應收票據的增加說明什么，企業應收票據和應收利息的增加對企業的資產有什么影響

來源：整理時間：2023-05-14 23:16:20 編輯：金融知識手機版

本文目錄一覽

1，企業應收票據和應收利息的增加對企業的資產有什么影響
2，銷售商品提供勞務收到的現金增加的原因
3，應收賬款應收票據預付款增加怎么分析
4，在我國財政部未要求編制現金流量表之前曾經出現過一些企業資產負
5，我們公司有主營業務收入和預收賬款請問現金流量表中的銷售商品

1，企業應收票據和應收利息的增加對企業的資產有什么影響

增加資產

搜一下：企業應收票據和應收利息的增加對企業的資產有什么影響

企業應收票據和應收利息的增加對企業的資產有什么影響

2，銷售商品提供勞務收到的現金增加的原因

原因：反映企業銷售商品、提供勞務實際收到的現金（含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務收到的現金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現金。企業銷售材料和代購代銷業務收到的現金，也在本項目反映。

是你計算的有問題，計算銷售商品、提供勞務收到的現金不能簡單的按照你的方法來做，在一個你說的應收賬款增加額、應收票據增加額和預收款增加額，是不是都是凈值啊~是不能用凈值的，要用應收賬款的貸方累計值，表示實際收到的應收款。

銷售商品提供勞務收到的現金增加的原因

3，應收賬款應收票據預付款增加怎么分析

您好,會計學堂鄒老師為您解答應收賬款,應收票據增加說明銷售增加預付款增加說明因為采購而發生的預付賬款也在增加歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

速動資產是指從流動資產中扣除變現速度最慢的存貨等資產后，可以直接用于償還流動負債的那部分流動資產。也有觀點認為，應以（流動資產一待攤費用一存貨一預付賬款）表示。這種觀點更復核財務的穩健性原則。由于流動資產中，存貨變現能力較差；待攤費用是已經發生的支出，應由本期和以后各期分擔的分攤期限在一年以內的各項費用，根本沒有變現能力；而預付賬款意義與存貨等同，因此，這三項不包括在速動資產之內。故按照穩健的觀點是只包括了“應收票據”，但不包括“預付賬款”的。

應收賬款應收票據預付款增加怎么分析

4，在我國財政部未要求編制現金流量表之前曾經出現過一些企業資產負

現金流量表反映的只是企業一定期間現金流入和流出的情況，它既不能反映企業的盈利狀況，也不能反映企業的資產負債狀況。但由于現金流量表是連接資產負債表和損益表的紐帶，利用現金流量表內的信息與資產負債表和損益表相結合，能夠挖掘出更多、更重要的關于企業財務和經營狀況的信息，從而對企業的生產經營活動做出更全面、客觀和正確的評價。資產負債表、現金流量表中資金的去向，可以揭示企業的財務狀況，同時也能反映企業的理財的動向或管理水平。如果企業的存貨增加較多，則說明企業經營狀況存在一定的問題；如果企業的應收賬款、應收票據增加較多，則說明企業在資金回籠方面出現一定問題。但是，這其中不排除因虛假銷售收入而虛做的應收賬款和應收票據。

現金流是支持企業運轉的重要基礎。現金流量表主要反映企業經營、籌資和投資獲取現金的情況，而通常情況是企業經營是企業主要獲取現金的常規方式且屬于可持續，籌資和投資獲取現金受到更多制約，不屬于常規方式。現金流量不足會直接導致企業無法正常運轉，無法償還債務，從而導致企業破產倒閉。現金流量表主表部分反映企業通過經營、籌資和投資活動獲取現金的情況，附表部分以利潤表為基礎，扣除非經營活動獲取的現金，以及不產生現金的項目后，得出企業經營活動獲取的現金，與主表部分經營活動獲取的現金額相符。現金流量表主表部分獲取的現金總額與資產負債表現金項目期末與期初差額相同，即企業一定會計期間獲取的現金增量額，附表部分與利潤表和資產負債表相關項目有較強的關聯性。

個人認為啊，現代以信用為基礎的經濟，企業大多在負債經營（沒有只有資產和權益的企業吧），因此償還債務能力越來越受到重視，所以后來美國會計協會引入了現金流量表，用來投資者判斷企業現金情況。而且把企業的活動認為分割為籌資、投資、經營三大類，與現代財務管理的資金活動性質基本相同。現金流量表和其他主表尤其是資產負債表利潤表存在很多關聯或勾稽關系，區別也是明顯的，只關注了不受限制的資金流動情況。

一、現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，現金等價物是指企業持有期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資現金流量表提供了企業一定會計期間內現金和現金行等價物流入和流出的信息，有利于財務報表使用者了解和評價企業獲得現金和現金等價物的能力，并據以預測未來現金流量。企業倒閉的一個重要因素是現金流危機造成資金斷裂，現金是企業的血液，自始至終貫穿于企業生存和發展的每個環節，一個企業想要持續經營，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的現金流量，否則就會引發財務危機，嚴重的導致破產。二、現金流量表設計原理是“現金流入（來源）－現金流出（運用）=現金凈流量” 現金流量表分為三個基本部分及相關附注，其三個基本部分為：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量，并采用報告式的結構報出。現金流量表的內容包括正表和補充資料兩部分。正表包括五項內容分別反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量、匯率變動對現金流量的影響額以及現金及現金等價物的凈增加額。

