能夠為制定有效的風險應對策略提供依據。4.風險應對這是根據納稅人不遵從稅法的具體風險因素，通過科學的方法選擇具體的應對風險措施，消除風險對稅收管理目標的負面影響。

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10，企業稅收風險管理問題

　　摘要：我國大多企業缺乏控制稅務風險的機制，一些企業對稅務風險防控不嚴，最終導致企業遭受財務損失、法律制裁和名譽損失，甚至是破產。稅務風險管理可降低企業納稅風險，提高企業整體經濟效益。本文在分析企業稅務風險影響因素的基礎上，研究了稅務風險管理的相關問題，并對如何構建稅務風險管理體系進行探討。　　關鍵詞：企業；稅務風險；風險管理　　一、企業稅務風險的影響因素　　企業稅務風險因素可分為內部因素和外部因素。其中，內部因素包括企業財務狀況、經營成果、納稅規劃、對待稅務風險的態度、風險管理機制的設計與執行、稅務管理人員的綜合素質等。可概括為：一是企業管理層的稅務風險防范意識；二是企業管理層遵紀守法、依法納稅的覺悟；三是企業自身經營管理體制；四是企業稅務人員的業務水平。外部因素包括產業政策、經濟形勢、融資環境、稅收法規、監管要求及意外災害等。目前影響我國企業稅務風險的外部因素主要有兩方面：一是稅收政策和法律法規。由于稅收政策受經濟發展變化的影響較大，若是企業未能及時調整納稅行為，則很容易使原本合法的納稅行為變成違法行為。二是稅收執法主體具有過多的自由裁量權。即使納稅人有較充分的理由少納稅，稅務部門也可輕易否定，從而加大企業納稅風險。　　二、稅務風險管理的相關問題　　1．稅務風險管理和企業運營的關系　　企業從設立到終止，每個環節都可能會涉及納稅問題，而稅務風險自然伴隨其左右。企業設立之初需要到稅務機關進行登記管理等；運營階段需要進行納稅申報，明確企業相關稅種和納稅依據；企業終止或變更時，需要在熟悉政策的前提下做好納稅籌劃，妥善處理。可見，管理層應當了解我國基本稅制，樹立依法納稅、節稅的意識，并在此基礎上做好稅務管理，嚴格防范涉稅風險。　　2．稅務風險管理和內部控制的關系　　企業內部控制可以有效防范和控制企業風險。完善的內部控制制度可以避免稅務風險的發生，并正確地引導企業積極納稅。一是內部控制可以防弊糾錯，提高會計信息的真實性和可靠性，為企業納稅提供可靠的依據，將納稅風險控制在最低水平。二是內部控制可以保證企業經營效率。稅務風險管理體系是內部控制體系的一部分，科學的內部控制能夠保證企業高效、有序地生產經營。　　3．稅務風險管理和成本的關系　　稅務風險成本是在稅務風險管理過程中必須支出的費用及預期減少的經濟利益的總和，包括無形成本和有形成本。稅務風險管理方案設計必須以節稅收益高于節稅成本為前提，最終實現企業合法節稅增收的目的。企業進行稅務風險控制時，要對比預期收入和成本，并著眼于整體稅收情況，運用各種財務模型選擇不同稅務風險控制方案或其組合，以實現整體增收的目的。　　4．稅務風險管理與財務風險管理　　企業財務風險管理與稅務風險管理是既相互聯系又相互影響的關系。企業科學的稅務風險控制可以避免其受到執法機關的處罰，降低稅務風險。進行納稅籌劃在一定程度上也能增加資金流入，這也是財務風險管理目標之一。同時，企業的財務風險管理是實現稅務風險控制的保證。財務策劃能夠使企業規避財務風險，使稅務風險控制方案得以落實，有利于稅務收益的預測和風險成本的認定。　　三、企業稅務風險管理體系的構建　　1．明確企業稅務風險管理的組織架構和步驟　　⑴稅務風險管理的組織架構　　對于不同的企業，哪些部門負責稅務風險管理都是不同的，這取決于高管對稅務風險的認識程度。可以成立風險管理委員會，由董事會直接領導，受監事會監督。風險管理委員會直接領導稅務風險管理部，而稅務風險管理部又分為稅務部和風險管理部，同時風險管理部可分為監控組和戰略組。通過稅務部與戰略組、監控組的溝通，實現有效控制稅務風險的目的。　　⑵稅務風險管理的步驟　　一要制定稅務風險管理計劃，包括確定稅務風險管理目標和明確稅務相關人員的權利與責任；二要識別稅務風險，了解稅務風險的環境，綜合分析稅務風險特征，并對其進行分類；三要評估稅務風險，估計發生損失的概率，并量化稅務風險。四要選擇合理的控制稅務風險管理措施；五要評價實施稅務風險防控措施的效果。　　2．稅務風險識別、評估和防控的方法和技術　　⑴風險的識別　　識別稅務風險的基本方法是稅務風險清單。稅務清單是由專業的稅務人員設計的標準表格與問卷，其上很全面地列出可能存在的稅務風險。清單中包括可能發生的收入損失和承擔的法律責任，優點是方便經濟，適合于初次構建稅務風險管理制度的企業，缺點是針對性比較差，忽略了企業特殊的稅務風險。在稅務風險清單運用過程中可以配合其他輔助方法，包括流程圖法、財務報表分析法、事故樹法和風險形勢估計法等。　　⑵風險的評估　　稅務風險管理的成效依賴于稅務風險評估的準確性，稅務風險評估的應用基于數理統計和概率論的定量方法之上。具體方法：一是設計制作企業稅務風險自檢與評價表，規范評價標準；二是量化稅務風險。其中，稅務風險自檢與評價表中包括“存在問題”、“評價標準”、“是否”及“問題剖析”四項，用來檢驗是稅務風險的大小。量化方法有：①借助行為的成本函數與收益函數，要求預期收益高于成本；②方差法，將風險投資收益視為為隨機變量，則其方差就反映風險程度；③利用綜合風險指數模型，用以檢測各種因素或指數變動的敏感度，將其量化并評估稅務風險。　　⑶風險的防控　　常用的稅務風險控制措施有：經過正確的識別與評價，有計劃、有選擇地接受目前的稅務風險水平，進而控制風險；通過控制內部稅務操作規程，將風險降低至可接受程度；利用保險轉移稅務風險；利用稅務風險將風險轉化為企業機遇。稅務風險防范的對策包括：樹立稅務風險防范意識，尤其是企業管理層；建立并完善企業基礎信息系統，保證信息的可靠性；完善內部制度，保障稅務風險防范措施的有效實施；密切關注宏觀經濟變化，并制定應變措施；必要時主動尋求稅務中介機構，選擇合法的稅務代理為企業轉移稅務風險。