企業轉讓廠房交什么稅，廠房股權轉讓應該交那些稅稅率是多少

來源：整理時間：2022-12-13 19:56:47 編輯：金融知識手機版

1，廠房股權轉讓應該交那些稅稅率是多少

1、施工方交營業稅。稅率3%.按應交營業稅的7%交城建稅(指城市。縣城、鎮5%，其他1%）按應交營業稅的4%交教育費附加（包括1%地方教育費附加）

按“財產轉讓所得”征稅。如是自然人則按20%稅率征收個人所得稅，如是法人單位則按25%稅率征收企業所得稅。再看看別人怎么說的。

廠房是不動產，受讓方交契稅。

廠房股權轉讓應該交那些稅稅率是多少

2，企業整體被轉讓如何納稅

企業整體產權轉讓的，不涉及營業稅、企業所得稅問題，也就是說企業整體轉讓的，免征營業稅、企業所得稅。這個有明確的稅收法律條文規定的，轉讓者要繳納個人所得稅。繳納的基數為轉讓所得減除原始投資額。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等規定，國家稅務總局于近日發布《國家稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第41號），對個人終止投資、聯營、經營合作等行為收回款項征收個人所得稅問題作出公告。公告指出，個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按“財產轉讓所得”項目適用的規定計算繳納個人所得稅，適用稅率為20%。應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額＝個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數-原實際出資額（投入額）及相關稅費應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%

企業整體被轉讓如何納稅

3，企業廠房出租稅費和費率

1、增值稅---不動產經營租賃服務 11%2、附加稅--增值稅的12%3、所得稅--根據利潤定，一般整體稅負率2%左右

一、出租廠房需要交納的稅金1、營業稅：按租金收入的5％繳納營業稅。2、城市建設維護稅：在繳納營業稅同時，應以繳納的營業稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅。納稅人所在地在市區的，稅率為7％；所在地在縣城、鎮（縣、市屬鎮的），稅率為5％；所在地不在市區。縣城或鎮（縣、市屬鎮）的稅率為1％。3、教育費附加：在繳納營業稅的同時，應按繳納的營業稅稅額為依據，按適用稅率3％繳納教育費附加。4、房產稅：應按房屋租金收入的12％繳納房產稅。5、城鎮土地使用稅：擁有房屋產權的單位和個人，用于生產經營和出租的房屋坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區城鎮土地使用稅開征范圍內的，應按房屋占地（含出租的院落占地）面積，依土地等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。6、印花稅：出租房屋，應于簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花。7、企業所得稅：按照企業所得稅法的有關規定，企業應將出租房屋取得的租金收入并入企業收入總額計算繳納企業所得稅。二、出租廠房收入計入其他業務收入科目。

