本年度同期資料是什么意思，什么情況下要提交同期資料

來源：整理時間：2022-12-11 22:41:55 編輯：金融知識手機版

1，什么情況下要提交同期資料

三種情況下需準備同期資料：(一)年度發生的關聯購銷金額(來料加工業務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以上且其他關聯交易金額(關聯融通資金按利息收付金額計算)在4000 萬元人民幣以上(二)關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍；(三)外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易（有地方免除準備同期資料）。

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什么情況下要提交同期資料

2，想了解一下什么是同期資料特別納稅調整是什么請解答說明

同期資料是指，企業應根據所得稅法實施條例規定，按納稅年度準備、保存、并按稅務機關要求提供其關聯企業要準備的同期資料主要包括：組織結構、生產經營情況、關聯交易情況、可比性分析、和轉讓定價方法的選擇和使用等。特別納稅調整是指稅務機關出于實施反避稅目的而對納稅人特定納稅事項所作的稅務調整，包括針對納稅人轉讓定價、資本弱化、避稅港避稅及其他避稅情況所進行的稅務調整。說白了就是稅務針對利用關聯方交易性質的避稅所制定的對策。

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3，同期資料是發生關聯交易時要準備的資料嗎轉讓定價是什么

是的。轉讓定價 (Transfer Pricing) 　　是指關聯企業之間在銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產等時制定的價格。在跨國經濟活動中，利用關聯企業之間的轉讓定價進行避稅已成為一種常見的稅收逃避方法，其一般做法是：高稅國企業向其低稅國關聯企業銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產時制定低價；低稅國企業向其高稅國關聯企業銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產時制定高價。這樣，利潤就從高稅國轉移到低稅國，從而達到最大限度減輕其稅負的目的。

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4，同期資料指的是什么什么是反避稅

同期資料，指的是同一個期間的資料，但具體指哪個時間期間，還得看所指對象，比如上年同期，那意思是2008年12月，但如果你的當前資料是2009年度的整年數據，那上年同期，就是指2008年整個年度的數據了，要求是符合時間配比性；反避稅，是針對避稅來說的，是稅務機關的行為，避稅是企業或納稅人的行為。類似于電影中的貞查與反貞查的意思，但又不完全是這樣，反避稅，主經是指反企業非法性的避稅行為，企業進行合同避稅，是企業納稅籌劃的權力，納稅籌劃的目的，就是為了以合法性的手段進行避稅，說白了就是希望少交稅，但避稅是個敏感的問題，因為說不好聽，避稅主要就是為了利用稅法的漏洞來達到減少交稅的目的，但這種避稅，因為涉及到對法律的理解及運用，用的好，避稅效果明顯，且不被法律所不容，但也可能沒有處理好一些問題，使避稅成為一種非法的情況了，另外，也可能存在一些人，惡意的利用一些法律的不正確的理解手段，來為企業進行避稅，表面看似合法，但實際的操作已違備了法律的本意，這種避稅行為，屬一種違法行為，是反避稅的重點控制對象。

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5，同期資料的基本要求

同期資料的內容包括：1．組織結構，包括企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構；企業關聯關系的年度變化情況；與企業發生交易的關聯方信息、稅收情況等。2．生產經營情況，包括企業的業務概況，企業的主營業務構成，企業所處的行業地位及相關市場競爭環境的分析等。3．關聯交易情況，包括關聯交易的類型，所采用的貿易方式，業務流程等。4．可比性分析，包括可比性分析考慮的因素，可比企業的相關信息，對可比交易的說明，可比信息來源、選擇條件及理由，可比數據的差異調整及理由等。5．轉讓定價方法的選擇和使用。包括轉讓定價方法的選用及理由；可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法；確定可比非關聯交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷；運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯交易價格或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；其他支持所選用轉讓定價方法的資料。同時還需要準備《企業功能風險分析表》、《企業年度關聯交易財務狀況分析表》及關聯交易合同副本等內容。企業在準備上述內容時，務必要做到全面、詳盡、準確。在實踐中，有些資料是企業財務核算所不掌握的，需要企業內部眾多部門的配合才能完成，企業要認識到同期資料本身就是減少轉讓定價稅務風險的積極手段，保存足夠的記錄并主動提供證明文件，以有利于應對出現的轉讓定價問題的檢查和解決。準備資料的工作應當在平時逐步進行，否則到第二年匯算清繳期間或稅務機關要求資料提交前再準備工作量太大，而且由于人員的變動、時間的推移，要準確備齊稅務機關需要的所有資料是比較困難的。此外還要注意集團企業間、企業內部各部門間的配合，一項產品和服務從開發商到生產商再到供應商，中間有很多環節，哪個環節資料連接不上都可能給企業帶來風險，對集團內部存在較多關聯交易的企業尤其要注意同期資料的連貫性和完備性。