（1）資產負債表是對經濟活動及其成果的歷史性描述，不反映資產、負債和所有者權益的現行市場價值；會計程序和方法具有很大可選性，從而可能導致資產負債表所提供的信息缺乏橫向（不同企業間）可比性；資產和負債的確認與計量涉及人為的估計和判斷，從而可能導致資產負債表所提供的信息缺乏真實、可靠性；利潤中的兩個因素：收入中應收款周期長，收入增長部分沒有現金保證；支出中付款周期短，導致經營利潤大，但現金流為負數。此外，還未考慮壞帳因素，導致利潤虛增。在市場經濟條件下,企業的健康狀況以及生存和發展能力，很大程度上要通過現金流量才能反映出來。有的企業雖然在資產負債表和利潤表表上信息均佳，但是那只能說明過去，而且在資產負債表上雖然資本結構、資產的結構是合理的，但是不能反映出資產的質量如何、顯現能力如何，當財務風險發生時其及時償債的能力又如何，這要看企業現金的流轉能力。尤其是在當前崇尚“現金至上”的市場環境中,很多人將貨幣資金比作企業的“血液”。因此，資產負債表和利潤表表上信息均佳的企業不一定現金流是最佳的。同樣一個盈利能力很強的企業同樣回存在財務風險，如果其資產的變現能力較差，那么利潤再多，也不能及時償還到期的債務，同樣面臨倒閉。現金流量表可用于分析一家企業或機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。（2）　現金流量表是以現金流入與流出匯總說明企業在報告期內經營活動、投資活動及籌資活動的動態報表，其編制基礎是現金和現金等價物，其結構比財務狀況變動表更明確、更易理解。現金流量表要可以提供企業的現金流量信息，幫助投資者、債權人直接有效地分析企業償還債務、支付股利及對外融資的能力；編制現金流量表便于報表使用者分析本期凈利與經營現金流量的差異，客觀評價企業的營利能力和經營周轉是否順暢；編制現金流量表便于報表使用者分析與現金有關、無關的投資籌資活動，預測企業未來的發展趨勢和現金流量。因此現金流量表的內容包括正表和補充資料兩部分。正表包括五項內容分別反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量、匯率變動對現金流量的影響額以及現金及現金等價物的凈增加額。（3）財務會計目標決定了會計報表設計的目標。財務會計的目標是為企業管理當局、投資者、債權人、政府部門和其他會計信息使用者提供準確、充分、通用、對決策有用的會計信息。資產負債表的設計：資產負債表示企業在一定日期的財務狀況的會計報表。所以其設計主要包括項目分類設計、項目排列順序設計的設計。資產負債表的項目不是會計科目的簡單排列。應按一定的標準進行分類。資產按大類分為流動資產、長期資產、固定資產、無形資產、無形資產及其他資產和遞延資產；負債分為流動負債和長期負債；所有者權益分為實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。然后對上述大類再進一步劃分。利潤表的設計：利潤表是反映企業一定期間生產經營成果的會計報表。所以其設計要反映經營成果的組成，有的只反映由營業產生的收入、費用、利潤，其他的則應直接列入利潤分配表。也有利潤表項目不僅反映收入、費用、利潤，還應包括營業外收入、營業外支出項目。所以也就有單步式利潤表：分別匯總收入、費用，然后計算凈利潤。以及多步式利潤表：分為主營業務利潤；營業利潤；利潤總額；凈利潤。分別匯總收入、費用，然后計算凈利潤。現金流量表設計：是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。它是以時現金為基礎編制的財務狀況變動表。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。所以其設計應該能夠通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對于評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。現金流量分析不僅依靠現金流量表，還要結合資產負債表和利潤表。要在三者結合的基礎上，分析流入結構、流出結構、流動性、獲取現金能力及財務彈性等方面指標。“現金和現金等價物期初余額”和“現金和現金等價物期末余額”是兩個時點的資產項下的數字。因此，它們必然包含在資產負債表中，從而形成了現金流量表與資產負債表之間的內部聯系。現金流量表補充材料的“現金的期末余額”=資產負債表的“貨幣資金的期末余額” 和現金流量表補充材料的“現金的期初余額”=資產負債表的“貨幣資金的期初余額”他們之間的聯系是：企業的資產負債表反映了企業在某一時點的資產、負債與所有者權益的情況，其中也包括企業的現金資源的期末狀況與期初狀況，但資產負債表無法說明企業的貨幣資金變動的具體原因，即現金流人的來源有哪些?現金流出的原因是什么？現金流量表主表則具體列示了企業各類經濟活動中現金流入的來源和現金流出的具體原因，比如經營活動流入了多少現金，流出了多少現金，投資者投入了多少現金，投資者收回投資和向投資者支付紅利流出多少現金，對外借款借人多少現金，歸還借款和支付利息流出多少現金等等。

