收客戶賠償金如何開票，賠償款可以開具增值稅專用發票嗎

來源：整理時間：2022-12-21 04:54:41 編輯：金融知識手機版

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1，賠償款可以開具增值稅專用發票嗎
2，企業收到補償款能開增值稅發票嗎
3，保安公司的客戶直接從保安服務費里扣除賠償金發票如何開按原來
4，違約金賠償款等費用需要開具發票嗎
5，取得的賠償款能否開具增值稅專用發票
6，獲取賠償款如何納稅
7，收取違約金如何開發票

1，賠償款可以開具增值稅專用發票嗎

是不可以開具增值稅專用發票的，因為這個一般屬于企業的當期損益，要計入營業外收支的。賠償款應當納入增值稅的價外費用申報繳納增值稅。

賠償款可以開具增值稅專用發票嗎

2，企業收到補償款能開增值稅發票嗎

企業收到非稅收性補償款，能開稅率為0的增值稅普通發票。

覺得是不會增加的

企業收到補償款不能開增值稅發票，只能開具一般收據！

企業收到補償款能開增值稅發票嗎

3，保安公司的客戶直接從保安服務費里扣除賠償金發票如何開按原來

是要按原來的金額開具，賠償金由對方開具或者同一張票里開兩行，一行是原來的金額，一行是扣下來的賠償金，最后的合計金額就是實收的金額，但收入要按原來的金額

你好！原金額開具，按收據確認支出，并要求對方對收到的賠償金開具收款收據；財務按發票確認收入如果對你有幫助，望采納。

保安公司的客戶直接從保安服務費里扣除賠償金發票如何開按原來

4，違約金賠償款等費用需要開具發票嗎

您好,會計學堂李老師為您解答如果合同履行了需要作為價外費用開票合同沒履行不需要開票歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

企業在收取違約金的時候，應分不同的情況，在開具時區別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務過程中收取違約金開具問題進行簡要說明。第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。（一）合同實施前違約的處理方法。如果是供貨。

5，取得的賠償款能否開具增值稅專用發票

　　一、先要看是什么性質的賠償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權及所有權上的主要風險和報酬已經轉移，或銷售方的增值稅應稅勞務已經提供，納稅義務已經形成，則出現因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應將獲得的此賠償款作為“價外費用”繳納增值稅并作營業外收入處理。　　二、銷售方向購貨方收取的價外費用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨開具增值稅專用發票。　　銷售方需將收取的價外費用與所銷售的貨物一同確認收入，適用相同的增值稅稅率計算銷項稅額。　　而購貨方所購進貨物若是符合抵扣規定的，支付價外費用取得的增值稅專用發票上注明的進項稅額，同樣可抵扣。

增值稅應稅項目就可以開具增值稅發票，這是基本原則。

6，獲取賠償款如何納稅

賠償是對受損失方的經濟、財產以及精神損失的補償。按照賠償性質的不同，在納稅上也各有不同。1．國家賠償的納稅規定。國家賠償是國家機關和國家工作人員因違法行使職權侵犯公民、法人和其他組織的合法權益造成損害的而按照《國家賠償法》有關規定給予的賠償。國家賠償又分為行政賠償和刑事賠償，國家對當事人的損失賠償僅限于直接損失。《國家賠償法》第三十四條規：對賠償請求人取得的賠償金不予征稅。2．民事賠償的納稅規定。合同違約賠償是民事賠償的主要形式。在賠償的范圍上，不僅包括直接損失，同時還包括當事人的間接損失。《關于營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)規定：單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并人營業額中征收營業稅。《增值稅暫行條例實施細則》規定，對增值稅納稅人發生的銷售貨物、提供勞務，因購買方違約支付的違約金一同并入銷售額中依法征收增值稅。至于購銷過程中因銷售方違約而支付給購買方的違約金，因購買方不存在銷售行為，當然無須繳納銷項稅額；而且違約金并非銷售方給予購買方的價格折扣，并不影響購銷業務標的物的價款、數量等，因此也無須做進項稅額轉出。流轉稅是基于納稅人銷售貨物、提供增值稅應稅勞務、有償提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產而征收的。將價外費用納入征稅范圍，目的在于防止納稅人通過加大價外費用而縮小正常收入，從而縮小流轉稅稅基。所以稅法規定，對當事人因銷售貨物、提供增值稅應稅勞務、提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產而取得的損失賠償，應按規定并入收入額中依法計算征收流轉稅。但違約金計入應稅收入的前提是履行了合同交易，對于未實際履行合同交易而取得違約金收入，因并不存在應稅行為，由此取得的違約金收入當然無須計人收入額中計算流轉稅。3．保險賠償的納稅規定。保險賠償是被保險人根據與保險人所簽訂的合同，對在保險責任范圍內所遭受損失的賠付。《個人所得稅法》規定，對個人取得的保險賠款免征個人所得稅。但因為企業所得稅納稅人參加財產保險、運輸保險等各種保險費用，經主管稅務機關審查核實，可以在所得稅前扣除，所以，對企業所得稅納稅人因遭受自然災害或者發生意外事故而由保險公司給予賠償的部分不得稅前扣除。

