什么是退稅預警企業，企業預警期間能申報退稅嗎

來源：整理時間：2023-01-20 09:05:59 編輯：金融知識手機版

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1，企業預警期間能申報退稅嗎
2，納稅評估稅款是否享受福利企業退稅
3，什么是稅務預警

1，企業預警期間能申報退稅嗎

。應該是暫不可以的；企業操作不當或者不熟練，導致頻繁發生申報異常、逾期申報、內外銷賬務管理混亂、單證備案不清晰等問題，也會被稅務管理機關列為關注企業，出現預警信號。一旦出現預警，則稅務機關通常采取的措施是：一是對企業實施退稅評估；二是實施稅務稽查。在實際工作中，對涉及到的商品和關聯企業也會進行函調。

一、應該申報，與行業經營業務相關的稅務部門要求的報表，按照業務實際情況據實申報，沒有業務零申報。二、外貿出口退稅零申報操作方法：生成申報數據--免稅明細申報--生成所需要的零申報文件--在左下角 “零申報”前打外鉤---點擊”生成“。

企業預警期間能申報退稅嗎

2，納稅評估稅款是否享受福利企業退稅

不能享受，所謂評估，就是該企業已經出現了預警，經預警提示后才有稅務部門對該企業進行納稅評估，評估產生的稅款也就不能享受福利企業的退稅政策了。

一般需要并入企業應稅收入征稅的，只有明確專項用途的才不征稅。軟件生產企業即征即退的增值稅款不征稅。按照《財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第一條第（一）款的規定，軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。其中雖然未使用不征稅收入字樣，但由于“不作為企業所得稅應稅收入”在本質上實際上就是企業所得稅的不征稅收入，因而我們仍然應當將軟件生產企業取得的增值稅即征即退稅款作為不征稅收入來對待。

納稅評估稅款是否享受福利企業退稅

3，什么是稅務預警

稅務預警，也稱稅務風險預警或稅負預警等。我想你所說的是稅負預警。這是稅務機關為了加強對增值稅一般納稅人的管理，防止出現零、負申報，控制稅負偏低的納稅人而采取的一項征管措施。它主要是針對納稅人生產經營的特定產品、品種，經過對轄區內所有納稅單位的調查而得出一個平均稅收負擔率。如中藥材稅負預警1.6%、淀粉加工1.8%等等，也就是說納稅人在一定時期的稅負在預警線以上，稅務機關就不過份監管，如果低于預警線，稅務機關就要分析原因，進行納稅評估。這是防止納稅人虛構經濟業務、虛開增值稅專用發票、加強重點稅源管理的一種方法。　　擴展閱讀：　　⑴增值稅預警：零申報稅、低申報、零銷售額、月銷售額低于五千稅負低（低于本市同行業稅負）　　⑵加油票、運費票預警：費發票抵扣的企業進行預警稅額不要超過增值稅的2%~3% 稅額不要過萬　　⑶滯留票預警：進項超期認證，對存在滯留票或者較多的企業預警處理：把稅額計入成本　　⑷進項、銷項變動預警（彈性預警）：考核生產經營穩定性，主要針對隱瞞銷售、虛報銷售、虛假抵扣進項稅額變動率=（本期進項稅額-上期進項稅額）/上期進項稅額*100%　　⑸應稅銷售額變動預警：同比（本期比上年同期）、環比（本期比上期）　　⑹發票用量預警：一定時期內不要有大的變動，特別是四小票（運費，農產品，廢舊物資，出口退稅）　　⑺紅字發票率預警：對紅字發票的份數（不要超過2%）、金額（不要超過一萬）進行預警，紅字發票跨月要開證明單　　⑻作廢率預警：對稅額超過一萬、作廢率超過50%進行預警　　⑼存貨周轉率預警：對申報表存貨、流動資產過大的情況進行預警（不要大起大落，變動范圍10%--15%）　　⑽固定資產周轉率（利用率）預警：銷售額要和固定資產配比，固定資產大，銷售收入就應該大　　⑾在建工程增長率預警：只對在建工程余額增長超過10萬元的企業進行預警，可能將產品或原材料用于在建工程，從而將進項稅額轉出，視同銷售等情況　　⑿福利費異常預警：是否存在將外購或自產產品作為福利費發放而不做進項稅轉出或計提稅金　　⒀營業外支出增長預警：企業存在外購，自產產品用于贊助活動而不做進項稅轉出或計提稅金　　⒁超過一般納稅人標準而為認定小規模預警：工業50萬，商業80萬，超過將轉為一般納稅人　　⒂小規模納稅偏低預警：工業300.商業200　　⒃小規模申報預警：申報銷售額小于發票開具金額　　⒄增值稅與所得稅變動率預警：增值稅變動率=（本年應納增值稅額-上年應納增值稅額）/上年應納增值稅額*100% 所得稅稅變動率=（本年應納所得稅額-上年應納所得稅額）/上年應納所得稅額*100%　　⒅應收賬款與主營業務收入比率預警：主要核查是否有虛開發票

稅務預警匯總　　連續預警三次，稽查必須介入，調取賬簿　　⑴增值稅預警　　零申報稅、低申報、零銷售額、月銷售額低于五千稅負低（低于本市同行業稅負）　　⑵加油票、運費票預警　　費發票抵扣的企業進行預警稅額不要超過增值稅的2%~3% 稅額不要過萬　　⑶滯留票預警　　進項超期認證，對存在滯留票或者較多的企業預警處理：把稅額計入成本　　⑷進項、銷項變動預警（彈性預警）考核生產經營穩定性，主要針對隱瞞銷售、虛報銷售、虛假抵扣　　進項稅額變動率=（本期進項稅額-上期進項稅額）/上期進項稅額*100%　　⑸應稅銷售額變動預警　　同比（本期比上年同期）、環比（本期比上期）　　⑹發票用量預警　　一定時期內不要有大的變動，特別是四小票（運費，農產品，廢舊物資，出口退稅）　　⑺紅字發票率預警　　對紅字發票的份數（不要超過2%）、金額（不要超過一萬）進行預警，紅字發票跨月要開證明單　　⑻作廢率預警　　對稅額超過一萬、作廢率超過50%進行預警　　⑼存貨周轉率預警　　對申報表存貨、流動資產過大的情況進行預警（不要大起大落，變動范圍10%--15%）　　⑽固定資產周轉率（利用率）預警銷售額要和固定資產配比，固定資產大，銷售收入就應該大　　⑾在建工程增長率預警　　只對在建工程余額增長超過10萬元的企業進行預警，可能將產品或原材料用于在建工程，從而將進項稅額轉出，視同銷售等情況　　⑿福利費異常預警　　是否存在將外購或自產產品作為福利費發放而不做進項稅轉出或計提稅金　　⒀營業外支出增長預警　　企業存在外購，自產產品用于贊助活動而不做進項稅轉出或計提稅金　　⒁超過一般納稅人標準而為認定小規模預警　　工業50萬，商業80萬，超過將轉為一般納稅人　　⒂小規模納稅偏低預警　　工業300.商業200　　⒃小規模申報預警　　申報銷售額小于發票開具金額　　⒄增值稅與所得稅變動率預警　　增值稅變動率=（本年應納增值稅額-上年應納增值稅額）/上年應納增值稅額*100%　　所得稅稅變動率=（本年應納所得稅額-上年應納所得稅額）/上年應納所得稅額*100%　　⒅應收賬款與主營業務收入比率預警　　主要核查是否有虛開發票