房企預售房款如何納稅，房地產企業預售房款涉及哪些稅種注意哪些問題呢

來源：整理時間：2022-12-31 09:21:52 編輯：金融知識手機版

1，房地產企業預售房款涉及哪些稅種注意哪些問題呢

營業稅，城維稅，教育費附加，地方教育費，土地增值稅，企業所得稅。上述稅種和費種需要預繳。

房地產企業預售房款涉及哪些稅種注意哪些問題呢

2，房地產企業預售款納稅問題

取得預收房款，根據“預收賬款”發生額繳納營業稅及附加；繳納時，只需要作交稅分錄，實現收入時沖回；土地增值稅原則上是房產銷售后清算，但一般要求根據收入的一定比例預繳，這個可以和稅務局協商；土地使用稅是再取得土地證后的次月繳納，每年一次，繳納時間也可以和稅務局協商。

房地產企業預售款納稅問題

3，房地產企業的當期的預售收入怎樣計稅例如本月計入其他應付款中的

1，按銷售不動產繳納營業稅，稅率5% 預售收入100萬元，應繳營業稅50000元，2，按照應繳營業稅計算銷售稅金及附加城市建設維護稅稅率7% 3500元教育費附加征收率3% 1500元地方教育費附加征收率1%500元3，季度末，按照稅務局核定預征率計算應稅所得稅，預征率一般10%——15% 應稅所得額100000或者150000，所得稅稅率25%，應繳25000元或者37500元 4, 土地增值稅除保障性住房外，房地產開發項目土地增值稅預征率為5%。 100萬元收入，預征50000元。

未取得銷售許可證就收定金了？這得看貴公司怎么做賬，不過最后也是主營業務的收入，應該是銷售商品、提供勞務收到的現金

房地產企業的當期的預售收入怎樣計稅例如本月計入其他應付款中的

4，房開企業預售款如何繳納企業所得稅

稅法規定，房地產開發企業在預繳企業所得稅時，根據預計計稅毛利率計算預計毛利額，計入當期應納稅所得額。　　計算公式為：　　本期應納稅所得額=本期開發產品預售收入×預計利潤率-期間費用-營業稅金及附加。　　企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

可以扣除。預收款*核定利率 - 三項費用 - 預繳營業稅及附加 - 預繳土地增值稅 = 應稅所得額，應稅所得額 * 企業所得稅率 = 預繳所得稅

稅法規定，房地產開發企業在預繳企業所得稅時，根據預計計稅毛利率計算預計毛利額，計入當期應納稅所得額。計算公式為：本期應納稅所得額=本期開發產品預售收入×預計利潤率-期間費用-營業稅金及附加因此，可以扣除預繳的土地增值稅和營業稅及附加。

5，房地產企業取得預售房收入后應計繳交哪幾種稅標準如何參考的

1.按5%預交營業稅和與營業稅相對應城建稅、教育費附加等。 2.按1%預交土地增值稅。 3.按20%計算調整增加應納稅所得額，交納企業所得稅。

營業稅按營業收入5%繳納；城建稅按繳納的營業稅7%繳納；教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；地方教育費附加按繳納的營業稅2繳納%；土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；建安合同按承包金額的萬分之三貼花；購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；車船使用稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同）；企業所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納房地產開發企業采取預售方式銷售的,其當期取得的預售收入要先按規定的利潤率計算出預計營業利潤額,再并入當期應納稅所得額統一計算企業所得稅,待開發產品完工時再進行結算調整.預售收入的利潤率不得低于15％，由主管稅務機關根據本地實際情況確定。

6，房地產中如何計算預售房的所得稅

一般情況下，房地產企業在預售階段計算企業所得稅，應該按照房地產開發毛利率乘以相應的稅率來計算預繳的企業所得稅（根據開發地段不同，毛利率也不同）。供參考

1、預售收入10000元按當地計稅毛利率計算出預計毛利額，然后減去預繳的營業稅及附加、土增稅700元，當期期間費用500元后的金額乘以所得稅稅率25%為當季應預繳的所得稅。2、法律依據是國稅發[2009]31號。3、“預交環節計算應稅所得額時，應將預售收入直接乘預計毛利率”這個說法正確，但“不得扣除當期稅費”的說法不符合國稅發[2009]31號第十二條的規定。4、政策依據：國家稅務總局關于印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知國稅發[2009]31號第八條企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定：（一）開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，不得低于15％。（二）開發項目位于地及地級市城區及郊區的，不得低于10%。（三）開發項目位于其他地區的，不得低于5％。（四）屬于經濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。第九條企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發產品完工后，企業應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。在年度納稅申報時，企業須出具對該項開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。第十一條企業在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規定區分期間費用和開發產品計稅成本、已銷開發產品計稅成本與未銷開發產品計稅成本。第十二條企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除。

7，房地產預收賬款如何納稅

1. 土地增值稅：對從事房地產開發的納稅人，在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入（包括預售房收入），按規定預征率（有主管地方稅務局決定）預征土地增值稅，并按房地產所在地主管地方稅務機關確定的申報期限，于月末或季末終了后10日內，繳納土地增值稅。土地增值稅預征數=銷售收入*預征率2. 企業所得稅：企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。企業所得稅=銷售收入*預計毛利率3. 土增和企業所得稅在完工后需要分別進行清算

借營業稅金及附加管理費用-印花稅貸應交稅費-應交營業稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅借應交稅費貸銀行存款

1、營業稅＝預收款金額*5%；2、城建稅＝營業稅*7%3、教育費附加＝營業稅*3%4、企業所得稅：預收收入按開發項目的分類，按計稅毛利率并入企業所得稅應納稅所得額，具體規定是：國家稅務總局關于印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知國稅發〔2009〕31號　第八條企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定：　　（一）開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，不得低于15％。　　（二）開發項目位于地及地級市城區及郊區的，不得低于10%。　　（三）開發項目位于其他地區的，不得低于5%。　　（四）屬于經濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。

按照預收賬款的5%繳納營業稅并隨征相應的附加稅費，另外要按預收賬款的1%——2%預繳土地增值稅，按預收賬款的10%——20%（具體比例依當地稅務局文件為準）計算預計利潤，并入當期應納稅所得額計征企業所得稅。繳納的營業稅及其附加稅費以及土增稅，可以在當期進行計提，但預計利潤繳納的企業所得稅，直接記在應交稅費——企業所得稅等的借方即可。借：營業稅金及附加管理費用-印花稅貸：應交稅費-應交營業稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅借：應交稅費-應交營業稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅應交稅費——應交企業所得稅貸：銀行存款