【問】我是在稅務局大廳代開發票組工作，工作原因經常代開各種發票。有一種情況不知該如何處理，有一個納稅人，從事魚苗的培養和買賣，由于旁邊單位排污的問題，造成自己魚苗的大批死亡。單位和該納稅人協商好了以后，準備進行賠償，但要求該納稅人開具賠償款的發票。由于要預先繳納相應的稅款才能開具發票，所以存在爭議。到底是否繳稅？如果交，交什么稅？數額如何確定呢？　　【解答】根據《發票管理辦法》，發票主要是適用購銷交易的行為，即應征流轉稅的業務，而上述的賠償，不屬于流轉稅的征收范圍，是賠償，不能適用《發票管理辦法》，而且發票的適用針對業務設計的，沒有單純針對賠償的發票。當然，當事人假如是企業，則依法應該計算征收企業所得稅。　　據此，上述賠償不需要開具發票，而是雙方根據損失事項的依據、賠償協議（或者法院的調解書）予以支付，這個支付可以由對方開具收據，同時各方當事人簽字確認。這些憑證，雖然不是發票，但是他們符合民法的規定，具有法律的效力，可以認為是合法的憑證。

7，收取違約金如何開發票

企業在收取違約金的時候，應分不同的情況，在開具發票時區別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務過程中收取違約金開具發票問題進行簡要說明。第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。（一）合同實施前違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施前違約，雙方最終并沒有執行合同，則此違約金不屬于生產經營的業務往來結算，根據《發票管理辦法》的規定，不需要開具發票。可以根據《會計基礎工作規范》的規定開具收據，有稅務機關監制收據的地區，可經開具稅務機關監制的收據。（二）合同實施過程中違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施過程中違約，而合同內容屬于應繳增值稅行為，則根據《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括違約金。因此，違約金構成了價外費用，違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發票給客戶，并計算繳納增值稅。例如，甲公司與乙公司（均為增值稅一般納稅人）簽訂合同，由甲公司向乙公司供應產品。如果甲公司已經發出部分貨物，乙公司違約，則甲公司收取的違約金，需要開具增值稅專用發票給乙公司。如果合同內容屬于應繳營業稅行為，則根據《營業稅暫行條例》第五條和《營業稅暫行條例實施細則》第十三條的規定收取的述違約金屬于價外費用，應當并入營業額征收營業稅。同時，根據《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）的規定，單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業額中征收營業稅，收取違約金的一方應開具營業稅發票給對方。第二收貨方（付款方）收取違約金的情況。如果是收貨方（付款方）收取違約金，則無論對方在何時違約，收取違約金一方只需開具收據給對方。因為《發票管理辦法》第二十條規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。”也就是說，開具發票的前提是銷售商品、提供勞務等而取得了生產經營收入，而收貨方（付款方）得到的違約金并不是生產經營收入，所以不需要開具發票。

日前，某公司收到另一家公司因違反供貨合同而支付的違約金，由于不知是否需要開具發票，財務人員向稅務部門咨詢：在日常經營活動中，涉及合同違約金的收付，應如何開具發票？企業在收取違約金的時候，應分不同的情況，在開具發票時區別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務過程中收取違約金開具發票問題進行簡要說明。第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。（一）合同實施前違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施前違約，雙方最終并沒有執行合同，則此違約金不屬于生產經營的業務往來結算，根據《發票管理辦法》的規定，不需要開具發票。可以根據《會計基礎工作規范》的規定開具收據，有稅務機關監制收據的地區，可經開具稅務機關監制的收據。（二）合同實施過程中違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施過程中違約，而合同內容屬于應繳增值稅行為，則根據《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括違約金。因此，違約金構成了價外費用，違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發票給客戶，并計算繳納增值稅。例如，甲公司與乙公司（均為增值稅一般納稅人）簽訂合同，由甲公司向乙公司供應產品。如果甲公司已經發出部分貨物，乙公司違約，則甲公司收取的違約金，需要開具增值稅專用發票給乙公司。如果合同內容屬于應繳營業稅行為，則根據《營業稅暫行條例》第五條和《營業稅暫行條例實施細則》第十三條的規定收取的述違約金屬于價外費用，應當并入營業額征收營業稅。同時，根據《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）的規定，單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業額中征收營業稅，收取違約金的一方應開具營業稅發票給對方。第二收貨方（付款方）收取違約金的情況。如果是收貨方（付款方）收取違約金，則無論對方在何時違約，收取違約金一方只需開具收據給對方。因為《發票管理辦法》第二十條規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。”也就是說，開具發票的前提是銷售商品、提供勞務等而取得了生產經營收入，而收貨方（付款方）得到的違約金并不是生產經營收入，所以不需要開具發票。合同違約金的稅務政策分析收取違約金的不同稅務處理違約金在流轉稅方面的財稅政策辨析