5，我們公司有主營業務收入和預收賬款請問現金流量表中的銷售商品

銷售商品、提供勞務收到的現金＝“主營業務收入”＋“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”增加凈額－“應收帳款”、“應收票據”、“其他應收款（租金）”增加凈額（依賬面余額）＋“預收帳款”增加凈額＋本期收回的已核銷的壞帳－“財務費用”中的“票據貼現”－以非現金資產清償債務而減少的“應收帳款”和“應收票據”＋“應付銷售退回款”的增加凈額。　　公式說明：“主營業務收入”、“其他業務收入”依據利潤表中的數據填列；“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”增加凈額依據“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”本期發生額填列。“應收帳款”、“應收票據”增加凈額，表明本期銷售商品、提供勞務的收入中有一部分并沒有收到現金，故應予以扣除；“預收帳款”增加凈額，表明本期收到的現金中有一部分不是本期銷售實現的收入。但現金流量表是以收付實現制為基礎的，在收付實現制下，只要本期收到現金，即確認為本期收入，故應將這一部分增加凈額計入“銷售商品、提供勞務收到的現金”之中；　　本期收回的已核銷的壞帳，與本期應收帳款的增減無關，但在收付實現制下，它也屬于本期銷售商品、提供勞務收到的現金。依據“壞帳核銷備查登記簿”中“已核銷壞帳收回”欄目數字填列；“票據貼現”并不增加企業的現金，而在前面的計算中是將“應收票據”的減少額全部計入“銷售商品、提供勞務收到的現金”之中的，故應予以沖減。　　以非現金資產清償債務而減少的“應收帳款”和“應收票據”，并不增加企業的現金，而在前面的計算中是將“應收帳款”、“應收票據”的減少額全部計入“銷售商品、提供勞務收到的現金”之中的，故應予以沖減。“應付銷售退回款”：如果存在銷售退回，情況將變得較為復雜。銷售退回一般都通過“主營業務收入”處理，即都減少本期銷售收入。但銷售退回有兩種情況：一種情況是本來貨款就未收，這種銷售退回肯定不涉及現金的退回，一方面減少“主營業務收入”，另一方面也減少“應收帳款”，不影響“銷售商品收到的現金”；另一種情況是銷售商品時貨款已收，銷售退回時可能貨款立即退回，也可能本期沒有退回現金。如果本期退回貨款，其對“銷售商品收到的現金”的影響已經通過“主營業務收入”的減少得到了體現，因而不存在調整問題；如果本期沒有退回貨款，（會計核算中可以通過設置“其他應付款——應付銷售退回款”進行處理，即借記“主營業務收入”帳戶，貸記“其他應付款——應付銷售退回款”帳戶。）由于前面在計算“主營業務收入”時已將這種退回扣除，而實際上貨款并未退回，不能從“銷售商品收到的現金”中扣除，故應對這種情況予以沖回。可以通過“其他應付款——應付銷售退回款”帳戶或“銷售退回備查簿”進行計算。

一、確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額” 現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額；現金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額；現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額” 1．吸收投資所收到的現金＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數） 2．借款收到的現金＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數） 3．收到的其他與籌資活動有關的現金如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4．償還債務所支付的現金＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息） 5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出 6．支付的其他與籌資活動有關的現金如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。三、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額” 1．收回投資所收到的現金＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。 2．取得投資收益所收到的現金＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數） 3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額＝“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數） 4．收到的其他與投資活動有關的現金如收回融資租賃設備本金等。 5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。 6．投資所支付的現金＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。 7．支付的其他與投資活動有關的現金如投資未按期到位罰款。四、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額” 1、凈利潤該項目根據利潤表凈利潤數填列。 2、計提的資產減值準備計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發生額累計數注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 3、固定資產折舊固定資產折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。 4、無形資產攤銷＝無形資產（期初數－期末數）或＝無形資產貸方發生額累計數注：未考慮因無形資產對外投資減少。 5、長期待攤費用攤銷＝長期待攤費用（期初數－期末數）或＝長期待攤費用貸方發生額累計數 6、待攤費用的減少（減：增加）＝待攤費用期初數－待攤費用期末數 7、預提費用增加（減：減少）＝預提費用期末數－預提費用期初數 8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。 9、固定資產報廢損失根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。 10、財務費用＝利息支出－應收票據的貼現利息 11、投資損失（減：收益）＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列） 12、遞延稅款貸項（減：借項）＝遞延稅款（期末數－期初數） 13、存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數－期末數）注：未考慮存貨對外投資的減少。 14、經營性應收項目的減少（減：增加）＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末余額 15、經營性應付項目的增加（減：減少）＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數） 16、其他一般無數據。五、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務收到的現金＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額 2、收到的稅費返還＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數 3．收到的其他與經營活動有關的現金＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）＝補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 4．購買商品、接受勞務支付的現金＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額） 5．支付給職工以及為職工支付的現金＝“應付工資”科目本期借方發生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發生額累計數＋管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 6．支付的各項稅費＝“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數＋“其他應交款”各明細賬戶借方數＋“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數＋“其他業務支出”中有關稅金項目即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7．支付的其他與經營活動有關的現金＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費六、匯率變動對現金的影響＝匯兌損益