應稅服務扣除額是什么，營改增后增值稅應稅服務扣除項目有哪些

來源：整理時間：2022-12-13 07:00:42 編輯：金融知識手機版

1，營改增后增值稅應稅服務扣除項目有哪些

財稅【2011】111號文

營改增后增值稅應稅服務扣除項目有哪些

2，應納稅所得額費用扣除的限額有哪些

招待費:招待費的60%,并且不超過營業收入的千分之五. 業務宣傳費:不超過營業收入的15%. 福利費實際扣除. 職工教育經費:工資的2.5% 工會經費:工資的2% 以前年度虧損:5年有效借款費用:銀行同期利率. 已經很全了,可以參考!

應納稅所得額費用扣除的限額有哪些

3，小規模納稅人應稅服務扣除額怎么填

您好,會計學堂鄒老師為您解答如果有應稅服務扣除項目，根據取得的發票填寫扣除金額就是了歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

您好,會計學堂林老師為您解答小規模納稅人0申報，財務報表需要填的，本期扣除額是稅金。歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

小規模納稅人應稅服務扣除額怎么填

4，進項稅額扣除率是什么意思

“進項稅額扣除率”：進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務，所支付或負擔的增值稅額。扣除率是增值稅一般納稅人計算進項稅額的一種比率。17%、13%、11%、7%、3%、零稅率等。準予抵扣的進項稅額包括：1、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額； 2、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額； 3、購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按買價和規定的扣除率（13%）計算。4、一般納稅人外購或銷售貨物（固定資產除外）所支付的運費，根據結算單據（普通發票）所列的運費金額，按7%的扣除率計算進項稅額準予抵扣。5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位的廢舊物資，可按照普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。

按增值稅稅法規定：增值稅要交納的繳稅額是貨款乘以增值稅稅率，再抵扣（減去）進貨的貨物發票上已經繳納過的稅款。一般納稅人增值稅稅率是17%，，而你說的棉花這類農產品、農用工具等，規定稅率是13%，（比一般納稅人低，是政策上對農產品等的稅收優惠），這樣，你要繳納的稅是10萬斤棉花花了多少錢，這錢數乘以13%，就是你要繳納的稅收，如果農民能給你提供發票，已經繳納過稅款，你要繳納的稅款就是再扣去發票上已經納過的稅（農民一般是不可能給你提供發票的，除非這農民收購后繳納過稅款又轉手給你）。你再往下家轉手，下家要繳的稅就是你轉手出去的錢數乘以13%，再減去你已經繳納過的稅收，這就是按13%抵扣率計算進項稅的意思。為了讓你明白，我這是通俗易懂的解釋，不是嚴謹的書面專業敘述。

5，什么是應稅減除項目金額

應稅減除項目金額：是指同應稅收入對應的減除項目金額。應稅減除項目金額具體的填寫方法分兩種情況：a.一般納稅人的應稅減除項目金額=直接減除項目金額+還原減除項目金額。其中：直接減除項目金額（扣額）為試點企業在計算增值稅銷項稅額的稅基中可扣除的價款和其他費用（可參照《增值稅申報表》（適用于一般納稅人）附列資料（三）填列;還原減除項目金額為試點企業可在銷項稅額中抵扣進項稅額（扣稅）的項目經還原而成的按原營業稅差額征稅規定可在應稅收入中減除的項目金額。還原公式為實際抵扣的進項稅額×（1＋1/增值稅（抵扣）率）。b.小規模納稅人的應稅減除項目金額為試點企業在計算增值稅銷項稅額的稅基中可扣除的價款和其他費用,可參照《本期銷售額減除項目金額明細表》填寫。

有些應納營業稅的行業是按差額納稅的，如旅游業、運輸業、建安業等。答案依據：營業稅條例第五條---- 納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：（一）納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業額；（二）納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額；（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額；（四）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額；（五）國務院財政、稅務主管部門規定的其他情形。

