年度所得稅匯算清繳包含什么內容，所得稅匯算清繳具體涉及哪些項目有哪些是企業通常都要發生需要

來源：整理時間：2022-12-11 21:14:53 編輯：金融知識手機版

1，所得稅匯算清繳具體涉及哪些項目有哪些是企業通常都要發生需要

按稅務局要求填報年度匯算清繳報表，做有關納稅調整就行

企業的業務招待費，廣告費，福利費，折舊費等

所得稅匯算清繳具體涉及哪些項目有哪些是企業通常都要發生需要

2，所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調整

對上年度錯誤科目的調賬處理1．涉及損益類科目的，通過“以前年度損益調整”科目核算。2．對于不影響上年損益的錯賬，可直接調整。

業務招待費是必調的：按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%；其他的看單位具體情況還有可能涉及的有職工教育經費，廣告費和營業外支出等

所得稅匯算清繳和是否一般納稅人無關。一般納稅人是增值稅概念。只要是從帳征收的企業，就得所得稅匯算清繳。

所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調整

3，什么是所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有一個專門匯算表格，根據會計準則和稅務規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。

所得稅匯算清繳就是上年度所得稅清算的一個過程，根據稅法規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。說白了就是調整會計準則與稅法的差異，按會計準則記賬，按稅法納稅。

所得稅匯算清繳是一種稅務的概念，會計上對于所得稅相關業務的處理按照所得稅準則處理。匯算清繳時，按照會計和稅務對資產、收入、費用等項目進行差異調整，填報在附表中，據此申報所得稅，不需要進行賬務處理。

什么是所得稅匯算清繳

4，所得稅匯算清繳啥意思

年末不想找事務所進行所得稅匯算，只是自行匯算呀。如果是，得看主管稅務機關是否要求必須匯算，如果沒有強制性要求就可以。自行匯算時先把一些不符合稅法規定的事項進行調增（如罰款、滯納金等），其次計算有標準的事項（如招待費采用收入的0.5%和實際列支數的60%孰低原則在稅前扣除，廣告費和業務宣傳費在收入的15%以內稅前扣除，等等）。然后看有沒有跨期費用，不符合稅法規定的票據等等。收入、成本也要按稅法口徑計算。

企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

5，年度企業所得稅匯算清繳都需要做什么

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。具體的流程是：1，聯系你的稅收管理員，了解今年匯算清繳的有關規定，申請領購紙質報表或者稅務機關提供的匯算清繳的軟件。2，準備相關的財務資料，了解稅法和會計規定有差異的地方。3，以利潤表為基礎，計算各項應該調增和調減的各個項目，并填寫年度企業所得稅匯算清繳表。（查賬征收的41張表，定應稅所得率的比較簡單）。4，利用稅務機關提供的申報方式進行網上申報或者攜導出的電子文件和紙質文件到辦稅服務廳上門申報。

請看：“企業所得稅匯算清繳”百度網頁。http://baike.baidu.com/view/2104937.htm

理論上企業所得稅年度匯算清繳就是填寫企業所得稅年度納稅申報表，然后再5月30日前申報就行了。但是，企業每月0申報不代表在填寫企業所得稅年度納稅申報表的時候不用進行調整，比如業務招待費，職工教育經費等有比例限制的，再比如計提的一些費用，這些都是需要在企業所得稅匯算清繳時進行調整的，因為即使你今年虧損，不管調不調整都不用繳納所得稅，但是你今年虧損的多少會影響以后年度彌補虧損的多少。當然，如果你完全按照企業所得稅年度納稅申報表的要求填寫，該調整的已經調整，那你只需要去稅務局申報，然后就沒什么事情了。

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