企業廠房出租稅費和費率

4，轉讓企業產權須繳納哪些稅

針對整體資產轉讓的模式在實務中運用所碰到的問題，結合下面兩個案例進行詳細分析如下： [案例分析1]某民營房地產綜合開發企業A公司為了構建房地產開發的全新平臺，擬先進行架構重組，再通過在證券市場買殼實現上市，A公司之所以要在收購前進行架構重組，是由于A公司以前年度購入的土地儲備以及其他投資性房地產均按歷史成本法入賬，各項固定資產相對于現時市場價格屬低估，其中，A公司賬面資產為2億元人民幣，負債為1億元人民幣，凈資產為1億元人民幣，經評估后的A公司資產為2.8億元人民幣，負債為1億元人民幣，凈資產達到1.8億元人民幣，而A公司擬收購的殼公司股權價值為1.5億元人民幣，A公司的賬面凈資產無法滿足《公司法》關于對外投資不能超過凈資產50%的規定，為了完成該交易以及在下一步將A公司注入上市公司時充分體現其真實的市場價值，公司在充分考慮減少交易稅負條件下形成了以下的重組方案： A公司先成立一家注冊資本為50萬元的有限公司P公司，作為收購主體，然后用A公司的全部經營性資產和負債經評估增值后對P公司進行增資，A公司隨之成為P公司的控股股東。P公司因注入評估增值后的A公司的所有資產和負債，其凈資產符合了《公司法》對外投資的要求，在此基礎上，P公司繼續通過其整體資產向目標上市殼公司的控股股東進行增資擴股，通過控制該上市殼公司的控股股東間接控制上市公司，A公司和P公司上述兩次資產交易同時經當地稅務機關審核確認，同意對上述改組比照整體資產轉讓交易處理，根據國稅發［2000］118號文的規定?；作為整體資產轉讓交易的接受企業支付的交換額中，除接受企業股權以外的現金、有價證券，其他資產不高于所支付的股權的票面價值20%的，經稅務機關審核確認轉讓企業可暫不計算確認資產轉讓所得或損失（見表1）。 [案例分析2]某外資甲公司擬收購某民營乙公司，經營木材部分業務及相關資產，經評估確認，甲公司經營木材部分的資產負債情況如下：流動資產為1000萬元人民幣，房屋建筑物原值1000萬元，評估價值為1500萬元人民幣，生產設備原值1000萬元人民幣，評估價值為1500萬元人民幣，資產總額經評估合計為4000萬元人民幣，負債總計1000萬元人民幣；所有者權益經評估合計為3000萬元人民幣。甲公司與乙公司經談判協商后，形成了三個收購方案：方案一，甲公司以現金3000萬元收購該部分資產及相關業務，乙公司承諾不再經營木材業務；按照稅法規定，該方案乙公司應繳納相關的營業稅、土地增值稅、增值稅和所得稅，其中轉讓房屋及建筑物和生產設備應按銷售不動產的規定繳納5%的營業稅，土地增值稅由于增值額占扣除項目比例未超過50%，因此適用稅率為30%，由于生產設備轉讓價超過原值，因此增值稅稅率為4%減半，即按2%繳納，而所得稅稅率則為33%。因此乙公司在轉讓過程中所承擔的稅負為545.925萬元[3000*5%+（1500-1000-75）*30%+1500*2%+（3000-2000-150-127.5）*33%]。方案二，乙公司將木材部分相關的資產和負債放入一家獨立核算的分支機構，同時乙公司成立一家注冊資本為50萬元的有限公司——丙公司作為被收購主體，然后用這個獨立核算分支機構的全部經營性資產和負債經評估增值后對丙公司進行增資，甲公司最后收購增資后的丙公司。由于符合稅法對企業利用非貨幣性資產對外投資以及符合國稅發［2000］118號文關于整體資產轉讓中轉讓企業暫不計算確認資產轉讓所得或損失的規定，因此該整體資產轉讓的過程不用計繳營業稅、土地增值稅、增值稅和所得稅，但甲公司收購乙公司持有的丙公司股權時，乙公司則需依法繳納股權轉讓所得稅330萬元[（3000-2000）*33%]。方案三，與方案二大致相同，不同之處在于甲公司選擇收購丙公司的所有資產和負債，根據國稅發[2003]45號《關于執行〈企業會計制度〉需要明確的有關所得稅問題的通知》規定，如符合國稅發[2000]118號文規定的整體資產轉讓行為，其接受企業取得的轉讓企業的資產的成本，可以按評估確認價值確定，不需要進行納稅調整，因此丙公司在轉讓該等資產和負債時，就不需要對該評估增值部分繳納所得稅，但相關的營業稅、土地增值稅和增值稅則應依法征收，稅負為307.5萬元[3000*5%+（1500-1000-75）*30%+1500*2%]。因此，乙企業在考慮稅負較少的情況下最終選擇了方案三（詳見表2）。上述兩個案例很好地說明了企業若能靈活運用整體資產轉讓的交易方式，能夠在很大程度上降低重組帶來的稅務負擔。但在實際操作中應注意以下幾個方面： 1.交易必須是整體性資產的轉讓，資產轉讓方如果是一家控股公司，在實際操作中可以將擬交換的控股子公司改造為獨立核算的分支機構。如果轉讓的是一項業務的資產和負債，則可以將該項資產和業務放入一家獨立核算的分支機構，構造符合整體資產轉讓條件的交易標的。 2.應格外注意整體資產轉讓的臨界點，20%的突破將會給交易帶來重大影響，充分利用該所得稅優惠政策來設計交易方案。 3.在實施架構重組前須與當地稅務機關進行溝通并取得一致的共識。由于整體資產轉讓涉及面比較廣，在實際操作中限制條件較多，因此在實施重組前及實施后與稅務機關進行充分的溝通是成功實施的關鍵，況且國稅發［2000］118號文規定，如整體資產轉讓企業和接受企業不在同一省（自治區、直轄市）的，則應報國家稅務總局審核確認。 4.資產接受方可以按照評估價格入賬并計提折舊、攤銷或結轉成本，資產增值部分在稅務處理中可得到認可；根據國家稅務總局國稅發[2003]45號《關于執行〈企業會計制度〉需要明確的有關所得稅問題的通知》規定，如符合《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118號文）第四條第（二）款規定，整體資產轉讓企業暫不確認資產轉讓所得或損失的整體資產轉讓改組，接受企業取得的轉讓企業的資產的成本，可以按評估確認價值確定，不需要進行納稅調整。由于資產增值在稅務處理中能夠得到稅務機關的認可，因此企業應利用資產重估的機會充分將資產增值予以體現，合理地利用該優惠政策為重組后的企業帶來適當的稅收優惠。 5.若企業希望通過整體資產對目標公司增資擴股的方式取得上市公司的控制權，則應適當地繞過上市公司增資擴股受證券法規限制的規定。如上述案例一中的P公司，P公司最終選擇了對上市殼公司的控股公司進行增資擴股，通過控制上市公司的控股股東來間接完成對上市公司的并購，這是因為如直接對上市殼公司進行增資擴股將很大程度上受到證券法規的限制，操作難度大、操作程序非常復雜。因此，選擇適當地繞過上市殼公司，通過對其控股股東增資擴股的方式來達到并購該上市殼公司的目的。由于整體資產轉讓所享有的稅收優惠是稅法中設定限制條件較多的一條，因此企業應審慎考慮上述所列的幾個方面，靈活運用整體資產轉讓不確認資產轉讓所得并且不需要繳納資產轉讓所得稅的優惠政策，為企業的架構重組和并購交易實現現金流出量的最小化和稅負流出的最大節省發揮其應有的作用。