意思就是/稅法規定的可以稅前扣除的相關項目的金額。

6，中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表扣除額包含哪些內容

扣除事項　　扣除項目　　標準　　超標準處理　　優惠　　1、工資、薪金支出　　合理，實際發放的，據實扣除　　殘疾人工資100%加計扣除　　2、職工福利費　　≦工資總額14%　　不得扣除　　3、工會經費　　≦工資總額2%　　不得扣除　　4、職工教育經費　　≦工資總額2.5%　　超額可結轉下年扣除　　軟件生產企業—職工培訓費用，準確劃分，全額扣除　　5、社會保險　　五險一金，據實扣除　　6、補充保險，　　企業年金　　≦工資總額5%　　不得扣除　　7、商業保險　　A 財產保險，全扣；　　B 人身保險，不能扣　　特殊工種的人身安全保險費，全額扣除　　8、利息費用　　不超過金融企業同期同類貸款利率計算的利息　　不得扣除　　A向銀行借，全扣；　　B非銀行借，按標準扣。　　關聯企業利息費用　　1、本金~~債權：權益=2：1（一般）或5：1（金融）；　　2、利率：金融企業同期同類貸款利率。　　3、超額部分，不得扣除。　　9、借款費用　　費用化利息參考[8]　　資本化不得扣　　10、匯兌損失　　據實扣除　　11、業務招待費　　A發生額的60%；　　B銷售（營業）收入0.5%　　C孰低原則　　不得扣除　　主營業務收入，其他業務收入；　　[新]集團公司總部，創投企業從被投資企業分得的股息、紅利及股權轉讓收入，可作基數。　　12、廣告、宣傳費　　≦銷售（營業）收入15%　　超額可結轉下年扣除　　A化妝品、醫藥、飲料制造30%　　B煙草企業的煙草廣告、宣傳費，一律不得扣。　　C酒類企業的15%　　D廣告性贊助支出，允許據實扣除。　　13、環境保護專項資金　　專款專用，據實扣除　　專款不專用，不得扣除。　　14、租賃費　　經營租賃的租金均勻扣　　融資租賃費不得扣除。可提折舊，分期扣除。　　15、勞動保護費　　合理支出，據實扣除　　16、公益性捐贈支出　　A間接捐贈；　　B≦年度會計利潤12%　　C限額與實際額較小者不得扣除　　A全額扣除：汶川、玉樹地震，上海世博，北奧；　　B 直接捐贈，一律不可扣除。　　C 年度會計利潤已扣過捐贈額。　　D非貨幣性資產對外捐贈，分為：　　視同銷售（公允價—收入）；捐贈（實際賬余）　　17、轉讓固定資產的費用　　允許扣除　　18、總機構分攤的費用　　有證明文件，合理分攤，可扣除　　A非居民企業，境內有機構、場所，　　B外國總機構，中國分機構　　19、資產損失　　20、手續費及傭金支出　　A保險企業：差額　　財—15%，　　人—10%；　　B其他企業：協議、合同收入金額5%　　不得扣除　　A差額=全部保費收入-退保金額；　　B對方是企業—必須轉賬支付；　　對方是個人—可現金，有合法憑證。　　C不得扣：1發行股票給證券承銷機構的；2 回扣、業務提成、返利、進場費等；3 已資本化的。　　D手續費或傭金，不得沖減收入，單獨記。提供分配表和合法真實憑證。　　其他　　符合條件可扣　　會員費、合理會議費、差旅費、違約金、銀行罰息、訴訟費等。合同糾紛罰款。　　虧損彌補　　稅前彌補，最長5年　　5年后，稅后彌補。

該報告表是負有代扣代繳義務的單位或個人履行扣繳稅款后，向稅務機關繳納時填報的報表。

7，扣除項目的標準有哪些

稅法有扣除標準的費用項目：1、福利費：超過工資總額14%提取的范圍的，不可以稅前扣除。2、職工教育經費：超過工資總額2.5%提取的范圍，不可以稅前扣除。3、工會經費：超過工資總額2%提取的范圍，不可以稅前扣除。4、業務招待費：超過企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出標準的，不可以稅前扣除（按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰）。5、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，超過當年銷售（營業）收入15%的部分，不可以稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。6、企業發生的不合理的工資薪金支出，不可以稅前扣除。7、企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，超過國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，不可以稅前扣除。8、企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不可以稅前扣除。9、非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，不可以稅前扣除。10、企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不可以稅前扣除。11、企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不可以稅前扣除。12、企業發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不可以稅前扣除。13、企業所得稅法所稱贊助支出，企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出，不可以稅前扣除。

新企業企業所得稅法允許的扣除項目1、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；2、合理的職工工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關的其他支出；3、滿足規定條件的壞賬損失可以扣除；4、資產盤虧、毀損、報廢凈損失減除責任人賠償和保險賠款后的余額，經稅務機關批準后可以扣除；5、業務招待費按當年實際發生額的50%扣除；6、企業發生的不需要資本化的借款費用，在生產、經營期間，向金融企業借款的利息支出，準予扣除；向非金融企業借款的利息支出，不高于按照金融企業同期貸款基準利率計算的數額的部分，準予扣除；7、廣告支出不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后年度結轉扣除；8、企業按照國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費準予扣除9、企業向社保部門繳納的養老保險、失業保險等社會保障性質的保險費用，可在稅前扣除；10、企業參加的財產保險和運輸保險，按照規定繳納的保險費用準予扣除；11、企業實際發生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費用支出準予扣除；12、企業...新企業企業所得稅法允許的扣除項目1、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；2、合理的職工工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關的其他支出；3、滿足規定條件的壞賬損失可以扣除；4、資產盤虧、毀損、報廢凈損失減除責任人賠償和保險賠款后的余額，經稅務機關批準后可以扣除；5、業務招待費按當年實際發生額的50%扣除；6、企業發生的不需要資本化的借款費用，在生產、經營期間，向金融企業借款的利息支出，準予扣除；向非金融企業借款的利息支出，不高于按照金融企業同期貸款基準利率計算的數額的部分，準予扣除；7、廣告支出不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后年度結轉扣除；8、企業按照國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費準予扣除9、企業向社保部門繳納的養老保險、失業保險等社會保障性質的保險費用，可在稅前扣除；10、企業參加的財產保險和運輸保險，按照規定繳納的保險費用準予扣除；11、企業實際發生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費用支出準予扣除；12、企業實際發生的職工工會經費支出，在職工工資總額2%（含）以內的準予扣除；13、企業實際發生的職工教育經費支出，在職工工資總額2.5%（含）以內的準予扣除；14、企業以經營租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可以據實扣除；15、企業融資租賃發生的租賃費不得扣除，但承租方支付的手續費以及安裝交付使用后支付的利息等可以扣除；16、企業實際發生的現金折扣，可以作為財務費用在稅前扣除；