6，如何應對同期資料的準備詳細介紹一下

注意準備同期資料的時限、內容與免除條件同期資料與關聯申報密切相關，也是進行轉讓定價調查、審查關聯交易價格是否合理的依據，即有關聯申報業務的企業一般就應該準備同期資料，但它與關聯申報的要求有所不同。首先，除另有規定外，同期資料亦應在關聯交易發生年度次年的5月31日前準備完畢，但不隨企業所得稅年度納稅申報表及關聯報告表同時報送，而只在稅務機關需要時提供。其次，除另有規定外，年度發生的關聯購銷金額（來料加工業務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，或者關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍以及外資股份低于50％且僅與境內關聯方發生關聯交易的企業，可免于準備同期資料。再次，企業需準備的同期資料，主要包括5個方面內容：一是組織結構情況。包括企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構、企業關聯關系的年度變化情況、與企業發生交易的關聯方信息、各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種與稅率及相應可享受的稅收優?資料來源及出處，加蓋單位公章，并由法定代表人或其授權的代表簽字或蓋章后，自關聯交易發生年度的次年6月1日起保存10年。還需要注意的是，對于沒有按照規定進行關聯申報或者沒有按規定準備、提供、保管同期資料，致使稅務機關無法進行相關分析和調查的，主管稅務機關將依法核定其應納稅所得額，并依照征管法的有關規定對其進行處罰。及其對定價的影響；與關聯交易相關的合同或協議副本及其履行情況的說明；對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析；以及關聯交易和非關聯交易的收入、成本、費用和利潤的劃分情況等。四是可比性分析。包括可比性分析所考慮的因素、可比交易的說明、可比數據的差異調整及理由以及可比信息來源選擇條件及理由等。五是轉讓定價方法的選擇和使用情況。包括轉讓定價方法的選用及理由、可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法、確定可比非關聯交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷、運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果、確定可比非關聯交易價格或利潤、遵循獨立交易原則的說明以及其他支持所選用轉讓定價方法的資料等。最后，企業還應注意保存時間。同期資料必須注明資料來源及出處，加蓋單位公章，并由法定代表人或其授權的代表簽字或蓋章后，自關聯交易發生年度的次年6月1日起保存10年。還需要注意的是，對于沒有按照規定進行關聯申報或者沒有按規定準備、提供、保管同期資料，致使稅務機關無法進行相關分析和調查的，主管稅務機關將依法核定其應納稅所得額，并依照征管法的有關規定對其進行處罰。

7，同期資料主要包括哪些內容

應注意的問題：1、企業在準備上述內容時，務必要做到全面、詳盡、準確。在此提示企業在準備同期資料過程中的注意事項：2、企業對此工作加強認識，各部間之間密切合作，保存足夠的證據并主動提供證明文件，以有利于對出現的轉讓定價問題的檢查和解決，減少轉讓定價的稅收風險；3、由于工作量較大，人員變動的頻繁將給準備稅務機關需要的所有數據帶來困難，為了有效地提供證據，企業應嚴格把握好資料準備的時間，盡量在匯算清繳以前準備相關的資料；4、數據的準備不僅僅是財務核算數據，有些是非財務部門提供的，一項產品和服務從開發商到生產商再到供應商，中間環節較多，因而集團企業間、企業內部各部門的配合至關重要，對集團內部存在較多關聯交易的企業更要注意同期數據的連貫性和完整性。（一）組織結構，包括企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構；企業關聯關系的年度變化情況；與企業發生交易的關聯方信息、稅收情況等。（二）生產經營情況，包括企業的業務概況，企業的主營業務構成，企業所處的行業地位及相關市場競爭環境的分析等。（三）關聯交易情況，包括關聯交易的類型，所采用的貿易方式，業務流程等。（四）可比性分析，包括可比性分析考慮的因素，可比企業的相關信息，對可比交易的說明，可比信息來源、選擇條件及理由，可比數據的差異調整及理由等。（五）轉讓定價方法的選擇和使用。包括轉讓定價方法的選用及理由；可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法；確定可比非關聯交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷；運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯交易價格或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；其他支持所選用轉讓定價方法的資料。（六）同時還需要準備《企業功能風險分析表》、《企業年度關聯交易財務狀況分析表》及關聯交易合同副本等內容。

同期資料由企業情況介紹、三張主表（《企業功能風險分析表》、《企業年度關聯交易財務狀況分析表》、《企業可比性因素分析表》）、數張附表（《企業集團財務報表》、《關聯交易基本情況表》、《編制企業與可比企業的銷售利潤率比較分析表》等）以及文字說明構成，具體包括以下內容：（一）組織結構1．企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構；2．企業關聯關系的年度變化情況，包括關聯方之間的股權變更信息；關聯方的新設、合并、分立、注銷等。此部分披露信息為分析年度集團內新設、合并、分立和注銷等組織關系的變更信息，對關聯方的披露可從集團的角度出發，就集團戰略、經營策略以及分工來介紹各關聯企業。具體地，就關聯企業的介紹分為成立時間、注冊地、主營業務及市場等內容的概要介紹。3．與企業發生交易的關聯方信息，包括關聯企業的名稱、法定代表人、董事和經理等高級管理人員構成情況、注冊地址及實際經營地址，以及關聯個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構成等情況，并注明對企業關聯交易定價具有直接影響的關聯方；此處信息本身比較簡單，但“具有直接影響的關聯方”的描述，建議參照《企業關聯業務往來報告表》中的“占銷售或采購總額10%以上的境外對象”這一概念。4．各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優惠。轉讓定價之所以備受關注，其原因在于此方法可通過“稅率差異”進行避稅，所以各個境外關聯方的稅率申報要注意當地的“名義稅負和實際稅負”，這些數據體現在對方的“年度審計報告”中。

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6，如何應對同期資料的準備詳細介紹一下

7，同期資料主要包括哪些內容

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